Отчет по практике в АКБ «Эридан»

   Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, ЗАО «БТА Банк» представлены следующим образом:

	Процентная ставка к номиналу %	30/09.2012 г. (т.с.)
12-месячные ГКВ, выпущенные МФКР	9,16 %	114 278
Итого ценные бумаги, удерживаемые до погашения		114 278

 

По состоянию  на 30 сентября 2012 года, остаток ценных бумаг, удерживаемых до погашения, включал  в себя государственные казначейские векселя, проданные по соглашению РЕПО с ОАО «РСК» и ЗАО «ДКИБ» на сумму 19 260 тысяч сом и 7 281 тысяч  сом.

 

 

 

 

 

 

Ценные  бумаги, проданные по операциям РЕПО, представлены следующим образом:

Контр-сторона	Вид ценных бумаг	Процентная ставка %	30/09/2012г. (т.с.)
ОАО «РСК» КР	12 мес. Казначейские векселя	5,2 %	19,260
ЗАО «Демир Кыргызский Международный Банк»	12 мес. Казначейские векселя	5,0 %	7,281
Наращенные проценты			108
Итого ценные бумаги, проданные по соглашениям  РЕПО			26,649

 

 

 Ценные бумаги, годные для продажи, представляют собой инвестиции в ценные бумаги, которые не обращаются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения. Ценные бумаги, годные для продажи, отражаются по себестоимости за вычетом резерва под обесценение.

                  По состоянию на 30 сентября 2012 года портфель ценных бумаг, годных для продажи, представляет собой вложения в акции кыргызских компаний. Данная категория ценных бумаг не котируется на активном рынке республики, и другие методы обоснованного определения справедливой стоимости нецелесообразны и неосуществимы, поэтому капитальные ценные бумаги первоначально учитываются по стоимости приобретения и рассматриваются как нерыночные. Нерыночные инвестиции в капитал компаний, о которых Банк не имеет информации, позволяющей оценить качество этих инвестиций, классифицируются сомнительными. В случае объявления дефолта эмитента, нерыночные инвестиции будут классифицироваться как потери. Ежемесячно Банк оценивает инвестиции на предмет их качества и производит соответствующие отчисления в РППУ. Данный резерв формируется за счет средств Банка и поддерживается на необходимом уровне

                     

                             Внутренний контроль и управление  рисками

Внутренний  контроль  является одним из основополагающих принципов управления в деятельности  Банка.  Банк осуществляет систему  внутреннего  контроля, призванную  обеспечить достижение целей Банка, а также организацию безопасной деятельности.

Контроль  внедряется  с целями защиты  интересов  кредиторов клиентов  Банка, а также  в условиях активного  развития Банка  эффективная  система внутреннего  контроля является залогом успешного  и эффективного функционирования.

Основными задачами внутреннего контроля являются, прежде всего, обеспечение  эффективности  и прибыльности Банка, надежности   достоверности финансовый отчетности  для внешних и внутренних пользователей, а также соблюдение законодательства Кыргызской  Республики, нормативных актов НБКР учредительных и иных  внутренних документов Банка.

Важная  роль  отведена Отделу внутреннего  аудита, основными  функциями  которого является  оценка достаточности  эффективности действующей  системы  внутреннего  контроля, а также  выработка  рекомендации  по ее совершенствованию.

В Банке  большое значение   уделяется  установлению комплексной системы  управления банковскими рисками, основными  инструментами которого  является адекватное  справедливое определение, измерение последующий мониторинг и  контроль всех видов рисков. При  этом, как минимум, ведется работа по максимальной  ликвидации  вероятности  его возникновения. Для данных целей  в структуре Банка действует  независимое Управление  рисками  в чьи компетенции входит выявление  возможных  рисков которые могут отрицательно сказаться на прибыли и активах Банка, снижение или потерь, а также мониторинг активов и доходов банка, подверженных риску. Помимо  этого в Банке существует Комитет по  Управлению  Активами  и Пассивами, в чьи обязанности входит  управление риском  ликвидности и валютным риском, устанавливая лимиты  по разрывам по  срокам погашения между активами и обязательствами и лимиты по валютным  позициям.

Задачами  по достижению целей Управлению Рисками  является  разработка и внедрение  оптимальной   системы управления рисками Банка ,включающая  в себя  методику  оценки и управления  кредитными ,рыночными и  операционными   рисками. При этом Управление  Рисками строго соблюдает все требования законодательства  КР, постановлений  НБКР, также  руководствуясь внутренней   политикой  Банка  и международными  стандартами оценки  рисков. Усилия Управления Рисками направляются на дальнейшее совершенствование оценки  и контроля кредитных рисков, разработку  мер по работе с  операционными  и страновыми  рисками, а также по страхованию ликвидных и рискованных активов Банка. Ведется работа по разработке правил и методик определения данных рисков. Также продолжается работа  по выявлению внутренних и внешних рыночных  и нерыночных факторов, несущих в себе риск потери ликвидности Банка, уменьшения или потери части активов.

С развитием  автоматизированной банковской системы  расширяются возможности прямого  мониторинга и контроля активов  и пассивов банка на предмет риска, что влечет за собой быстрое принятие управленческих решений по сохранению ликвидности, платежеспособности и  доходности Банка.

Также в  целях противодействия легализации  доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, в Банке  действует Отдел Комплайенс Контроля, в задачи которого входит выявление и блокировка подозрительных операций. Данные меры привносят в работу Банка прозрачность и открытость перед партнерами и инвесторами Банка, а также перед надзорными органами.

 

 

 

                        Организация ведения бухгалтерского учета в банке

 

             Организация ведения бухгалтерского  учета в Банке осуществляется  отделом бухгалтерского учета  и отчетности, возглавляемым главным  бухгалтером. При ведении бухгалтерского  учета используется децентрализованный  тип бухгалтерии, который  заключается  в том, что ведение учета  по определенным операциям возложено  на следующие структурные подразделения  (в соответствии с положениями  об отделах):

• отдел бухгалтерского учета и отчетности
• отдел по обслуживанию клиентов
• Бэк-офис

Учетная политика Банка в целом и в отношении  каждого вида операций, совершаемых  Банком, исходит из следующих основополагающих допущений:

• применение метода начисления, согласно которому результаты сделок  и прочих событий (доходов и расходов),  признаются при их наступлении, а не при получении или выплате денежных средств или их эквивалентов, и учитываются в том отчетном периоде и отражаются  в финансовых отчетах тех отчетных периодов, в которых они произошли;
• непрерывность деятельности, когда Банк рассматривается как непрерывно действующее,  то  есть, как продолжающее работать в обозримом будущем.  Предполагается,  что у Банка нет ни намерения, ни необходимости в ликвидации или в существенном сокращении масштабов деятельности.

           Для целей бухгалтерского учета в Банке применяются следующие виды учета:

          Балансовый учет – используется для признания банковских операций на балансовых счетах для целей составления финансовой отчетности;

               Забалансовый учет – используется для   учета условных активов и обязательств,  которые в настоящее время не  признаются как активы или обязательства в балансовом отчете, но которые приводят к возникновению неопределенных событий и договорных обязательств, и учитываются на забалансовых счетах;

            Внесистемный учет – используется для отражения операций, не представляющих риска для Банка и не учитываемые на балансовых счетах.  Эти статьи могут включать учет бланков строгой отчетности, разных ценностей и документов, списанных кредитов и процентов по ним, ценных бумаг, находящихся на хранении, и другие подобные статьи.

           Балансовый и забалансовый учет банковских операций ведется способом двойной записи, внесистемный учет ведется по простой схеме: приход, расход, остаток ценностей, документов и пр.

 

                                         

                                           Учет депозитных операций

Депозит -  это денежные  средства,  как в национальной,  так и в иностранной валютах,  поступившие в банк от клиентов  -  физических  и юридических лиц, хранящиеся на их счетах и используемые в соответствии с режимом счета, банковским законодательством и внутренними положениями Банка.

         Классификация депозитов

         Депозиты  классифицируются  по категориям вкладчика,  размеру процентных ставок,  срокам размещения, резидентству, отраслевой принадлежности клиентов и др.

           По  категориям вкладчиков депозиты  подразделяются на депозиты юридических  лиц (предприятий,  организаций,  других банков), предпринимателей  без образования юридического  лица и депозиты физических  лиц  и учитываются на соответствующих  балансовых счетах.

         По назначению  депозиты подразделяются на сберегательные  депозиты  и  расчетные  (кроме   счета до востребования физических  лиц) и также учитываются на  балансовых счетах.

          По  срокам размещения депозиты подразделяются  на депозиты до востребования,  срочные депозиты и также учитываются  на балансовых счетах.

        Депозит до востребования - счет,  по которому выплачиваются средства по требованию, без уведомления о снятии средств и по которому проценты могут выплачиваться или нет.  Обычно размер процентной ставки по  депозитам до  востребования имеет меньший размер.  Может быть как процентный, так и беспроцентный.

           Сберегательный депозит - это такой депозит, который размещается вкладчиком на сберегательный счет для сбережения  и накопления средств. К сберегательным относят депозиты до востребования физических лиц и срочные депозиты физических лиц.

            Срочный депозит - депозитный счет с выплатой  процентов