Финансовое планирование и бюджетирование

- наконец, в широком смысле бюджетирование – это технология управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. В рамках таких технологий выполняются планирование, учет, анализ и регулирование всех видов деятельности, реализуемых фирмой.

Таким образом, в финансовой системе предприятия финансовые планы выступают в качестве путеводителя, который позволяет ориентироваться в его финансовых возможностях и выбрать наиболее эффективные с точки зрения конечных финансовых результатов действия. Построение прогнозной отчетности в рамках бюджетного планирования текущей деятельности или на более длительную перспективу является неотъемлемой функцией финансовой службы любого предприятия. Эта отчетность может использоваться для целей: как ориентир для контроля текущей деятельности, при прогнозировании степени удовлетворительности структуры баланса и т. п. При этом успешное выполнение оптимальных финансовых планов обеспечивает устойчивое финансовое положение предприятия, которое является залогом его эффективного функционирования.

2. Финансовое планирование в ООО «Генерирующая компания»

2.1 Краткая характеристика  ООО «Генерирующая компания»

Основным видом деятельности общества является производство электрической и тепловой энергии на электростанциях ООО «Генерирующая компания»,включенных в единую энергетическую систему, выдача произведенной энергии в электрические и тепловые сети с поддержанием нормального качества отпускаемой энергии – нормируемых частоты и напряжения электрического тока, давления и температуры теплоносителей.

С 1 декабря 2011 года ООО "Генерирующая компания" получен статус субъекта оптового рынка электрической энергии (мощности).

По состоянию на 31 декабря 2011 года в структуру ООО «Генерирующая компания» входят восемь филиалов, расположенных на территории Республики Татарстан, которые представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Филиалы ООО «Генерирующая компания»

По объему производимой продукции ООО "Генерирующая компания" входит в число крупнейших в России производителей электроэнергии.

Установленная электрическая мощность электростанций ООО "Генерирующая компания" по состоянию на 1 января 2012 года составила 6675 МВт, в том числе мощность ТЭС-5470 МВт (81,9%), ГЭС -1205 МВт (18,9%), представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Мощности электростанций ОАО «Генерирующая компания»

В течение 2011 года было выведено из эксплуатации 300 мВт энергетических мощностей.

Установленная тепловая мощность электростанций ООО "Генерирующая компания" (суммарно) составляет 14 528 Гкал/час.

Общество с 1 декабря 2011 года осуществляет продажу электрической энергии на ОРЭМ и имеет более 750 контрагентов по регулируемым и свободным договорам купли-продажи электрической энергии (мощности).

Продажу тепловой энергии ООО "Генерирующая компания" осуществляет в 5 городах, расположенных на территории Республики Татарстан:

г.Казань – Казанская ТЭЦ-1, Казанская ТЭЦ -2, Казанская ТЭЦ-3, РК "Азино", РК "Горки", РК "Савиново";

г.Набережные Челны – Набережночелнинская ТЭЦ;

г.Елабуга – Елабужская ТЭЦ;

г.Нефтекамск – Нефтекамская ТЭЦ (ПТК-1 и ПТК-2);

г.Заинск - Заинская ГРЭС.

Реализация электро- и теплоэнергии производится круглогодично. Однако максимальный объем производства и потребления приходится на 1 и 4 кварталы года - осенне-зимний максимум.

Основные технико-экономические показатели ООО "Генерирующая компания" приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Основные технико-экономические показатели

Нефтекамская ТЭЦ – одна из крупнейших теплоэлектроцентралей в системе «Татэнерго», является источником тепловой и электрической энергии для нефтехимических производств Нефтекамского промышленного узла и города Нефтекамска, Приложение Б.

Нефтекамская ТЭЦ образована с апреля 2008 года решением Совета директоров ООО «Генерирующая компания» путем слияния двух Нефтекамских теплоэлектроцентралей ТЭЦ-1 и ТЭЦ-2 (ныне производственно-технических комплексов ПТК-1,2) в свете реформирования энергосистемы. Нк ТЭЦ-1 была введена в число действующих в феврале 1967 года, Нк ТЭЦ-2 – в декабре 1979. По составу установленного оборудования, количеству и параметрам отпускаемого технологического пара, количеству вырабатываемой химобессоленной воды станция является уникальным объектом отечественной энергетики.

Установленная электрическая мощность составляет 1270 МВт, тепловая – 5 830 Гкал/ч, проектный отпуск пара – 4 854 т/ч, тепла с горячей водой – 1 560 Гкал/ч, проектная выработка химобессоленой воды – 4 800 т/ч.

Тепловые потребители Нефтекамской ТЭЦ

Основные потребители пара:

– ОАО «Нефтекамскнефтехим» – пар 130 ата, 30 ата, 14 ата;

– ОАО «Нефтекамскшина» – пар 30 и 14 ата;

– ОАО «ТАИФ-НК» (НПЗ) – пар 14 ата.

Основные потребители горячей воды:

– ОАО «Нефтекамскнефтехим»;

– ОАО «Нефтекамскшина»;

– ОАО «Камэнергостройпром»;

– ООО «Камэнергоремонт»;

– г. Нефтекамск.

2.2 Оценка финансового плана предприятия на основе бюджета доходов и расходов

В основе хозяйственной деятельности любого предприятия лежит следующий базовый принцип: использование ресурсов должно предусматривать создание в течение определенного периода времени экономической стоимости, достаточной для того, чтобы возместить эти ресурсы и заработать сверх этого прибыль.

Бюджет доходов и расходов (далее БДР) как раз и предназначен для планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии. Отчет об исполнении БДР замыкает контур финансового управления. На основе такого отчета составляется БДР на следующий период, принимаются другие решения. В бухгалтерском учете данному отчету соответствует документ «Отчет о прибылях и убытках», адресованный внешним (по отношению к предприятию) пользователям финансовой информации (акционерам, кредиторам, налоговым органам). В рамках же управленческого учета отчет о доходах и расходах должен составляться в том же формате, что и БДР. Только тогда можно выполнить план-фактный анализ процесса формирования финансового результата предприятия и на основании такого анализа принять корректирующие решения

Бюджет доходов и расходов тесно связан с бюджетом по балансовому листу (далее ББЛ), в разделы которого прямо включается полученный в рамках БДР прогноз финансового результата основной деятельности предприятия (таблица 2.2.1)

Таблица 2.2.1 – Связь бюджета доходов и расходов (БДР) с бюджетом по балансовому листу (ББЛ)