Анализ прибыли на примере ООО «Фуд-Мо»

Ф_от = ВП/ОС; Ф_от0 = 432568/14464 = 29,91 (руб.).

Ф_ем = ОС/ВП; Ф_ем0 = 14464/432568 = 0,03344 (руб.).

R_ос = Прибыль/ОС; R_ос0 = 3034/14464 = 0,210.

Таблица 9

Анализ экстенсивности и интенсивности использования  основных средств на объем продаж за период 2006-2007 гг.

 

Показатели	Сумма, тыс.руб
1. Влияние изменения  величины основных средств	50,24
2. Влияние изменения  фондоотдачи	63910,76
Итого общее влияние	63961

 

Рассчитаем влияние  изменения величины ОС и фондоотдачи  методом цепной подстановки.

ВП = Ф_от * ОС

Влияние изменения величины ОС:

∆ВП_ос = (Ф_от0*ОС₁) – ВП₀ = (29,91 * 14905) – 432568=50,24 (тыс.руб)

Влияние изменения фондоотдачи:

∆ВП_фот=ВП₁ - (Ф_от0*ОС₁)=496529-(29,91 *14905)=63910,76 (тыс.руб)

Исходя из расчетов можно  сказать, что сумма выручки от продаж, как и величина основных средств увеличилась, причем темп роста  выручки превышает темп роста величины ОС на 11,8 %. Фондоотдача увеличилась на 3,40 руб, и составила в 2007 году 33,31 руб. Соответственно, уменьшилась Фондоемкость на 10,2 %. В связи с тем, что прибыль существенно возросла по сравнению с 2006 годом, фондорентабельность увеличилась более чем в 4 раза. Под влиянием увеличения величины основных средств выручка увеличилась всего на 50,24, когда же под влиянием изменения величины фондоотдачи на 63910,76, то есть предприятие увеличивает объем продаж скорее интенсивным путем нежели экстенсивным.

Далее проанализируем экономическую  эффективность использования оборотных средств (таблица 10 и 11).

 

Таблица 10

Оценка экономической  эффективности использования оборотных средств

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж (ВП), тыс.руб	432568	496529	63961	114,8
2. Среднегодовая стоимость  оборотных средств (ОбС), тыс.руб	10417	16163	5746	155,2
3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб), обороты	41,525	30,720	-10,705	74,0
4. Продолжительность  оборота (Д), дни	250	526	276	209,7
5. Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз), руб	0,02	0,03	0,01	150,0

К_об = ВП/ОбС; К_об0 = 432568/10417 = 41,525.

Д = ОбС/К_об; Д₀ = 10417/41,525 = 250 (дней).

К_з = ОбС/ВП; К_з0 = 10417/432568 = 0,02.

Таблица 11

Оценка экономической  эффективности использования оборотных средств на объем продаж за период 2006-2007 гг.

 

Показатели	Сумма, тыс руб
1. Влияние изменения  величины оборотных средств	238600,575
2. Влияние изменения  коэффициента оборачиваемости	-174639,575
Итого общее влияние	63961

 

ВП = К_об * ОбС

Влияние изменения величины оборотных средств:

∆ВП_ОбС = (К_об0 * ОбС₁) – ВП0 = (41,525 * 16163) – 432568 = 238600,575 (тыс руб).

Влияние изменения коэффициента оборачиваемости:

∆ВП_Коб = ВП₁ - (К_об0 * ОбС₁) = 496529 – (41,525 * 16163) = -174639,575 (тыс.руб).

Таким образом, величина оборотных средств увеличилась на 5746 тыс руб., то есть на 55,2%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился на 10,805 оборотов, и составил в 2007 г. 30,720. Исходя из этого нужно отметить увеличение продолжительности одного оборота на 276 дней и соответственно коэффициента загрузки примерно на 1 коп. Объем продаж увеличился за счет изменения величины оборотных средств на 238600,575 тыс руб., в то же время уменьшился вследствие изменения коэффициента оборачиваемости на 174639,575 тыс. руб. То есть, объем продаж увеличился за счет увеличения оборотных средств.

Необходимым условием организации  производства продукции является обеспечение  его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

Оценим экономическую эффективность использования материальных ресурсов (таблица 12 и 13).

Таблица 12

Оценка экономической  эффективности использования материальных ресурсов

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж (ВП), тыс. руб	432568	496529	63961	114,8
2. Материальные затраты  (М), тыс. руб	398742	421354	22612	105,7
3. Материалоотдача (Мот), руб	1,08	1,18	0,10	109,3
4. Материалоемкость (Мем), руб	0,92	0,85	-0,07	92,4

 

М_от = ВП/М; М_от0 = 432568/398742 = 1,08 (руб).

М_ем = М/ВП; М_ем0 = 398742/432568 = 0,92 (руб).

Таблица 13

Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования  материальных ресурсов на объем продаж за период 2006-2007 гг.

 

Показатели	Сумма, тыс.руб
1. Влияние изменения  величины материальных затрат	-42425,407
2. Влияние изменения  материалоотдачи	106386,407
Итого общее влияние	63961

 

ВП = М * М_от.

Влияние изменения величины материальных затрат:

∆ВП_м = (М_от0 * М₁) – ВП₀ =(1,08*421354)–432568=-42425,407 (тыс руб).

Влияние изменения материалоотдачи:

∆ВПМ_от = ВП1 - (М_от0 * М₁) = 496529 – (1,08 * 421354) =106386,407 (тыс.руб).

Из результатов проведенных  расчетов видно, что величина материальных затрат увеличилась на 22612 тыс руб. (5,7%) и составила в итоге в 2007 году 421354 тыс руб. показатель материалоотдачи увеличился на 10 коп, то есть на 9,3%, соответственно материалоемкость уменьшилась на 7 коп. За счет увеличения величины материальных затрат на 22612 тыс.руб. Объем продаж уменьшился на 42425 тыс. руб., в то же время за счет увеличения материалоотдачи на 10 коп. выручка от продаж увеличилась на 106386,407 тыс руб., что является положительным фактором.

Проанализируем экономическую  эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии (таблица 14 и 15).

Таблица 14

Оценка экономической  эффективности использования трудовых ресурсов

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж (ВП), тыс. руб	432568	496529	63961	114,8
2. Среднесписочная численность персонала (Ч), чел	148	236	88	159,5
Производительность труда (ПТ), тыс.руб	2922,757	2103,936	-818,820	72,0

 

ПТ = ВП/Ч; ПТ₀ = 432568/148 = 2922,757 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 15

Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования  трудовых ресурсов на объем продаж за период 2006-2007 гг.

 

Показатели	Сумма, тыс. руб
1. Влияние изменения  численности персонала	257202,652
2. Влияние изменения производительности труда	-193241,652
Итого общее влияние	63961

 

ВП = Ч * ПТ.

Влияние изменения численности  персонала:

∆ВП_Ч = (Ч₁ * ПТ₀) – ВП₀ = (236 * 2922,757) – 432568 = 257202,652 (тыс. руб).

Влияние изменения производительности труда:

∆ВП_ПТ = ВП₁ - (Ч₁ * ПТ₀) = 496529 – (236 * 2922,757) = -193241,652 (тыс. руб).

Таким образом, среднесписочная  численность увеличилась за год  на 88 человек (59,5%). Соответственно, среднесписочная  численность опередила темпы  роста выручки, и в результате производительность труда уменьшилась на 818,820 тыс. руб. Из таблицы 15 видно, что предприятие задействовало экстенсивные методы использования трудовых ресурсов.

Далее проведем анализ состава  и структуры основных средств, а  также состояния их на предприятии.

Таблица 16

Анализ состава и структуры основных средств организации

 

Показатели	2006 г.		2007 г.года		Изменение (+;-)
	Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %
Основные средства: 1. Здания	4700	32,08	4763	29,60	63	-2,48
2. Сооружения и передаточные утройства	3721	25,40	3844	23,89	123	-1,52
			Продолжение таблицы 16
3. Машины и Оборудование	4239	28,93	5208	32,37	970	3,43
4. Транспортные средства	588	4,01	680	4,22	92	0,21
5. Производственный и хозяйственный ивентарь	599	4,09	759	4,72	160	0,63
6. Другие виды основных средств	804	5,49	839	5,22	35	-0,27
Итого	14650	100,00	16092	100,00	1442	0,00
в том числе:
1. Производственно- промышленные:	13624	93,00	15127	94,00	1502	1,00
-активные	5425	37,03	6647	41,30	1222	4,27
-пассивные	8199	56,90	8480	52,70	281	-4,20
2. Непроизводственные основные средства	1026	7,00	965	6,00	-61	-1,00

Согласно данным таблицы, в 2006 году  основные фонды ООО  «Фуд-Мо» по сравнению с 2006 годом увеличились на  1442 тыс.руб. и составили 16092 тыс.руб. В составе основных фондов доля промышленно-производственные фонды составляют 94% или 15127 тыс.руб., в том числе активная часть составляет 41,3%, что больше чем в 2005 году на 4,27% или на 1222 тыс.руб.

Таблица 17

Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов

 

Показатели	Алгоритм расчета	2006 г.	2007 г.	Изме-нения
Коэффициент износа (Киз)	амортизация ОС/первоначальная стоимость ОС	0,256	0,266	0,010
Коэффициент годности (Кг)	1-Киз	0,744	0,734	0,010
Коэффициент обновления (Коб)	поступило ОС/остаток  ОС на конец года	0,109	0,102	-0,007
Коэффициент выбытия (Кв)	Выбыло Ос/остаток  ОС на начало года	0,77	1,33	0,57

 

В таблице 17 приведен анализ состояния основных средств ООО «Фуд-Мо».

Согласно  расчетам, коэффициент  износа основных фондов ООО «Фуд-Мо»  составил в 2006 году 26,62%, тогда как  в 2006 году  данный показатель был  ниже на 1%.  Несмотря на увеличение коэффициента износа основных фондов предприятия,  коэффициент годности основных фондов  в 2006 году составил 73,38%, что является достаточно высоким показателем. Коэффициент обновления основных фондов в 2006 году  снизился на  0,69% и составил  10,17%.  В то же время коэффициент выбытия составил всего лишь 1,33%, что говорит о замедлении обновления основных фондов анализируемого предприятия. Коэффициент  реальной  стоимости основных фондов в имуществе организации в 2006 году снизился до 54,94%. Данный коэффициент показывает, насколько эффективно используются средства организации в предпринимательской деятельности.

Данный коэффициент  для промышленных предприятий должен быть больше 50%, следовательно в ООО  «Фуд-Мо» основные средства используются достаточно эффективно. Уровень технического оснащения в ООО «Фуд-Мо» в 2006 году составил 41,3%, что больше чем в 2005 году на 4,27%.