Комплексная программа оценки финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности

Негосударственное образовательное  частное учреждение

высшего профессионального образования

Уральский институт фондового рынка

Курсовая работа

по дисциплине: «Экономический анализ»

Комплексная программа оценки финансового состояния  предприятия по данным бухгалтерской  отчетности

 Исполнитель :

 Иликбаева

 Анастасия Геровна

Группа 502

 

 Руководитель :

 Алмазова О.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2013

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия 6

1.1 Информационная основа для проведения оценки финансового состояния предприятия 6

1.2 Методика проведения анализа и расчета основных показателей финансового состояния предприятия 8

2. Оценка финансового состояния ОАО " Благовещенский арматурный завод» 21

2.1 Общая характеристика ОАО  " Благовещенский арматурный завод» 21

2.2 Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия 24

2.3 Оценка деловой активности и рентабельности предприятия 33

Заключение 41

Приложение 47

Рисунок №1. 47

Бухгалтерская отчетность за 2011 год………………………..…...……………………...…48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризуется  системой показателей, отражающих наличие  и размещение средств, реальные и  потенциальные финансовые возможности  предприятия. Его определяют на конкретную дату.

Финансовое состояние предприятия  характеризуется составом и размещением  средств, структурой их источников, скоростью  оборота капитала, способностью предприятия  погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими  факторами. Оценка финансового состояния  предприятия – операция неоднозначная. Вместе с тем достоверная и  объективная оценка финансового  состояния предприятия нужна  для принятия эффективных управленческих решений.

В нынешней, сложной экономической  ситуации экономический анализ позволяет  оценить не только свое положение  на рынке, но и финансовое состояние  конкурентов и партнеров, что  позволяет не совершать многих ошибок при принятии различных управленческих решений.

В процессе финансового анализа  изучают финансово – экономическое  состояние предприятия и принимают  решения по управлению капиталом, денежными  потоками, доходами, расходами и  прибылью.

Цель такого анализа – исследовать  важнейшие аспекты денежного  оборота и принять меры по укреплению финансово-экономического состояния  хозяйствующего субъекта. Стабильное финансовое состояние предприятия  означает своевременное выполнение обязательств перед его персоналом, партнерами и государством, что предполагает финансовую устойчивость, нормализацию платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности активов, собственного капитала и продаж.

Параметры, полученные в результате аналитической работы, должны быть оценены с позиции их соответствия рекомендуемым (нормативным) значениям, а также условиям деятельности конкретного  предприятия. Основным объектом изучения является бухгалтерская отчетность, а его инструментарием – система  аналитических показателей (абсолютных и относительных), характеризующих текущую инвестиционную и финансовую деятельность хозяйствующего субъекта.

Показатели (финансовые коэффициенты), полученные в результате анализа  текущей (операционной) деятельности, используют в целях финансового  планирования, прогнозирования и  контроля.

Цель данной курсовой работы:

на основе проведения анализа финансового  состояния предприятия выявить  отклонения или положительную тенденцию  в развитии предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

– изучить теоретические основы анализа финансового состояния;

– проанализировать имущественное положение предприятия;

– рассчитать и проанализировать коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия;

– оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности, рассчитать и проанализировать показатели рентабельности, деловой активности.

Объектом исследования является производственно-хозяйственная  деятельность ОАО «Благовещенский арматурный завод». Предметом рассмотрения представленной курсовой работы являются методы анализа финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере данного предприятия.

В качестве методологической основы исследования были использованы анализ и синтез, сравнение изучаемых  показателей, метод финансовых коэффициентов, логический подход к оценке экономических  явлений. Основной теоретической базой  являются: периодическая литература, опубликованные в печати работы отечественных  и зарубежных авторов и ученых в области экономической теории, таких как Когденко В.Г., Савицкая Г.В.

Для проведения анализа финансового  состояния ОАО «Благовещенский арматурный завод». использовались данные бухгалтерской отчетности, а именно: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 2009–2011 годы.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе освещены теоретико-методологические основы анализа финансового состояния  предприятия. В частности, раскрыты значение и задачи анализа финансового  состояния, рассмотрена структура  и содержание бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках, а также показана методика проведения финансового состояния предприятия.

Во второй главе дается полный анализ финансового состояния ОАО «Благовещенский арматурный завод». Глава начинается с общей характеристики предприятия, где отражены его цели и основные виды деятельности. Также здесь рассчитаны и проанализированы показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Дана оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе показателей рентабельности и деловой активности.

Данная работа позволяет ознакомиться и изучить передовой опыт исследований в области анализа финансового  состояния предприятия. Практическая значимость работы заключается в  выявлении финансового положения предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы  оценки финансового состояния  предприятия 

1.1 Информационная основа для проведения оценки финансового состояния предприятия

Информация, представленная в бухгалтерской  отчетности, изначально имеет долю субъективности, так как составляется отдельными субъектами, именно работниками  бухгалтерии. Таким образом, качество информации, содержащейся в отчетности, является субъективным, так как зависит  от личных характеристик бухгалтера организации с одной оговоркой  – бухгалтер должен руководствоваться  законодательством Российской Федерации.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия являются бухгалтерский  баланс – форма №1 (Приложение А, Б, В) и «Отчет о прибылях и убытках» – форма №2 (Приложение Г, Д, Е). Используются также и другие формы бухгалтерской отчетности: «Отчет о движении денежных средств» (форма №4), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма №5). В данной курсовой работе были использованы первые две формы отчетности. Поэтому рассмотрим их подробнее.

Форма №1 является основой для оценки структуры и динамики имущества  и источников его формирования, а  также анализа рискованности  организации, поскольку позволяет  оценить степень ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.

 В основе построения балансов  лежат следующие принципы: критерий  ликвидности, принцип горизонтальности  и вертикальности размещения  разделов и статей.

Бухгалтерский баланс в Российской Федерации содержит последовательность статей и разделов от наименее ликвидных (нематериальных активов) до наиболее ликвидных (денежных средств).

Другим важным принципом построения баланса является принцип горизонтальности и вертикальности размещения его  разделов и статей. На многих зарубежных предприятиях используется вертикальная форма баланса, в которой сначала  приводятся разделяя и статьи актива, а потом разделы и статьи пассива баланса, или наоборот.

Информация, содержащаяся в балансе, представлена в удобном для проведения анализа виде и может применяться  различными пользователями: руководителями предприятий, экономическими службами, инвесторами, кредиторами и аудиторами, налоговой службой, банками и  др.

Форма №2 является информационной основой  для анализа эффективности организации, в частности она позволяет  оценить структуру, качество и динамику прибыли, рентабельности продаж и конкурентоспособность  продаж и конкурентоспособность продукции, выпускаемой организацией.

К первому разделу «Доходы и  расходы по обычным видам деятельности»  относятся следующие:

• «Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
• «Себестоимость реализации товаров, работ, услуг»
• «Коммерческие расходы»
• «Управленческие расходы»
• «Прибыль (убыток) от продаж» – финансовый результат по обычным видам деятельности.

Ко второму разделу «Прочие  доходы и расходы» относят:

• «Проценты к получению»
• «Прочие доходы»
• «Прибыль до налогообложения»
• «Отложенные налоговые активы»
• «Налог на прибыль»
• «Чистая прибыль»

Для инвесторов и аналитиков отчет  о прибылях и убытках во многих отношениях документ более важный, чем баланс предприятия, поскольку  в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамичная информация о том, каких  успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких укрупненных факторов, каковы масштабы его деятельности. Отчет о прибылях и убытках дает представление о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем.

Итак, рассмотрев информационную базу для проведения анализа финансового  состояния предприятия, необходимо изучить методику проведения анализа  на основе рассмотренных форм отчетностей.

1.2 Методика проведения анализа и расчета основных показателей финансового состояния предприятия

В ходе анализа финансового состояния  изучается способность организации  финансировать свою деятельность, т.е. обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для ее нормального  функционирования, целесообразность их размещения и степень использования. В настоящее время существует большое число методик анализа  и оценки финансового состояния  предприятия. Большинство из них  построены на основе анализа финансовых коэффициентов и дают возможность  оценки текущего финансового состояния  предприятия. Результатами такого анализа, как правило, могут воспользоваться  только внутренние службы предприятия  для принятия определенных управленческих решений. Но данные финансового анализа  важны и необходимы для внешних  пользователей информации (банков, потенциальных клиентов, инвесторов и т.д.). В этой связи возникает  потребность в создании методики анализа финансового состояния, отражающей не только уровень текущего финансового состояния предприятия, но и кредитоспособность и степень развития организации. А также методика должна дать итоговое заключение о степени устойчивости финансового состояния предприятия.¹

По мнению многих авторов, целесообразно  выделение в составе анализа  финансового состояния следующих  основных структурных элементов:

– оценки имущественного положения;

– оценки финансовой устойчивости;

– оценки платежеспособности и ликвидности;

– оценки деловой активности и рентабельности.

Обратимся к их рассмотрению.

В процессе оценки имущественного положения  организации изучаются состав, структура  и динамика ее активов по данным баланса. Баланс позволяет дать общую  оценку изменения всего имущества  предприятия, выделить в его составе  оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить  динамику структуры имущества. Под  структурой понимается процентное соотношение  отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава и структуры  имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества  предприятия и отдельных его  видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует  о расширении (сужении) деятельности предприятия.