Составление финансовой отчености организации

 

 

 

2.2  Составление аналитических данных по счетам

 

Таблица 5.1 – Аналитические данные к счету № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Наименование платежа	Сальдо на начало отчетного года		Обороты за год		Сальдо на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6	7
НДФЛ	-	377 000	869 820	832 120	-	-
Налог на прибыль	-	178 600	554 511	478 357	-	102 446
Транспортный налог	-	22 000	132 000	110 000	-	-
НДС	-	36 910	2 559 573	2 659 368	-	136 705
Итого	-	275 210	4 115 904	4 079 844	-	239 151

 

 

 

Таблица 5.2 - Аналитические данные к счету № 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Номер счета и субсчета	Сальдо на начало отчетного года		Обороты за год		Сальдо на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6	7
69-1-1	-	55 400	-	192 096	-	247 496
69-1-2	-	-	185 472	185 472	-	-
69-2	-	-	1 858 931	1 457 280	401 651	-
69-3	-	-	192 096	337 824	-	145 728
Итого	-	55 400	2 236 499	2 172 672	401 651
Свернутое сальдо					8 472	393 224

 

 

 

Таблица 5.3 – аналитические данные к счету № 99 «Прибыли и убытки»

№ п/п	Наименование показателя	Корр. счет	Сумма, руб.	Примечание
1	2	3	4	5
1	Выручка с продаж с НДС		17 203 600	Хоз. опер. № 49
2	НДС		2 624 283	Хоз. опер. № 49
1	2	3	4	5
3	Себестоимость		11 693 092	Хоз. опер. № 49
4	Прибыль (убыток)	90/9	2 886 092	Хоз. опер. № 49
5	Прочие доходы		370 810
5.1	Выручка от продажи деревообрабатывающего станка		230 000	Хоз. опер. № 3
5.2	Списана кредиторская задолженность		140 810	Хоз. опер. № 45
6	Прочие расходы		865 285
6.1	Уплачены штрафы		385 200	Хоз. опер. № 43
6.2	Выявлена недостача		121 000	Хоз. опер. № 44
6.3	Проценты за пользование кредитом		155 000	Хоз. опер. № 46
6.4	Остаточная стоимость станка		169 000	Хоз. опер. № 3
6.5	НДС		35 085	Хоз. опер. № 3
7	Сальдо прочих доходов и расходов	91/1	-
8	Прибыль до налогообложения		2 391 783
9	Текущий налог на прибыль	68	478 357
10	Чистая прибыль (убыток)	84	1 913 426

 

 

 

 2.3 Расчет налоговой нагрузки  при различных системах налогообложения

 

Таблица 6 – налоговая нагрузка при различных системах налогообложения

Исчисляемые налоги	Система налогообложения
	общепринятая	Упрощенная		ЕНВД
		Доходы минус расходы	доходы
1	2	3	4	5
НДС	2 624 283	-	-	-
Налог на прибыль	478 357	-	-	-
НДФЛ	832 120	832 120	832 120	-
Страховые взносы во внебюджетные фонды	2 172 672	2 172 672	2 172 672	-
Единый налог при УСН	-	358 767	97712	-
Единый налог при ЕНВД	-	-	-	-

 

 

Доходы-расходы

НБ=(3257068-865258)*15%=358767 руб.

МН 1%=3257068*1%=32571 руб.

Доходы

НБ=3257068*6%=195 424 руб.

195 424*50%=97712 руб.

Сумма налога к уплате=195 424-97712=97712 руб.

Предприятию ООО «Омега» лучше использовать общую систему налогообложения, так при такой системе есть возможность получать более высокий доход, чем при упрощенной системе, а также происходит возмещение НДС.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

  В ходе данной курсовой работы мною была изучена и составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность  предприятия ООО «Омега». Изучив и проанализировав используемые на предприятии формы бухгалтерской (финансовой) отчетности были решены следующие задачи:

1. оформлены регистры бухгалтерского учета;
2. произведены расчеты бухгалтерии;
3. изучен состав и порядок составления всех форм отчетности;
4. в практической части работы были проведены необходимые бухгалтерские процедуры, предшествующие формированию отчетности;
5. были заполнены все формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями нормативных актов.
6. рассчитана налоговая нагрузка организации при различных системах налогообложения.

Таким образом, было установлено, что каждая форма отчетности раскрывает какую-либо сторону хозяйственной жизни предприятия, каждая из форм представляет ценность для конкретных пользователей финансовой отчетности: руководителей, учредителей, сотрудников предприятия, а также способствует более подробному анализу происходящих на предприятии процессов.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.