Анализ собственного капитала ООО « Восточный экспресс банк»

1.3. Расчет величины собственного  капитала банка

 

Собственный капитал  как совокупность всех источников основного  и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой  собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченную, иммобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двухуровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Кроме того, наличие элементов капитала второго уровня допустимо лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту).

Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

Первый этап – это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап – определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается  предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап – расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 – 4-ю группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

1.4. Достаточность собственного капитала  банка

 

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками  собственного капитала на достаточном  для возмещения потерь в критических  ситуациях метод расчета  норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам. [13]

В соответствии с инструкцией  Банка России «О порядке регулирования  деятельности кредитной организации» № 1 в основу методики определения достаточной величины собственного капитала банка положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0 – 2, 10, 20, 70 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации БанА России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (70 – 100%) Банк России установил для средств на счетах в банках – резидентах РФ и в банках – нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности  капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условии работы банков. Так, до 1996г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999г. 8%. С 1 января 2000г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро – 11 %.

 

2. Анализ собственного капитала ООО « Восточный экспресс банк»

2.1. Общая характеристика ООО «Восточный экспресс банк», филиал в г.Сыктывкар

 

 Объектом исследования является ООО «Восточный экспресс банк». Юридический адрес в г.Сыктывкаре: г. Сыктывкар, ул. Коммунистическая 19. Кредитная организация зарегистрирована Центральным Банком Российской Федерации 14 ноября 1990г. 11 ноября 2009г.

На основе финансовых результатов деятельности ООО «Восточный экспресс банк» можно целесообразно оценить динамику банковских активов и пассивов за 2010-2012гг.

Произошли существенные изменения и в активах банка. Динамика изменения активов кредитной  организации приводится в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1- Динамика активов ООО «Восточный экспресс банк»

 

Статьи	Сумма. Млн. руб.			Изменение. +,-, млн.руб.		Темп роста, %
	01.01.2010	01.01.2011.	01.01.2012	01.01.2011.	01.01.2012	01.01.2011.	01.01.2012
Чистые активы	47848	62516	164185	14668	101669	130,7	262,6
Ликвидные активы	9436	22771	58106	13335	35335	241,3	255,3
Работающие активы	44062	55226	104035	11164	48806	125,3	188,4
лВалюта баланса	58278	83174	171052	20896	87878	142,7	205,7

 

По данным таблицы  видно, что объем чистых активов стабильно растет. Если на 01.01.2010г. их сумма составила 47847 тыс. руб., то на 01.01.2012она возросла до 164185 тыс. руб.

Объем ликвидных активов  также значительно увеличился. На 01.01.2010г. их сумма составила 9436 тыс.руб., затем возросла на 13335 тыс. руб. и 01.01.2012г. составила 58106 тыс. руб. Это означает, что в кассах банка находится достаточно средств, чтобы ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдачи наличных денег с их счетов.

Сумма работающих активов  стабильно растет. Так, на 01.01.2010г. их объем равен 44062 тыс. руб., на 01.01.2011г. темп роста составил 125,3%, а 01.01.2012г. – 188,4%.

На рисунке 2.1 представлена динамика активов банка.  

 

 

Рис. 2.1. Динамика активов банка за 2010-2012гг.

 

Динамика изменений  пассивов банка приводится в таблице 2.2, по которой можно сделать ряд  выводов. Величина собственного капитала составила на 01.01.2011г. 17570 тыс. руб., что на 27326 тыс. руб. больше, чем на 01.01.2010г. и на 27326 меньше, чем на 01.01.2012г., что свидетельствует о стабильно увеличении средств его акционеров.

Сумма депозитов физических и юридических лиц, а также  кредитных организаций с каждым годом увеличивается, т.е. банк оправдывает  свое сберегательное название.

Таблица 2.2 - Динамика изменений пассивов кредитной организации

 

Статьи	Сумма. млн. руб.			Изменение. +,-, млн.руб.		Темп роста, %
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2011.	01.01.2012
Собственный капитал	15003	17570	44896	2567	27326	117,1	255,5
Средства юридических  лиц	19379	20276	44657	897	24381	104,6	220,2
Средства физических лиц	8148	10252	53316	2104	43064	125,8	520,1
Средства кредитных  организаций	5000	14000	20000	9000	6000	280,0	142,9
Валюта баланса	58278	83174	171052	24896	87878	142,7	205,7

 

На рисунке 2.2  показана динамика пассивов ООО «Восточный экспресс банк» за 2010- 2012гг.

 

Рис. 2.2. Динамика пассивов ООО «Восточный экспресс банк» за 2010- 2012гг.

 

 В настоящее время Восточный экспресс банк – это современный, динамично развивающийся универсальный банк, предоставляющий своим клиентам полный перечень основных банковский услуг.

2.2. Организационная структура коммерческого  банка

Организационная структура  банка является важной составляющей успешного достижения целей избранной стратегии менеджмента. Очень часто недостатки в организационных структурах приводили даже достаточно мощные банки к кризисным ситуациям. Поэтому выбор организационной структуры должен наилучшим образом соответствовать внутренним и внешним факторам, определяющим деятельность банка.

Банки в рыночных условиях специализируются на оказании различных видов услуг, ставят перед собой различные  цели, а, следовательно, их организационные  структуры могут варьироваться в широких пределах. Организационная структура банка призвана обеспечить рациональную организацию работы банковских служащих, успешное осуществление всех функций управления, максимальное удовлетворение потребностей клиентов и, в конечном счете, достижение целей, стоящих перед банковским менеджментом.

Организационная структура  коммерческого банка, как и любого предприятия, зависит от множества  факторов, главным из которых выступает  обеспечение экономической эффективности. Поэтому вполне естественно, что в небольшом городе банк имеет одну структуру, а в крупном финансовом центре, таком, как Москва, - совершенно иную. Структура банка с большим числом отделений имеет мало общего со структурой банка без отделений. Невозможно найти два банка, которые имели бы одинаковую структуру, кроме того, с течением времени происходит изменение структуры банка, которая также может значительно отличаться от той, которая, например, была лет десять назад. Так как движение - это жизнь, а банк можно представить неким сложным организмом, то здесь постоянно происходит изменение набора отделов и комитетов, состава руководящих органов в соответствии с требованиями работы банка, новыми задачами и целями банка и т.д. В то же время, несмотря на постоянные изменения, структура банка должна ориентироваться на некоторые основные принципы, которые позволяют достичь устойчивости и стабильности работы.

Организационная структура  банка определяется двумя основными  моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.