Формирование издержек производства на предприятиях нефтегазового комплекса

ЛУКОЙЛ  является одной из крупнейших нефтегазовых компаний в мире по размеру запасов углеводородов. По состоянию на 1 января 2011 г. доказанные запасы нефти Компании составляли около 13,3 млрд. барр., газа – 23,6 трлн. куб. фут, что в совокупности составляет 17,3 млрд. барр. н. э. Деятельность Группы можно разделить на четыре основных операционных сегмента:

• Разведка и добыча – деятельность по разведке и разработке нефтегазовых месторождений и добыче нефти и природного газа, которая ведется главным образом в Российской Федерации, а также на территории Азербайджана, Казахстана, Узбекистана, на Ближнем Востоке, в Южной Америке, Северной и Западной Африке.
• Переработка, торговля и сбыт – переработка и транспортировка продукции, деятельность по реализации нефти, природного газа и продуктов их переработки.
• Нефтехимия – деятельность по производству и реализации нефтехимической продукции.
• Энергетика – деятельность по генерации, транспортировке и реализации электро- и тепловой энергии, а также оказание сопутствующих услуг.

 

В приведенной  ниже таблице отражены подробные  данные по статьям доходов и расходов консолидированных отчетов о  прибылях и убытках за указанные  года.

В 2010 г. выручка от реализации увеличилась  на 23 873 млн. долл. США, или на 29,4%, по сравнению с 2009 г. (в 2009 г. уменьшилась на 26 597 млн. долл. США, или на 24,7%, по сравнению с 2008 г.). Выручка от продаж нефти увеличилась на 6 649 млн. долл. США, или на 32,2% (в 2009 г. уменьшилась на 3 958 млн. долл. США, или на 16,1%, по сравнению с 2008 г.). Выручка от продаж нефтепродуктов возросла на 15 957 млн. долл. США, или на 29,0% (в 2009 г. уменьшилась на 21 425 млн. долл. США, или на 28,0%, по сравнению с 2008 г.). Рост выручки был связан с резким ростом цен на углеводороды по сравнению с 2009 г. Кроме того, укрепление рубля к доллару США существенно повлияло на наши сложившиеся цены реализации в России. В то же время была увеличена добыча и закупка нефти, что позволило в дальнейшем нарастить объёмы продаж нефти и нефтепродуктов на 9,6%.

Таблица 1.⁵

Сравнение результатов деятельности компании за 2008, 2009 и 2010 гг.

(млн. долл. США)	2010	2009	2008
Выручка
Выручка от реализации (включая акцизы и экспортные пошлины)	104 956	81 083	107 680
Затраты и прочие расходы
Операционные расходы	(7969)	(7124)	(8126)
Стоимость приобретённых нефти, газа и продуктов их переработки	(43579)	(31977)	(37851)
Транспортные расходы	(5608)	(4830)	(5460)
Коммерческие, общехозяйственные  и административные расходы	(3558)	(3306)	(3860)
Износ и амортизация	(4154)	(3937)	(2958)
Налоги (кроме налога на прибыль)	(8978)	(6474)	(13464)
Акцизы и экспортные пошлины	(18878)	(13058)	(21340)
Затраты на геологоразведочные работы	(336)	(218)	(487)
Чистая прибыль (чистый убыток) от выбытия и снижения стоимости  активов	(363)	(381)	(425)
Прибыль от основной деятельности	11 533	9 778	13 709
Расходы по процентам	(712)	(667)	(391)
Доходы по процентам и дивидендам	174	134	163
Доля в прибыли компаний, учитываемых  по методу долевого участия	472	351	375
(Убыток) прибыль по курсовым  разницам	(122)	(520)	(918)
Прочие внеоперационные расходы	125	(13)	(244)
Прибыль до налога на прибыль	11 470	9 063	12 694
Текущий налог на прибыль	(2104)	(1922)	(4167)
Отложенный налог на прибыль	(247)	(72)	700
Итого налог на прибыль	(2351)	(1994)	(3467)
Чистая  прибыль	9 119	7 069	9 227
Минус: чистая прибыль, относящаяся  к неконтролируемой доле в дочерних компаниях	(113)	(58)	(83)
Чистая  прибыль, относящаяся к ОАО «ЛУКОЙЛ»	9 006	7 011	9 144
Базовая и разводненная прибыль  на одну обыкновенную акцию, относящаяся  к ОАО «ЛУКОЙЛ» (в долларах США)	10,95	8,28	10,88

 

Чистая  прибыль в 2010 г. составила 9 006 млн. долл., что на 28,5% выше уровня 2009 г. Показатель EBITDA (прибыль до вычета процентов, налога на прибыль, износа и амортизации) в 2010 г. увеличился на 19,1%, до 16 049 млн. долл. Выручка от реализации составила 104 956 млн. долл. (+29,4% по сравнению с 2009 г.). Существенный рост финансовых показателей объясняется главным образом ростом цен на углеводороды в 2010 г. по сравнению с 2009 г. 

2.2  Анализ показателей издержек производства и себестоимости продукции предприятия.

Таблица 2.⁶

Структура себестоимости  продукции предприятия (на основе данных компании ОАО «ЛУКОЙЛ»).

В миллионах долларов США	Период, закончившийся 31 Декабря
	2010			2009
Итого выручка	104956			81 083
Затраты и прочие расходы
Операционные расходы	7969		=8,9%	7124		=10,0%
Стоимость приобретенной нефти и  нефтепродуктов и прочие операционные расходы	43579		=48,5%	31977		=45,1%
Коммерческие расходы (по сбыту и  реализации) , общехозяйственные и  административные расходы	5608		=6,2%	4830		=6,8%
Износ и амортизация	4154		=4,6%	3306		=4,7%
Налоги (кроме налога на прибыль)	8978		=10,0%	3937		=5,6%
Акцизы и экспортные пошлины	18878		=21,0%	6474		=9,1%
Затраты на геологоразведочные работы	336		=0,4%	13058		=18,4%
Убыток от выбытия и снижения стоимости  активов	363		=0,4%	218		=0,3%
Итого затраты основной деятельности	89865		100,0%	70924		100,0%

 

 

• Операционные расходы

Операционные  расходы на добычу нефти включают в себя расходы на капитальный  и текущий ремонт нефтедобывающего оборудования, затраты на оплату труда, затраты на повышение нефтеотдачи  пластов, затраты на топливо и  энергию, прочие расходы.

По сравнению  с 2009 г. операционные расходы увеличились  на 845 млн. долл. США, или на 11,9%, что в основном объясняется общим увеличением операционных расходов в России, вызванным реальным укреплением рубля к

доллару США  на 11,6%, ростом расходов на добычу углеводородов, переработку нефти, а также ростом затрат предприятий энергетики (Рис. 3)

 

Рис. 3 Тенденция роста операционных расходов.

 

Затраты на добычу в 2009 г. снизились на 421 млн. долл. США, или на 13,1%, несмотря на рост добычи нефти на 2,5% и увеличение расходов на энергообеспечение. Уменьшение затрат произошло в основном благодаря девальвации рубля к доллару США. Средняя величина удельных затрат на добычу углеводородов снизилась с 4,12 до 3,56 долл./барр. н. э., или на 13,6%.

Затраты на переработку на собственных НПЗ  снизились в 2009 г. на 192 млн. долл. США, или на 17,2%. за счёт девальвации рубля и мер по сокращению издержек, предпринятых начиная с четвёртого квартала 2008 г. Снижение затрат произошло несмотря на рост стоимости энергии и капитальных ремонтов.

Затраты по транспортировке нефти до собственных  НПЗ Группы уменьшились на 117 млн. долл. США, или на 10,9%, по сравнению с 2008 г. Это связано со снижением транспортных тарифов в результате девальвации рубля в России, а также с изменением структуры поставок нефти на зарубежные НПЗ – ростом доли приобретённого сырья за рубежом. Стоимость приобретённого сырья обычно уже включает в себя транспортные расходы, кроме того, поставщик сырья обычно находится географически ближе к нашим заводам.

Затраты предприятий нефтехимии сократились  на 108 млн. долл. США, или на 46,0%, в основном за счёт общего снижения объёмов производства, а также из-за временного закрытия украинского завода «Карпатнефтехим Лтд.». В мае 2008 г. этот завод был остановлен на реконструкцию и для строительства линии по производству хлора и каустической соды.

Затраты предприятий энергетики увеличились  на 190 млн. долл. США, или на 73,1%. Появившись в мае 2008 г., энергетический сектор существенно расширился в 2009 г., что нашло своё отражение в росте соответствующих операционных расходов.

В 2009 г. прочие операционные расходы снизились  на 162 млн. долл. США, или на 10,5%, по сравнению с 2008 г. В 2008 г. в состав прочих операционных расходов входили акцизы в сумме 116 млн. долл. США, включенные в стоимость процессинга на сторонних НПЗ, по сравнению с 54 млн. долл. США в 2009 г. Кроме того, на снижение расходов в России повлияла девальвация рубля, а расходы за рубежом снизились в результате снижения объёмов оказанных транспортных услуг.

Затраты на добычу в 2010 г. увеличились на 454 млн. долл. США, или на 16,3%. Рост затрат в основном был ростом расходов на энергообеспечение, общим ростом расходов, а также обусловлен укреплением рубля к доллару США. Средняя величина удельных затрат на добычу углеводородов выросла с 3,56 до 4,12 долл./барр. н. э., или на 15,7%.

Затраты на переработку на собственных НПЗ  выросли в 2010 г. на 165 млн. долл. США, или на 17,9%. в результате укрепления рубля к доллару США, увеличения расходов на энергообеспечение и роста потребления присадок.

Затраты по транспортировке нефти до НПЗ  увеличились на 93 млн. долл. США, или на 9,7%, что связано с ростом транспортных тарифов в России и укреплением рубля.

Затраты предприятий нефтехимии увеличились  на 94 млн. долл. США, или на 74,0%. На расходы в России оказали влияние рост производства, рост стоимости сырья и укрепление рубля. Несмотря на закрытие нефтехимических производственных мощностей Группы в Болгарии и на Украине, затраты за рубежом снизились незначительно в виду высокой доли постоянных расходов. Кроме того, в четвёртом квартале 2010 г. Группа возобновила выпуск продукции на заводе «Карпатнефтехим Лтд.» на Украине после реконструкции и строительства линии по производству хлора и каустической соды.

Затраты предприятий энергетики увеличились  на 204 млн. долл. США, или на 45,3%, в результате развития энергетического бизнеса Группы, а также в результате укрепления рубля.

По сравнению  с 2009 г. прочие операционные расходы  снизились на 63 млн. долл. США, или на 4,5%, в основном в результате снижения объёма оказанных транспортных услуг за рубежом.

• Транспортные расходы

Транспортные  расходы в 2009 г. снизились на 630 млн. долл. США, или на 11,5%. В основном это было связано со снижением ставок морских перевозок и тарифов на железнодорожные перевозки в России. Следует отметить, что в 2009 г. транспортные тарифы в России, номинированные в рублях, выросли, однако этот рост был целиком компенсирован за счёт девальвации рубля.

Транспортные  расходы в 2010 г. увеличились на 778 млн. долл. США, или на 16,1%. Это увеличение было связано с ростом рублёвых тарифов на трубопроводный и железнодорожный транспорт в России и усилено укреплением рубля.

• Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы.

Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы Компании снизились в 2009 г. На 554 млн. долл. США, или на 14,4%. Основной причиной снижения расходов в России в этот период являлась девальвация рубля. Однако её эффект был частично компенсирован ростом расходов на создание резервов по сомнительным долгам и эффектом от изменения состава Группы.

Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы Компании увеличились в 2010 г. на 252 млн. долл. США, или на 7,6%, в основном за счёт влияния укрепления рубля на расходы в России, а также индексации заработной платы.

• Износ и амортизация.

По сравнению  с 2008 г. расходы Компании, связанные  с износом и амортизацией, увеличились  на 979 млн. долл. США, или на 33,1%. Рост амортизации связан с осуществлением Компанией капитального строительства и, как следствие, ростом стоимости амортизируемого имущества, в частности, за счёт начала добычи на Южно-Хыльчуюском месторождении.

По сравнению  с 2009 г. расходы Компании, связанные  с износом и амортизацией, увеличились  на 217 млн. долл. США, или на 5,5%.

• Затраты на разведочные работы

В 2009 г. общая  сумма затрат на геологоразведочные работы уменьшилась на 269 млн. долл. США, или на 55,2%. Затраты по списанию сухих скважин снизились на 200 млн. долл. США, составив 117 млн. долл. США. В 2009 г. были списаны на затраты стоимость бурения сухой скважины в Саудовской Аравии в сумме 56 млн. долл. США. В этот период были списаны также расходы по сухой скважине, относящейся к нашему проекту в Азербайджане, в размере 9 млн. долл. США. В 2009 г. были также списаны непродуктивные расходы в размере 30 млн. долл. США по первой фазе бурения разведочной скважины в Гане. Всего по России затраты на списание сухих скважин в 2009 г. достигли 22 млн. долл. США. В основном они относились к Западной Сибири.

В 2010 г. общая  сумма затрат на геологоразведочные работы увеличилась на 118 млн. долл. США, или на 54,1%. Затраты по списанию сухих скважин выросли на 108 млн. долл. США, составив 225 млн. долл. США. В 2010 г. Были списаны затраты по бурению скважин в Колумбии и Кот-д’Ивуаре в размере 112 млн. долл. США и 68 млн. долл. США соответственно. В России затраты на списание сухих скважин в 2010 г. составили 42 млн. долл. США.

• Расходы по процентам

В течение 2009 г. расходы по процентам составили 667 млн. долл. США, что на 70,6% больше, чем в 2008 г. Основной причиной роста расходов по процентам явились прекращение капитализации процентов по ряду объектов в Тимано-Печоре после завершения их строительства, а также общий рост задолженности и стоимости заимствований вследствие неблагоприятной обстановки на рынках капитала.

Расходы по процентам выросли на 45 млн. долл. США, что на 6,7% больше, чем в 2009 г. Этот рост в основном объясняется дисконтированием задолженности нашего НПЗ на Украине по НДС к возмещению, что было связано с реструктуризацией этой задолженности.