Управление трудовыми ресурсами

 

Таблица 2.1.3 - Калькуляция себестоимости выполненных работ ООО «-»  в 2006-2008 годах.

Статьи  себестоимости	Ед. измерения	Годы			Отклонение
					2007 / 2006		2008 / 2007
		2006	2007	2008	Абс.	Отн., %	Абс.	Отн., %
Материальные затраты.	тыс. руб.	55546	74886,9	94585,2	19340,9	34,82	19698,3	26,30
Зарплата	тыс. руб.	12309	13850	15096	1541	12,5	1246	9,0
Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	3692,7	4155	4529	462,3	12,5	374	9,0
Амортизация	тыс. руб.	727,5	1307,1	1712,6	579,6	79,67	405,5	31,03
Прочие расходы	тыс. руб.	38816,8	41959	41719,2	3142,4	8,1	239,8	-0,6
Итого полная себестоимость	тыс. руб.	111092	136158	157642	25066	22,56	21484	15,78
В т.ч. переменные расходы	тыс. руб.	69147	94381	118218	25233,9	36,49	23836,5	25,26
постоянные расходы	тыс. руб.	41945	41777	39424	-167,87	-0,40	-2352,5	-5,63

 

Структура себестоимости в 2008 г. в  процентном соотношении представлена на рис.2.1.2, из которого видно, что затраты на зарплату работников на предприятии составляют лишь 14% от общей себестоимости выполненных работ, что гораздо ниже аналогичного показателя в других организациях строительной отрасли, где он равен в среднем 25-30%. 

Рисунок 2.1.2 - Состав себестоимости  выполненных работ в 2008 году

 

2.2  Анализ  хозяйственно-экономической  деятельности  ООО  «-»

2.2.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности любого предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации, продукции, работ, услуг. Объем реализации, величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, т.е. они характеризуют все стороны хозяйствования.                                                                                                    

Результаты в любой  сфере деятельности зависят от наличия  и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы приобретают первостепенное значение. Анализ основных результатов деятельности предприятия включает изучение их в стоимостной (денежной) форме, а также в натуральной, если это необходимо.   На рис. 2.2.1 приведена общая схема содержания комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.

  В таблице 2.2.1 приведены  основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «-» за 2006-2008 годы. Эти данные свидетельствуют о постепенном развитии данного предприятия. Так, выручка от реализации и прибыль постепенно возрастают, увеличивается производительность труда работников предприятия, растет их среднегодовая заработная плата. В то же время рост показателей в 2008 году был более низким, чем в 2007 году, что является свидетельством замедления экономического роста. К тому же на предприятии при увеличении общей суммы основных производственных фондов их фондоотдача уменьшается, это свидетельствует об устаревании и износе ОПФ и о необходимости их модернизации.

Рисунок 2.2.1 - Общая схема содержания комплексного экономического

анализа хозяйственной деятельности предприятия

 

    Таблица 2.2.1 - Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «-» в 2006 - 2008 годах

№п/п	Показатели	Едини- цы измерения	Годы			Отклонение  2007г  к 2006г		Отклонение 2008г  к 2007г
			2006	2007.	2008	Абс.	Отн. %	Абс.	Отн. %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Уставной фонд	тыс.руб	10	10	10	0	0	0	0
2	Выручка от реализации	тыс.руб	115820	148680	172540	32860	28,37	23860	16,05

Продолжение таблицы 2.2.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3	Себестоимость работ	тыс. руб.	111092	136158	157642	25066	22,56	21484	15,78
4	Затраты на 1 руб выполненных  работ	коп.	0,96	0,92	0,91	-0,04	-4,52	0,00	-0,23
5	Прибыль балансовая	тыс. руб.	4728	12522	14898	7794	164,85	2376	18,97
6	Рентабельность продаж	%	4,08	8,42	8,63	4,34	106,31	0,21	2,52
7	Рентабельность производства	%	3,94	8,70	8,96	4,76	120,81	0,26	2,99
8	Среднесписочная численность персонала	чел.	251	210	225	-41	-16,33	15	7,14
9	Удельный вес рабочих в общей численности работников	%	63,75	61,43	60,89	-2,32	-3,63	-0,54	-0,88
10	Производительность труда 1 работника	тыс. руб/ чел	461,43	708,00	766,84	246,57	53,43	58,84	8,31
11	Фонд оплаты труда	тыс.руб	48342	65230	75254	16888	34,93	10024	15,37
12	Среднегодовая зарплата 1 работника	тыс.руб	193,79	310,62	334,46	116,83	60,29	23,84	7,67
13	Прибыль на 1 работника	тыс.руб	18,84	59,63	66,21	40,79	216,56	6,58	11,04
14	Отработано 1 рабочим за год:      дней	дни	234	227	230	-7	-2,99	3	1,32
15	часов	ч	1872	1816	1840	-56	-2,99	24	1,32
16	Среднегодовая стоимость  ОПФ	тыс.руб	2078,5	3734,5	4281,5	1656	79,67	547	14,65
17	Фондоотдача	руб./ руб.	55,72	39,81	40,30	-15,91	-28,55	0,49	1,22
18	Фондоемкость	руб./ руб.	0,02	0,03	0,02	0,01	39,96	0,00	-1,21
19	Фондовооруженность 1 работника	тыс. руб/ чел	8,28	17,78	19,03	9,50	114,75	1,25	7,00

 

Абсолютное отклонение показателей определяется сравнением показателей текущего периода с показателями предыдущего периода.

На рис. 2.2.2 показана структурно-логическая модель формирования показателей прибыли.

Рисунок 2.2.2 - Структурно-логическая модель формирования показателей прибыли

 

В таблице 2.2.2 представлена динамика показателей прибыли                           ООО «-» за анализируемый период с 2006 по 2008 годы. В анализируемом периоде произошел рост всех основных показателей прибыли. При этом темпы прироста прибыли от  реализации  превышали темпы роста выручки  от реализации выполняемых организацией работ и услуг. Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство, хотя в 2007 году это снижение было более интенсивным, чем в 2008г.

Чистая прибыль от реализации в  анализируемом периоде увеличилась  больше, чем прибыль от реализации, прибыль от финансовой деятельности и прибыль отчетного периода, то можно сделать вывод об использовании данным предприятием льготного налогообложения.

 

Таблица 2.2.2 - Динамика показателей  прибыли ООО «-» за 2006 – 2008 годы.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Годы			Отклонения  2007г к 2006г		Отклонения  2008г к 2007г
			2006	2007	2008	Абс.	Отн., %	Абс.	Отн., %
1	Выручка от реализации	тыс. руб.	115820	148680	172540	32860	28,37	23860	13,83
2	Себестоимость выполненных  работ	тыс. руб.	111092	136158	157642	25066	22,56	21484	13,63
3	Валовой доход	тыс. руб.	4728	12522	14898	7794	164,85	2376	15,95
4	Коммерческие и управленческие расходы	тыс. руб.	356	671	790	315	88,48	119	15,06
5	Прибыль от реализации	тыс. руб.	4372	11851	14108	7479	171,07	2257	16,00
6	Сальдо операционных результатов	тыс. руб.	-954	-860	-906	94	-9,85	-46	5,08
7	Прибыль от финансовой деятельности	тыс. руб.	3418	10991	13202	7573	221,56	2211	16,75
8	Сальдо внереализационных расходов	тыс. руб.	-113	-130	-94	-17	15,04	36	-38,30
9	Прибыль отчетного года	тыс. руб.	3305	10861	13108	7556	228,62	2247	17,14
10	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	тыс. руб.	3019	9924	11977	6905	228,72	2053	17,14
11	Нераспределенная прибыль отчетного периода	тыс. руб.	1060	3420	4976	2360	222,64	1556	31,27

 

Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Показатели рентабельности делятся на несколько основных групп:

1. Показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов.
2. Показатели, характеризующие прибыльность продаж.

3. Показатели, характеризующие  доходность капитала и его частей:

- Рентабельность производственной  деятельности (окупаемость издержек) исчисляется по формуле 2.2.1 путем отношения прибыли от реализации или чистой прибыли от основной деятельности, или суммы чистого денежного притока, включающего чистую прибыль и амортизацию отчетного периода, к сумме затрат по реализованной продукции:

             (2.2.1)

где П_РП – прибыль от реализации продукции, работ, услуг;

З – затраты на реализованную  продукцию, работу, услуги.

-  Рентабельность продаж (оборота)  рассчитывается по формуле 2.2.2 путем отношения балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала или отдельных его слагаемых: собственного, заемного, перманентного, основного, оборотного, операционного капитала:

            (2.2.2)                        

где  БП – балансовая прибыль;

В_реал – выручка от реализации.

- Уровень рентабельности производственной  деятельности (окупаемость затрат) рассчитывается в целом по предприятию и зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции (работ, услуг), ее себестоимости и средних цен реализации.

Основные показатели деловой активности и рентабельности анализируемого предприятия представлены в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3 - Показатели деловой активности и рентабельности ООО «-» в 2006 - 2008 годах.

№ п/п	Показатели	Годы			Отклонения 2007г к 2006г		Отклонения 2008г к 2007г
		2006	2007	2008	Абс.	Отн. %	Абс.	Отн., %
1	Рентабельность продаж, %	4,08	8,42	8,63	4,34	106,37	0,21	2,49
2	Рентабельность всего капитала, %	16,06	15,30	13,09	-0,76	-4,74	-2,20	-14,41
3	Рентабельность внеоборотных активов, %	2,25	3,29	3,12	1,04	46,28	-0,17	-5,23
4	Рентабельность собственного капитала, %	3,06	7,10	7,09	4,05	132,24	-0,01	-0,17