Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании

Система «Audit Expert» предлагает пользователю широкий набор инструментов для подготовки данных, необходимых для анализа. С его помощью финансовый аналитик может разработать аналитические таблицы и определить способы расчета показателей, необходимых ему для реализации собственного метода анализа. Механизм подготовки данных включает следующие этапы:

1. Подбор сценария для имеющихся данных. При наличии готового стандартного сценария для нужного периода «Audit Expert» автоматически показывает его в списке выбора. Если сценарий не найден, или он не устраивает по каким-либо параметрам пользователя, его необходимо создать или отредактировать в редакторе. Требуется описать структуру таблиц исходных данных: задать названия строк и правила формирования их значений.
2. Описание с помощью редактора сценариев структуры одной или нескольких аналитических таблиц, в которые будут преобразовываться исходные данные. Сценарием определяются названия показателей создаваемых таблиц и правила формирования их значений.
3. Импорт файла данных их бухгалтерской системы в «Audit Expert» или ввод данных вручную. Расчет аналитических таблиц в соответствии со сценарием.

Для реализации в «Audit Expert» собственной методики анализа пользователь создает аналитические таблицы с заданными параметрами ячеек и описывает способы построения нужных графиков и диаграмм. Возможно сохранение созданных таблиц, графиков, диаграмм в виде шаблона для дальнейших расчетов.

 Другой системой финансового анализа, представленного на рынке программных продуктов является программа «Финансовый анализ», которая позволяет определить состояние предприятия в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учётом инфляции и без него, рассчитать более 50 финансовых коэффициентов, автоматически составляет около 40 аналитических таблиц, поможет спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия, избежать неприятных отношений с акционерами и контрагентами имеющими доступ к балансовому отчету. Программа изготовлена на платформе Microsoft Excel – что делает возможности аналитика, использующего данную программу очень обширными, так как при необходимости он может изменить все находящиеся в программе формулы, а также макросы по своему усмотрению, не говоря уже о внешнем виде программы. «Финансовый анализ» позволяет определить состояние парка оборудования и нематериальных активов на предприятии, провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности – выявить реальную стоимость долгов дебиторов [42, с. 210].

Применяя программу можно определить реальную стоимость имущества и других статей баланса в динамике, так как в программе введена возможность корректировать стоимость имущества с учётом инфляции. «Финансовый анализ» версии 3.1. рассчитывает точку безубыточности, эффект финансового рычага и производит анализ кредитоспособности предприятия по различным приведенным в ней методикам. Программа прогнозирует дальнейшее изменение статей баланса и аналитических коэффициентов на период вперед, позволяет просматривать отчёты как на русском, так и на английском языке.

Кроме того, программа позволяет из доступных в ней таблиц построить отчет по выбранным позициям. Отчет несложно подготовить и вывести на печать.

«Финансовый анализ» позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и спрогнозировать её дальнейшее развитие. Однако менеджерам необходимо очень внимательно отнестись к определению показателей, которые будут использоваться для оценки компании: их неправильный выбор может привести к тому, что трудоемкий финансовый анализ не принесёт предприятию никакой пользы.

Результатом работы с программой «ИНЭК-АФСП» является финансовый анализ состояния предприятий всех видов деятельности на основе данных внешней бухгалтерской отчетности: формы NN 1,2,4.

Преимущество программы заключается в том, что она позволяет:

• изменять стандартные строки бухгалтерской отчетности, добавляя собственные строки в баланс и отчет о прибылях и убытках;
• учитывать отраслевую и хозяйственную специфику деятельности предприятий;
• использовать методику ИНЭК;
• реализовывать собственные методики финансового анализа;
• получать практически все регламентируемые законодательством методики финансового анализа по финансовому оздоровлению, оценки ГУПов, АО с долей государственной собственности;
• консолидировать и анализировать финансовую отчетность предприятий, входящих в холдинги и финансово-промышленные группы;
• сравнивать и ранжировать деятельность предприятий.

Несомненным достоинством вышеназванной программы является не только досконально проработанная методика ИНЭК, но и механизм, обеспечивающий Пользователям возможность создавать собственные методики анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Для оценки финансового состояния предприятия используется горизонтальный и вертикальный анализ:

• пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);
• прибылей и убытков (финансовые результаты);
• притока и оттока денежных средств;
• эффективности, характеризующей рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);
• платежеспособности, выявляющей способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);
• финансовой устойчивости, характеризующей степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);
• рыночной оценки предприятия, дающей возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью.

Программа «ИНЭК-АФСП» позволяет использовать при анализе следующие форматы представленных данных:

• исходные (абсолютные) значения;
• базисные темпы роста;
• базисные темпы прироста;
• цепные темпы роста;
• цепные темпы прироста;
• базисные абсолютные отклонения;
• цепные абсолютные отклонения;
• среднегодовые значения;
• усредненные значения по форме N 2;
• значения нарастающим итогом по форме N 2 в пределах года;
• значения в динамике, за любой выбранный период;
• значения в сравнении за 2 периода;
• значения на одну дату (в том числе формирование Финансового заключения на одну дату);
• преобразование месячных данных в квартальные и годовые и квартальных соответственно в годовые;
• значения в любой введенной в справочник «Экономического окружения» валюте и в любом масштабе.

При работе с программой имеется возможность не только проводить финансовый анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков, но и получить автоматически подготовленное в текстовом виде подробное Заключение по финансовому состоянию предприятия (15-16 страниц текста).

Программа «ИНЭК-АФСП» готовит также краткое резюме о финансовом состоянии предприятий. Данное резюме состоит из текста и графиков (3 страницы) и часто используется для предоставления информации о предприятии руководителям этого предприятия, города, специалистам министерств и ведомств.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программа отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия – эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая – высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая – предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья – предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая – предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям [42, с. 234].

При оценке эффективности деятельности предприятий предусмотрена возможность сравнения достигнутых предприятием финансовых показателей с отраслевыми нормативными (рекомендуемыми) значениями, т.е. проведение постоянного бенчмаркинга. Для осуществления данной цели в программе «ИНЭК-АФСП» заложен расчет среднеотраслевых показателей (рекомендуемых показателей), настроенных для различных видов деятельности.

Программа позволяет отобразить баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия на русском и английском языках в стандартах GAAP-USA (Generally Accepted Accounting Principles) и IAS (International Accounting Standards), принятых в странах ЕС, а также способна консолидировать данные нескольких вариантов и анализировать интегрированную отчетность, дополнительно рассчитывать показатели в соответствии с действующим законодательством.

Используемый в «ИНЭК-АФСП» «графический пакет», дает возможность: строить графики по любым показателям, показывать (прятать) метки значений показателей, выводить (убирать) диапазон рекомендуемых значений, представлять графики для печати на черно-белом или цветном принтере, задавать верхние и нижние заголовки графиков, поворачивать метки, сохранять в базе и затем постоянно использовать отобранные графики. Кроме этого, программа предоставляет возможность передавать графики в MS Word и Excel.

«ИНЭК-АФСП» предназначена не только для анализа деятельности конкретного предприятия, но и незаменима для органов государственного управления при проведении мониторинга финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов городов, областей, республик, так как она:

• позволяет сформировать и поддерживать в актуальном состоянии базу данных хозяйствующих субъектов (полное и краткое наименование; фактический и юридический адреса; ИНН, общероссийские классификаторы предприятий и организаций, форм собственности, видов деятельности, организационно-правовой формы; ФИО, телефон, факс и email руководства предприятия.
• дает возможность анализировать не только частные предприятия, но и ГУП и АО с долей государственной собственности;
• оценивает результаты деятельности предприятий по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный);
• рассчитывает бюджетную эффективность;
• позволяет сравнить в табличном и графическом виде результаты деятельности разных предприятий по финансово-экономическим показателям и коэффициентам, а также по данным бухгалтерской отчетности;
• распределять (сортировать) хозяйствующие субъекты по группам финансового состояния, инвестиционной привлекательности и кредитоспособности.

«ИНЭК-АФСП» является пятикратным победителем Международных конкурсов программного обеспечения в области финансов и бизнеса, в том числе последнего – VIII Международного конкурса «Бизнес-Софт 2001».

На рынке программных продуктов предлагаются две вариации программных продуктов, предназначенных для анализа и планирования деятельности предприятий и организаций:

1. «ИНЭК-Аналитик» – для автоматизации предприятий, основным видом деятельности которых является производство продукции или оказание услуг.
2. «ИНЭК-Аналитик» (Т) – для автоматизации организаций, основным видом деятельности которых является торговля оптовая и розничная.

К самым известным программным продуктам фирмы "ИНЭК" относится программный комплекс «ИНЭК-Аналитик».

«ИНЭК-Аналитик» существенно отличается от программных продуктов аналогичного класса тем, что результатом работы с ним является и всесторонний финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия, и качественно подготовленный, соответствующий требованиям ведущих российских и международных финансовых организаций бизнес-план.

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик», включая полностью возможности программ «ИНЭК-АФСП» и «ИНЭК-АДП», дополнительно позволяет выполнить весь комплекс работ по планированию деятельности предприятий.

Использование предлагаемой версии программного комплекса «ИНЭК-Аналитик» позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

• горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса;
• показатели прибылей и убытков (финансовые результаты);
• показатели притока и оттока денежных средств;
• показатели эффективности;
• показатели платежеспособности;
• показатели финансовой устойчивости;
• показатели рыночной оценки предприятия;
• сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;
• анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара;
• динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения; движение продукции, ресурсов и товаров на складе;
• анализ структуры себестоимости единицы произведенной продукции;
• анализ затрат на единицу произведенной продукции;
• поступление и расходование денежных средств;
• точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;
• факторный анализ динамики прибыли;
• эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;
• эффективность использования материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;
• объем реализации на рубль затрат, выручка и прибыль на одного работника;
• коммерческая маржа и доля оплаты труда в выручке;
• распределение косвенных затрат пропорционально прямым затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам, выручке от реализации или объемам произведенной продукции.