Анализ финансовой деятельности предприятия «Спецстрой»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика и управление в строительстве»

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

По  дисциплине: «Финансовый менеджмент»

 

На  тему: «Анализ финансовой деятельности предприятия «Спецстрой»»

Вариант № 7

 

 

 

 

 

 

 

Работу  выполнил: студент ЭОУС-5-2

Грачёв  К.В.

 

Проверила: Вайншток Н.Р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2009 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………….2

Содержание………………………………………………………………………………………3

 

Введение

Менеджмент  в общем виде можно определить как систему экономического управления производством, которая включает совокупность принципов, методов, форм и приемов управления. Собственно к менеджменту относятся теория управления и практические образцы эффективного руководства, под которыми понимается искусство управления. Обе части имеют дело с управлением как комплексным и конкретным явлением. 

Менеджмент  во всех своих решениях руководствуется  экономическими соображениями. Поэтому любое действие менеджмента - это мероприятие экономического характера. В основе менеджмента лежат целенаправленный поиск, непрерывное обучение и организация работы для наиболее эффективного использования всех ресурсов, в том числе финансовых. Финансовый менеджмент является частью общего менеджмента.

Финансовый  менеджмент можно определить как  систему рационального и эффективного использования капитала, как механизм управления движением финансовых ресурсов. Финансовый менеджмент направлен на увеличение финансовых ресурсов, инвестиций и наращивания объема капитала.

Цель курсовой- получение практических навыков по составлению бюджетов организации, финансовых бюджетов, отчета о прибылях и убытках, углубленного операционного анализа и анализу полученных результатов.

Курсовая работа составлена на строительную организацию Спецстрой - предоставляющая комплексные услуги по генеральному проектированию и генеральному подряду. С 2003 года ежегодный прирост объемов работ составляет порядка 30%.

 

Раздел 1. Составление бюджета предприятия

Бюджетирование  -  это процесс планирования будущей  деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

К числу основных задач бюджетирования относится  следующее:

- обеспечение  текущего планирования;

- обеспечения  координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;

- обоснование  затрат предприятия; 

- создание базы  для оценки и контроля планов  предприятия; 

- исполнение  требований законов и контрактов.

Выгоды качественного  составления бюджетов и контроля за их исполнением с излишком окупают затраты на их внедрение и разработку. Безусловно, очень многое зависит от специфики деятельности предприятия, но даже небольшим фирмам рекомендуется применение бюджетирования (например, в сокращенном варианте).

Внедрение бюджетирования на предприятии сталкивается с двумя группами проблем: методические проблемы и организационные. Опыт автора доказывает, что, как правило, самым трудным в бюджетировании является этап его внедрения на предприятие. Приватизированные предприятия получили в наследство огромный опыт составления документов, ненужных предприятию в рыночной экономике. Поэтому принципиально важным является решение высшего менеджмента о внедрении бюджетирования в новом реальном масштабе ценностей. И с этого момента по существу начинается серьезная работа, основные этапы которой состоят в следующем:

- изучение внутренней  и внешней документации предприятия,  его структуры и взаимодействия  подразделений, механизмов управленческого  учета и т.д.;

- поиск наименее  болезненных путей вовлечения  управленческой команды предприятия в процесс бюджетирования;

- разработка  плана внедрения бюджетирования (все дальнейшие действия будут определены планом внедрения);

- пересмотр  старых или разработка новых  внутренних стандартов;

- создание информационной  базы для бюджетирования, предусматривающей разработку новых отчетов по подразделениям, приближенных к специфике деятельности предприятия;

- создание новых  или реорганизация старых подразделений  для осуществления процесса бюджетирования;

- разработка  или приобретение программного обеспечения и его установка на внутренней сети предприятия;

- обучение персонала.

Трудоемкий  процесс внедрения системы бюджетирования может длиться месяцами и даже годами. Помимо временных затрат он требует наличия высококвалифицированных специалистов в области бюджетирования и компьютерной техники. Как правило, украинские предприятия не в силах самостоятельно провести эти работы, привлечение консалтинговой фирмы обходится дешевле и значительно надежней.

Теперь перейдем к процессу бюджетирования как таковому.

Бюджеты составляются как для структурных подразделений, так и для компании в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным. Американские финансовые менеджеры говорят Master Budget.

С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета выделяют две составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования:

1. Подготовка  операционного бюджета; 

2. Подготовка  финансового бюджета.

Перечень операционных бюджетов, как правило, исчерпывается  следующим списком: бюджет продаж;  бюджет производства;  бюджет производственных запасов;  бюджет прямых затрат на материалы;  бюджет производственных накладных расходов;  бюджет прямых затрат на оплату труда;  бюджет коммерческих расходов;  бюджет управленческих расходов; прогнозный отчет о прибыли.

К числу финансовых бюджетов относятся:

- инвестиционный  бюджет;

- бюджет денежных  средств; 

- прогнозный  баланс.

Последовательность  формирования основного бюджета удобно представить в виде блок-схемы (рис. 1). Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.

Рис. 1. Блок-схема  формирования основного бюджета

 

Задание на курсовое проектирование

Компания производит два вида изделий А и Б. При  этом изделие А производит цех №1, а изделие Б – цех №2. Требуется разработать систему бюджетов предприятия на основе следующих данных:

Стоимость используемых ресурсов, тыс.руб.

Таблица 1

№ Варианта	7
Бетон	1,6
Камень	2,6
Труд основных работников	2,5

 

Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу изделия

Таблица 2

Показатели	Тротуарная  плитка	Фасадный Камень
Бетон,	10	8
Камень, единиц	6	10
Затраты труда  основных производственных работников (часы)	15	15

 

Плановая  информация

Таблица 3

Показатели	Готовая продукция
	Тротуарная  плитка	Фасадный камень
	9500	2600
Прогнозируемый  объем продаж, ед.
Цена реализации единицы продукции тыс.руб.	100	120
Необходимые запасы на конец Учетного периода. ед.	850	190
Запасы на начало учетного периода, ед.	180	85
	Основные материалы
	Бетон	Камень
Запасы на начало учетного периода,ед.	9500	9000
Необходимые запасы на конец учет- ного периода, ед.	11000	1700
Накладные расходы, тыс. руб.:	Цех №1	Цех № 2
Сметная ставка начисления накладных расходов (на час  труда основных про- изводственных работников):
Вспомогательные материалы	0,30	0,20
Труд вспомогательных  работников	0,20	0,30
Оплата электроэнергии (переменная часть)	0,15	0,10
Ремонт и  обслуживание оборудования (переменная  часть)	0,05	0,10
Сметные постоянные накладные расходы:
Амортизация	26000	21000
Контроль качества продукции	20000	11000
Расходы на электроэнергию (постоян- ная часть	10000	500
Ремонт и  обслуживание оборудования (постоянная  часть)	11000	700

 

Непроизводственные  накладные расходы (административные и коммерческие расходы)	Сумма ( тыс.руб.)
Канцелярские  расходы	1000
Заработная  плата (отдел реализации)	18000
Заработная  плата (администрация)	7000
Комиссионные  по реализации	15000
Транспортные  расходы	5000
Реклама	20000
Прочие административные расходы	1600
Итого	67600

 

Баланс за предыдущий год (тыс.руб.)

Таблица 4

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства	501750	Собственный капитал	50000
Запасы:
Основные материалы	38600	Резервный капитал	159500
Готовая продукция	23935
Дебиторская задолженность	53300	Кредиторская  задолженность	418085
Денежные средства	10000
Баланс	627585	Баланс                      627585	???рп627627585627586121

 

 

 

 

 

1. Бюджет продаж

Процесс бюджетирование начинается с составления бюджета  продаж.

Бюджет продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Роль этого бюджета настолько велика, что приводит к необходимости создания отдельного подразделения со своей инфраструктурой, качественно и постоянно занимающегося изучением рынка, анализом портфеля продукции и т.д. Как правило, это отдел маркетинга. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.