Анализ прибыли на примере ООО «Фуд-Мо»

 

Данную динамику структуры  товаров можно изобразить на двух диаграммах.

Рис. 1 – Структура  товаров в 2006 г.

 

 

 

 

 

Рис. 2 – Структура товаров в 2007 г.

Из таблицы и диаграмм видно, что удельный вес хлебобулочных изделий в общем объеме продаж увеличился на 1,3%, молочных продуктов на 0,56%, мяса и мясопродуктов на 2,86%, виноводочных изделий на 0,28%. А также удельный вес сопутствующего товара уменьшился на 0,98%, кондитерских изделий на 0,29% и прочих товаров на 3,72%. Это вызвано в первую очередь от того, что увеличились продажи тех групп товара, на продажи которых и направлена деятельность рассматриваемого предприятия. Соответственно уменьшились продажи сопутствующего товара, так как продажи данной группы товаров не является основной целью предприятия.

 

 

1.3. Структура управления и характеристика персонала

 

 

Управление персоналом связано с разработкой и реализацией  кадровой политики, основными целями которой являются:

- удовлетворение потребности предприятия в кадрах;

- обеспечение рациональной расстановки, профессионально-квалификационного и должностного продвижения кадров;

- эффективное использование  трудового потенциала предприятия; 

Работу с кадрами  на предприятии осуществляют все  линейные руководители, а также некоторые функциональные отделы и менеджеры: отдел кадров, отдел труда и заработной платы, отдел технического обучения, управляющие (директора, менеджеры) персоналом.

Структура управления организацией или организационная структура — одно из ключевых понятий развития управления. Оно тесно связано со стратегическими целями, функциями, процессом управления и распределения полномочий между работающими в организации. В рамках структуры протекает весь управленческий процесс: движение потоков информации, принятие управленческих решений, в котором участвует весь персонал. Структура необходима, чтобы все протекающие в организации процессы осуществлялись своевременно и качественно.

Ключевыми понятиями  структур управления в этом ракурсе  являются элементы, связи (отношения), уровни и полномочия. Элементами структуры управления могут быть как отдельные работники, так и службы, выполняющие функциональные обязанности и операции. Отношения между элементами структуры управления поддерживаются благодаря связям, которые подразделяют на вертикальные и горизонтальные (линейные и функциональные).

На рассматриваемом  мной предприятии используется динейно-функциональная структура управления (см. приложение 1). Важным этапом построения организационной структуры является формирование связей между подсистемами: линейное подчинение (непосредственно административное), функциональные связи (консультирование смежного подразделения, методическое обеспечение), соисполнительство, функциональное обслуживание (подготовка информации, например, для смежного подразделения по обеспечению процесса принятия управленческого решения). Например, рассмотрим линейные и функциональные связи отдела управления кадрами. Отдел кадров непосредственно починяется заместителю директора по персоналу, что является линейными связями. Однако, при этом сохраняются связи данного отдела с финансовым отделом, а именно с отделом труда и заработной платы. А также можно отметить, что информация о сотрудниках в отдел управления кадрами поступает из отдела службы безопасности. Таким образом, все вышеназванные связи можно отнести к функциональным.

Более половины численности персонала  работают на предприятии с основания. Следовательно, это уже квалифицированный персонал, знающий свое дело.

56 % работников имеют среднее специальное образование и 27 % - высшее. Это говорит о том, что образовательная структура персонала ООО «Фуд-Мо» благоприятная.

Рассмотрим классификацию  персонала по половому и возрастному  принципу. Для этого обратим внимание на таблицу 3 и рисунок 3.

Таблица 3

Классификация персонала  по половому и возрастному принципу 2007г.

 

Категория персонала	до 25 лет	от 25 до 35 лет	от 36 до 45 лет	от 46 до 60 лет
Мужчины	13	12	6	3
Женщины	76	70	38	18

 

 

 

Рис. 3 – Классификация персонала по половому и возрастному признаку

 

Таким образом, Большую  часть всего персонала предприятия  составляют женщины. Набольшее количество сотрудников составляют женщины до 25 лет и наименьшее составляют мужчины от 46 до 60 лет.

Изменения в составе и численности персонала обуславливают оборот рабочей силы, при анализе которого рассчитывают и анализируют следующие коэффициенты за базисный и отчетный период: 
коэффициент оборота по приему работников, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент общего оборота, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства состава.

Коэффициенты движения можно рассмотреть с помощью  таблицы 4.

Таблица 4

Анализ движения персонала 2006 – 2007гг.

 

Показатель	2006 год	2007 год	Изменение, %
Среднесписочная численность работников	148	236	159,5
Принято в течении  года	67	161	240,3
Выбыло в течении  года, в том числе по причинам:	15	37	246,7
Продолжение таблицы 4
по собственному желанию	13	32	246,1
за нарушение трудовой дисциплины	-	2	-
по сокращению штатов	-	-	-
уход на пенсию	1	2	200
по состоянию здоровья	-	-	-
Прочие	1	1	100
Коэффициент оборота  по принятию	0,453	0,682	150,6
Коэффициент оборота  по выбытию	0,101	0,157	155,4
Коэффициент общего оборота	0,554	0,839	151,4
Коэффициент текучести  персонала	0,088	0,144	163,6

 

Из таблицы видно, что  среднесписочная численность увеличилась  с 2006-2007 гг. на 59,5 %. При этом количество принятых и выбывших за 2006-2007 гг. увеличилось более чем вдвое. Таким образом, коэффициент текучести кадров увеличился на 63,6 %, что свидетельствует об увеличении уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

Проанализируем экономическую  эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии (таблица 5 и 6).

Таблица 5

Оценка экономической  эффективности использования трудовых ресурсов

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж (ВП), тыс. руб	432568	496529	63961	114,8
2.Среднесписочная численность персонала (Ч), чел	148	236	88	159,5
Производительность труда (ПТ), тыс.руб	2922,757	2103,936	-818,820	72,0

 

ПТ = ВП/Ч; ПТ₀ = 432568/148 = 2922,757 тыс. руб.

Таблица 6

Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования  трудовых ресурсов на объем продаж за период 2006-2007 гг.

 

Показатели	Сумма, тыс. руб
1. Влияние изменения численности персонала	257202,652
2. Влияние изменения  производительности труда	-193241,652
Итого общее влияние	63961

 

ВП = Ч * ПТ.

Влияние изменения численности  персонала:

∆ВП_Ч = (Ч₁ * ПТ₀) – ВП₀ = (236 * 2922,757) – 432568 = 257202,652 (тыс. руб).

Влияние изменения производительности труда:

∆ВП_ПТ = ВП₁ - (Ч₁ * ПТ₀) = 496529 – (236 * 2922,757) = -193241,652 (тыс. руб).

Таким образом, среднесписочная  численность опередила темпы  роста выручки, и в результате производительность труда уменьшилась  на 818,820 тыс. руб. Из таблицы 6 видно, что предприятие задействовало экстенсивные методы использования трудовых ресурсов.

 

 

1.4. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

 

 

Основные  технико-экономические  показатели деятельности предприятия приведены в таблице 7.

 

 

 

Таблица 7

Технико-экономические показатели ООО «Фуд-Мо» за 2006-2007 годы

 

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	Темп роста, %
1	2	3	4
1.Выручка от реализации, тыс. руб.	432568	496529	114,8
2. Себестоимость реализованной продукции и  услуг, тыс.руб.	424236	468392	110,4
3. Полная себестоимость,  тыс. руб.	429534	473776	110,3
4. Среднесписочная численность  персонала, чел.	148	236	104,2
5. Средняя величина  основных средств, тыс. руб.	14464	14905	204,2
6. Средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.	10417	16163	155,2
7. Прибыль (убыток) от  продаж, тыс. руб.	3034	22753	469,7
8. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	1422	10929	237,9
9. Производительность   труда, тыс. руб.	2922,8	2103,9	72,0
10. Фондоотдача, руб.	29,91	33,31	111,4
11. Затраты на 1 руб.  проданной продукции и услуг	0,99	0,95	99,6
13. Рентабельность продаж, %	0,7	4,6	3,9

 

Объем  реализованных  услуг ООО «Фуд-Мо»  в 2007 году составил 496529 тыс. руб., тогда как в 2006 году – 432568 тыс. руб. Темп прироста составил 14,8%

Себестоимость реализации услуг  в 2007 году  увеличилась  на 10,4 % и составила 468392 тыс.руб.  В 2007 году по сравнению с 2006 годом были увеличены коммерческие и управленческие расходы, что привело к увеличению себестоимости реализованных услуг  до 473776 тыс.руб., тогда как полная себестоимость в 2006 году составляла 429534 тыс.руб.  Темп прироста полной себестоимости в 2007 году составил 10,3 %, что  меньше чем темп прироста выручки от реализации услуг, что  свидетельствует о том, что затраты на 1 рубль  снизились с 0,99 руб. до 0,95 руб.

Среднесписочная численность  персонала увеличилась в 2006 году с  148 до 236 человек. Данный факт положительно характеризует деятельность предприятия.

Фондоотдача  производственных  фондов увеличилась в 2007 году с 29,91 до 33,31 руб., темп прироста составил 111,4%. Увеличение  фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов предприятия.

Сумма прибыли от реализации продукции в ООО «Фуд-Мо» в 2006 году увеличилась с 3034 тыс. руб. до 22753 тыс. руб. Увеличение прибыли от продаж произошло в силу увеличения выручки от реализации продукции и услуг в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 63961 тыс.руб. Кроме того, на увеличение прибыли от продаж  повлияло  снижение  себестоимости  единицы  реализованной продукции и услуг в 2007 году.

Увеличение  прибыли  от продаж положительно сказалось на увеличение рентабельности продаж: в 2007 году рентабельность продаж повысилась на 3,9%  и стала составлять 4,6%.

На первый взгляд,  основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Фуд-Мо» в 2007 году имеют положительную динамику и свидетельствуют о прибыльности предприятия, но для более точного определения  финансового состояния ООО «Фуд-Мо» необходимо провести  глубокий финансовый анализ деятельности организации по данным  бухгалтерской отчетности.

Проанализируем экономическую  эффективность использования основных средств на предприятии (таблица 8 и 9).

Таблица 8

Оценка экономической  эффективности использования основных средств

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж (ВП), тыс.руб	432568	496529	63961	114,8
2. Среднегодовая стоимость  основных средств (ОС), тыс.руб	14464	14905	441	103,0
3. Фондоотдача (Фот), руб	29,91	33,31	3,40	111,4
4. Фондоемкость (Фем), руб	0,03344	0,03002	-0,00342	89,8
5. Фондорентабельность  (Rос), %	21,0	85,6	64,6	407,6