Финансовый результат банка
Курсовая работа, 07 Ноября 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Содержание работы
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов ОАО «СКБ-банк»
2.1 Краткая характеристика банка ОАО «СКБ-банк»
2.2 Анализ доходов и расходов банка
2.3 Анализ показателей рентабельности банка
Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Заключение
Список литературы
Файлы: 1 файл
StudentBank.ru_477.rtf
— 3.07 Мб (Скачать файл)ОАО «СКБ-банк» следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:
- Необходимо увеличить собственный капитал;
- Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
- Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.
ОАО « СКБ-банк банк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.
При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.
Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.
Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.
- План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.
- Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. - 240 с.
- Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно - практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
- Андреева
Г. Скоринг как метод оценки кредитного
риска// http://www.cfin.ru/
finanalysis/banks/scoring. shtml. - Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
- Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
- Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.
- Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.
- Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.
- Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. - 294 с.
- Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2004. - 256 с.
- Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. - 556 с.
- Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
- Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.
- Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.
- Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. - 304 с.
- Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.
- Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.
- Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) - С.52-58.
- Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48
- Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.
- Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 336с.
- Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51
- Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.
- Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
- Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12 (126).-С.16-23.
- Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.
- Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. - с.112.
- Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru
- Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.
- Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2003. - №7. - С.2-9
- Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61
- Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2003. - 168 с.
- Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор - Пресс, 2003. - 384 с.
- Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. - 304 с.
- Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.
- Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24
- Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. - 320 с.
- Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.
Приложение 1
Таблица 3 - Состав операционных и неоперационных доходов
Операционные доходы коммерческого банка |
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) |
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) |
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) |
3. Полученные просроченные проценты |
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств |
5. Проценты, полученные по открытым счетам |
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам |
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) |
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства |
2. Процентный доход по векселям |
3. Дисконтный доход по векселям |
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг |
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции |
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) |
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов |
1. На возможные потери по ссудам |
2. Под возможное обесценение ценных бумаг |
3. По другим операциям |
5. Комиссии полученные |
1. По кассовым операциям |
2. По операциям инкассации |
3. По расчетным операциям |
4. По выданным гарантиям |
5. По другим операциям |
6. Другие операционные доходы |
1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом |
2. От проведения операций с опционами |
3. От проведения форвардных операций |
4. От проведения фьючерсных операций |
5. От проведения операций СВОП |
6. От операций с драгоценными металлами |
Неоперационные доходы банка |
1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) |
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности |
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале |
2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) |
3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) |
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации |
От списания кредиторской задолженности |
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов |
От доставки банковских документов (кроме инкассации) |
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей |
От сдачи имущества в аренду |
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций |
От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) |
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году |
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году |
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг |
Другие доходы |
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль |
Приложение 2
Таблица 63 - Состав операционных расходов коммерческого банка
Операционные расходы банка |
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты |
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) |
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам |
3. Уплаченные просроченные проценты |
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам |
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам |
2. Проценты, уплаченные по депозитам |
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам |
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам |
1. Проценты, уплаченные по депозитам |
Итого процентных расходов |
4. Расходы по операциям с ценными бумагами |
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам |
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами |
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте |
6. Расходы на содержание аппарата |
7. Другие расходы |
1. Отчисления в фонды и резервы |
2. Комиссия уплаченная |
3. Другие операционные расходы |
4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы |
|
|
|
|
|
|
Итого непроцентных расходов |
Приложение 3
Таблица 9. Оценочные показатели финансового состояния коммерческого банка
Название показателя и его код |
Формула расчета показателя |
Интерпретация показателя |
Коэффициенты надежности | ||
Генеральный показатель надежности (К1.1) |
Ск/Ра, где Ск -собственный капитал, Ра- рисковые активы |
Показывает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены собственным капиталом банка |
Коэффициент масштаба операций (К1.2) |
Ск/Ос, где Ск- собственный капитал, Ос- суммарные обязательства |
Показывает масштаб, осуществляемый банком операций |
Коэффициент доли прибыли в капитале (К1.3) |
(Ск-Уф)/Ск, где Ск- собственный капитал, Уф- уставный фонд |
Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли |
Коэффициенты ликвидности | ||
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2.1) |
Ал/Одв, где Ал- ликвидные активы, Одв- обязательства до востребования |
Показывает, насколько банк использует клиентские деньги в качестве кредитных ресурсов |
Коэффициент доли первого требования (К2.2) |
Ал/Ос, где Ал- ликвидные активы, суммарные обязательства |
Показывает, какую часть суммарных обязательств банк может вернуть по первому требованию клиентов |
Коэффициент масштабов риска (К2.3) |
Ал/Вб, где Ал- ликвидные активы, Вб- валюта баланса |
Показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов и характеризует масштаб принимаемых банком рисков |
Коэффициент рентабельности | ||
Рентабельность пассивов (3.1) |
Пр/Ос, где Пр- чиста прибыль, Ос- суммарные обязательства |
Характеризует эффективность использования привлеченных банков ресурсов |
Рентабельность работающих активов (К3.2) |
Пр/Ар, где Пр- прибыль, Ар- работающие активы |
Показывает эффективность операций |
Рентабельность собственного капитала (К3.3) |
Пр/Ск, где Пр- прибыль, Ск- собственный капитал |
Показывает эффективность использования собственного капитала |
Рентабельность активов (К3.4) |
Пр/Вб, где Пр- прибыль, Вб- валюта баланса |
Показывает эффективность использования всех ресурсов |
Коэффициент качества активов | ||
Коэффициент использования активов (К4.1) |
Ар/Вб, где Ар- работающие активы, Вб- валюта баланса |
Показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода |
Коэффициент активности на рынке кредитов (К4.2) |
Кко/Ар, где Кко- кредиты, выданные коммерческим организациям, Ар- работающие активы |
Показывает активность банка на рынке кредитных услуг |
Коэффициент деловой активности (4.3) |
Об/ВБ, где Об- обороты по всем балансовым счетам банка, ВБ- валюта баланса |
Характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком. Нормальное значение данного показателя от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке (деятельность банка носит спекулятивный характер). Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию работы на финансовом рынке, является значение коэффициента меньше 10. |
Коэффициент качества пассивов | ||
Коэффициент стабильности ресурсной базы (К5.1) |
(Ос-Одв)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, Одв- обязательства до востребования |
Характеризует стабильность ресурсной базы, которую обеспечивают долгосрочные обязательства |
Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов (К5.2) |
(Ос- МБКп)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, МБКп- полученные межбанковские кредиты |
Показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов |
Коэффициент масштаба клиентской базы (К5.3) |
(Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл- средства юридических лиц, Сфл- средства физических лиц, Ос- суммарные обязательства |
Показывает долю расчетных и текущих счетов в привлеченных ресурсах |
Таблица 71 - Нормативные значения показателей деятельности коммерческого банка
Категория |
Наименование показателя |
Способ расчета |
Допустимый диапазон значения |
I Показатели качества капитала | |||
1.1. |
Показатель достаточности собственных
средств (капи- |
Норматив Н1 -«Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка |
Не менее 12 % |
1.2 |
Показатель общей достаточности капитала |
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска |
Не менее 8% |
1.3 |
Показатель оценки качества капитала |
процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу |
Не более 60% |
II Показатели ликвидности активов | |||
2.1 |
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств |
процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам |
Не менее 7% |
2.2 |
Показатель структуры привлеченных средств |
процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств |
Не более 40% |
2.3 |
Показатель зависимости |
процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств |
Не более 18% |
2.4 |
Показатель риска собственных вексельных обязательств |
процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) |
Не более 75% |
III Показатели рентабельности и доходности | |||
3.1 |
Показатель рентабельности активов |
процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов |
Не менее 0,8% |
3.2 |
Показатель рентабельности капитала |
процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала |
Не менее 4% |
3.3 |
Показатель структуры |
процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам |
Не более 60% |
Показатель чистой процентной маржи |
процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов |
Не менее 3% | |
3.5 |
Показатель чистого спреда от кредитных операций |
разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты |
Не менее 8% |