Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Курсовая работа, 07 Апреля 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия
Файлы: 1 файл
финнамен.docx
— 126.32 Кб (Скачать файл)
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
Показатели |
квартал |
Итого | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Прогнозные переменные расходы |
648 |
648 |
648 |
648 |
2592 |
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
12750 |
9950 |
11150 |
9950 |
43800 |
Реклама |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
4400 |
Страхование |
2800 |
2800 | |||
Заработная плата |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34000 |
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1400 |
Налоги |
1200 |
1200 | |||
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
13398 |
10598 |
11798 |
10598 |
46392 |
Бюджет денежных средств
Показатели |
квартал |
Итого | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Денежные средства на начало прогнозного периода |
59442 |
176181,7 |
246848 |
264924,39 |
59442 |
Поступления от покупателей |
202516,2 |
144666 |
144666 |
144666 |
636514,2 |
Итого денежных средств в наличии |
261958,2 |
320847,7 |
391514 |
409590,39 |
695956,2 |
Выплаты: | |||||
Основные производственные материалы |
28875,47 |
54981,72 |
106371,6 |
107493,75 |
297722,5119 |
Оплата труда производственных рабочих |
686,4647 |
4050 |
4050 |
4095 |
12881,46474 |
Производственные накладные |
3024,586 |
4370 |
4370 |
4388 |
16152,5859 |
Коммерческие и управленческие расходы |
13398 |
10598 |
11798 |
10598 |
46392 |
Закупка оборудования |
0 | ||||
Налог на прибыль |
39792 |
39792 | |||
Итого выплат |
85776,53 |
73999,72 |
126589,6 |
126574,75 |
412940,5625 |
Излишки (дефицит) денежных средств |
176181,7 |
246848 |
264924,4 |
283015,64 |
283015,6375 |
Финансирование: | |||||
Кредитование |
0 | ||||
Погашение долгов |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Проценты |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Итого финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства на конец прогнозного периода |
176181,7 |
246848 |
264924,4 |
283015,64 |
283015,637 |
Годовая ставка процента за банковский кредит |
|||||
Расчетная величина для начисления процентов: |
0 | ||||
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
Продажи |
578664 |
Переменные расходы: | |
Переменная стоимость продаж |
447930 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы |
2592 |
Итого переменных расходов |
450522 |
Валовая маржа |
128142 |
Постоянные расходы: | |
Производственные накладные |
24000 |
Коммерческие и управленческие расходы |
43800 |
Итого постоянных расходов |
67800 |
Прибыль от продаж |
60342 |
Расходы на выплату процентов |
0 |
Прибыль до налогообложения |
60342 |
Налог на прибыль |
0 |
Чистая прибыль |
60342 |
Ставка налогообложения прибыли |
|
Прогнозный баланс
Активы | |
Оборотные средства: | |
Денежные средства |
283015,6375 |
Дебиторская задолженность |
43399,8 |
Материальные запасы |
11812,5 |
Запасы готовой продукции |
12442,5 |
Итого оборотных средств |
350670,4375 |
Основные средства: | |
Земля |
50000 |
Здания и оборудование |
200000 |
Накопленный износ |
73000 |
Итого основных средств |
177000 |
Итого активов |
527670,4375 |
Пассивы | |
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
Счета к оплате |
54278,4375 |
Налог, подлежащий оплате |
0 |
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
54278,4375 |
Собственный капитал: | |
Обыкновенные акции |
250000 |
Нераспределенная прибыль |
223392 |
Итого собственного капитала |
473392 |
Итого обязательств и собственного капитала |
527670,4375 |
Прогнозные показатели функционирования предприятия
Показатель |
квартал |
Итого | |||
I |
II |
III |
IV | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах |
162 |
162 |
162 |
162 |
648 |
Прогнозная цена реализации |
893 |
893 |
893 |
893 |
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70% |
||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30% |
||||
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10% |
||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
18 |
||||
Величина потребности в |
21 |
21 |
21 |
21 |
|
Процент количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10% |
||||
Запас материала конец прогнозного периода |
378 |
||||
Цена единицы материала |
31,25 |
31,25 |
31,25 |
31,25 |
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50% |
||||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50% |
||||
Величины прямых затрат труда на единицу изделия в часах |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Стоимость прямых затрат труда (в час) |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию) |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
24 000 |
Величина амортизации |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
13 000 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы постатейно: |
12 750 |
9 950 |
11 150 |
9 950 |
43 800 |
Реклама |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
4 400 |
Страхование |
2800 |
2 800 | |||
Заработная плата |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34 000 |
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1 400 |
Налоги |
1200 |
1 200 | |||
Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования |
0 | ||||
Величина кредитования |
0 | ||||
Годовая процентная ставка за банковский кредит |
20% |
||||
Ставка налогообложения прибыли |
24% |
||||
На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.
Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".
На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс на конец планируемого периода. На конец отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.
Список используемой литературы
- «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
- «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра –м», 1996 г.
- «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2003 г.
- «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра –м», 1995 г.
- «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.
- «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.
- « Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.
- "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.
- « Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ». – М.: Вузовский учебник, 2003 г.