Финансовый механизм, его структукра, финансовый учет и финансовая отчетность

 

Отчет об изменениях капитала (форма № 4) содержит сведения об увеличении капитала всего и в том числе за счет дополнительного выпуска акций, переоценки имущества, прироста имущества, реорганизации юридического лица, за счет доходов, а также информация за счет чего был уменьшен капитал. В частности, за счет уменьшения номинала акций, уменьшения количества акций, реорганизации юридического лица, за счет расходов.

 

Приложение к  бухгалтерскому балансу (форма № 5) дает представление о показателях деятельности организации, информация о которых отсутствует в вышеперечисленных отчетах. Так, например, кредиторская и дебиторская задолженность, срочная и просроченная, амортизируемое имущество, социальные показатели и т. д.

 

Пояснительная записка к финансовому отчету должна отразить особенности деятельности организации, основные виды деятельности, среднегодовую численность сотрудников, состав членов исполнительных и контрольных органов организации.

 

Аудиторское заключение должно быть составлено независимым аудитором и давать оценку достоверности представленных в финансовой отчетности данных.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

3.1 Задача 1. Компания взяла  в долг в банке 1000 долл. На  два года по 15% годовых. Какую сумму компания должна выплатить по обслуживанию этого долга?

Дано: Сr = 1000$ n  = 2 года i  =  15 %

S Rn = ?

Решение:

S R_{n =} С_r* i* n, где                                                    (1)

С_r  - сумма кредита

i – процентная ставка

n – период

1. Найдем сумму обслуживания долга

                     S R_n = 1000*0,15*2 = 300$

 

Ответ: По обслуживанию долга  компания должна выплатить банку  300$.

 

3.2. Задача 2.  На основании  данных составить баланс предприятия,  определить основные финансовые  показатели группы управления  активами, записать вывод для  всех расчетных показателей.

 

Актив	Сумма т.р.	Пассив	Сумма т.р.
1 Внеоборотные активы Основные средства Начисленная амортизация Высоколиквидные ценные бумаги Итого 1 раздел 2 Оборотные активы Денежные средства ТМЦ Дебиторская задолженность Итого 2 раздел	2500 -320   300   2480   3700 400 15   4115	3 Капитал и резервы Собственный капитал Итого 3 раздел 4 Долгосрочные обязательства Итого 4 раздел 5 Краткосрочные обязательства Итого 5 раздел	4145   4145 1600   1600 850   850
Баланс	6595	Баланс	6595

 
Выручка от реализации товаров и  услуг за отчетный период составляет 5300 тыс. руб.

К финансовым показателям группы управления активами относятся:

• Оборачиваемость активов;
• Оборачиваемость постоянных активов;
• Оборачиваемость чистых активов;
• Оборачиваемость дебиторской задолженности;
• Средний период погашения  дебиторской задолженности;
• Оборачиваемость товарно-материальных запасов;
• Оборачиваемость товарно-материальных запасов по себестоимости;
• Оборачиваемость кредиторской задолженности;
• Средний срок погашения кредиторской задолженности.

     Рассмотрим  основные финансовые показатели  группы управления активами:

1. Коэффициент оборачиваемости активов показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов.

 

К_оа = = = 0,92                                                                (2)

 

Суммарные чистые активы = внеоборотные активы+оборотные активы —краткосрочные обязательства = 2480+4115-850=5745.

Или

К_оа = = = 0,80                                                                     (3)

 

На каждый вложенный рубль приходится 0,92 руб. реализованной продукции в рассматриваемом периоде, т.е. предприятие не получило должную прибыль.

На коэффициент оборачиваемости  активов можно повлиять, изменив  либо объем продаж (с помощью маркетинговой  деятельности), либо размер вложенного капитала (изменив структуру краткосрочного капитала предприятия или за счет изменения инвестиций во внеоборотные активы).

 

2. Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей. Для оценки уровня использования запасов используют коэффициент оборачиваемости запасов, который показывает, насколько компания эффективно использует запасы.

 

К_отмц = = = 1,4                                                                    (4)

 

     Срок хранения  запасов:

 

Т_зп=                                                                                             (5)

 

     По данным нашего предприятия коэффициент оборачиваемости запасов за  период составил 1,43, а срок хранения запасов составил 251,75 дня.

     Запасы большей частью лежат на складах длительное время. И в первую очередь, для выхода из сложившейся ситуации, предприятию желательно продумать вопрос об их возможном использовании, в том числе реализацию на сторону по сниженным ценам.

 

3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Для оценки качества расчетов с дебиторами используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, значение которого характеризует скорость возврата денежных средств за товары, проданные в кредит, увеличение этого показателя в динамике свидетельствует об улучшении работы с дебиторами, эффективности политики цен.

 

К_одз = = = 353,33                                                  (6)

 

Период погашения дебиторской  задолженности:

 

Т_дз== =1,02                                                                                               (7)

 

Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов:

 

Д_дз=                                   (8)

 

     Средний срок погашения дебиторской задолженности составил 1,02 дня, т.е. через 1 день покупатели рассчитаются за отгруженный товар. Это свидетельствует о том, что предприятие успешно регулирует свою дебиторскою задолженность и текущие активы растут быстрее, чем дебиторская задолженность.