Система управления финансами на предприятии и ее совершенствование

Организация финансовой деятельности предприятий осуществляется по следующим  основным направлениям:

· Финансирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

· Финансирование инвестиционной деятельности предприятия (реальные и финансовые инвестиции)

· Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

· Погашение кредитов и займов

· Финансирование благотворительной  деятельности и др.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых  размерах и эффективное их использование  во многом предопределяет финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, платежеспособности и  ликвидность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования  в текущем периоде и на перспективу  определяется в процессе финансового  планирования.

Организация финансовой деятельности предприятия - формирование и использование  финансовых ресурсов, опосредуемые денежными  потоками (разница между всеми  поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за конкретный период) по трем видам деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

Текущая деятельность - это деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли  в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности. Предполагает движение денежных средств, связанных с получением выручки  от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, дивидендов, расчетами по налогам и сборам, оплатой и получением неустоек, залогов.

Инвестиционная деятельность - это  деятельности организации, связанная  с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; осуществлением собственного строительства, расходов на НИОКР; с  осуществлением финансовых вложений, приобретением ценных бумаг других организаций, предоставлением другим организациям займов и др. Предполагает движение денежных средств, связанных  с капиталовложениями, осуществлением финансовых вложений, с приобретением  дочерних организаций, а также с  продажей объектов основных средств  и иных внеоборотных активов, с продажей ценных бумаг и иных финансовых вложений, получением дивидендов и др.

Финансовая деятельность - движение денежных средств, связанных с поступлением от эмиссии акций и иных долевых  бумаг; с поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими  организациями, а также с погашением займов и кредитов (не включая проценты), погашением обязательств по финансовой аренде и др.

Организация финансовой деятельности предприятий и организаций зависит  от форм собственности, организационно-правового  статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.

Финансовая служба организации  может быть представлена финансовым управлением - на крупных предприятиях, финансовым отделом - на средних предприятиях либо только финансовым директором или  главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и формированием финансовой стратегии на небольших организациях.

На крупных предприятиях организация  финансовой деятельности более сложная. В наиболее общем виде в ней  выделяют два подразделения: планово-аналитическое  и учетно-контрольное. Первое отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации и финансовых потоков; второе - за учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных  лиц, заинтересованных в деятельности предприятия.

Для организации финансовой деятельности крупной организации или предприятия  привлекаются как финансовые менеджеры  широкого профиля (для общего руководства  финансовой деятельностью), так и  функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности, например: менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск-менеджер и т.п.).

В крупных организациях организация  может быть представлена финансовым департаментом со следующими структурными подразделениям: бухгалтерией, аналитическим  отделом, отделом финансового планирования, отделом оперативного управления, инвестиционным отделом.

При такой организации финансовой деятельности предприятий каждый отдел  выполняет определенные функции, а  общее руководство финансовым менеджментом осуществляет финансовый директор, который  не только определяет политику и общее  направление развития организации  в области финансов, но и обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего  финансовую деятельность организации, разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации, обеспечивает общее руководство финансовым планированием, занимаемся подготовкой аналитических отчетов руководству предприятия для принятия стратегических решений в области финансов и др.

Финансовая бухгалтерия занимается ведением бухгалтерского учета и  формированием публичной финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами и требованиями.

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояний  организации, выявляет резервы повышения  эффективности производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности и разрабатывает  мероприятия по улучшению финансового  состояния предприятия. В его  задачи может входить также прогнозирование  финансовых показателей исходя из конъюнктуры  рынка, деятельности предприятий-конкурентов  и контрагентов и др.

Отдел финансового планирования осуществляет планирование финансовой деятельности организации на предстоящий период, разрабатывает финансовую стратегию  финансирования организации, составляет отчеты о выполнении планов. Финансовой деятельности организации, осуществляет налоговое планирование и др.

Отдел оперативного управления производит сбор накладных, счетов, отслеживает  их оплату, а также своевременности  и полноту получения причитающихся  организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций и т.п., осуществляет контроль за полной и  своевременностью уплаты налогов и  сборов в бюджет и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимоотношения с  банками по расчетно-кассовому обслуживанию, участвует в решении споров между  контрагентами предприятия, государством по уплате штрафов, неустоек, начисления пени и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность хозяйствующих  субъектов.

Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики организации, осуществляет анализ и отбор инвестиционных предложений, проводит анализ эффективности инвестиционных проектов, организует разработку инвестиционных и инновационных проектов, готовит  предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов, осуществляет управление инвестиционным портфелем организации, принимает  участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечения нужд организации в рублевых и валютных средствах и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            3. Совершенствование системы управления финансами предприятия

Совершенствование системы  управления финансами применяется  для повышения конкурентоспособности  предприятия в условиях высококонкурентных рынков, дефицита финансовых (или иных) ресурсов, продажи продуктов с  низкой или средней рентабельностью, которые требуют минимизации  издержек. Также системный подход к реорганизации финансового  блока предприятия применяется, когда необходимо увеличить отдачу на вложенный капитал, обеспечить возврат  кредитов или инвестиций, провести акционирование, слияние или поглощение.

При оптимизации управления финансами проводятся:

• Организация контроля финансового состояния холдинга и отдельных входящих в него предприятий
• Организация полного цикла бизнес-планирования (даже «с нуля») для промышленных и/или торговых предприятий, внедрение правил и регламентов планирования
• Постановка и внедрение системы бюджетирования в разрезе центров финансовой ответственности (ЦФО, бизнес-единиц)
• Создание системы ежедневной отчетности в соответствии с потребностями бизнеса для принятия управленческих решений
• Создание корпоративных (внутрифирменных) стандартов планирования и отчетности
• Создание системы ежегодного бизнес-планирования в рамках организации (холдинга) по направлениямдеятельности
• Постановка системы управленческого учета и управления затратами
• Постановка системы управления запасами и товарными остатками 
• Запуск системы контроля доходов и расходов в рамках бизнес-единиц, организация внутреннего трансфертного ценообразования, «хозрасчета»
• Постановка системы автоматизированного контроля за основными параметрами деятельности предприятия

                                                       Список литературы

1. Вахрин П.И. Финансовый анализ  в коммерческих и некоммерческих  организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ  «Маркетинг», 2001.

2. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый  анализ. Некоторые положения и  методики- М: ИКФ «Альф», 2003

3. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы  финансовой деятельности предприятия  - Спб: Бизнес-пресса, 1999.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова  В.Г. Организация финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮГИТИ-ДАНА, 2000.

5. Финансы: Учеб. пособие / Под  ред. А.М. Ковалевой - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и  статистика, 2003г.

6. «Финансы предприятия» / под редакцией Н. В. Колчина, Г. Б. Поляка, Л. П. Павлова - Москва: «Юнити», 2001 г.;