Финансовый механизм коммерческого предприятия

Финансовые отношения предприятия ООО «Вологдалестрой» с банком строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником пополнения основных, оборотных средств, его ритмичности, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий, связанных с сезонными и деловыми циклами. Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. 

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия ООО «Сямжалес» является формирование и использование различных фондов. 

Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства:

- финансирование  научно-технического прогресса; 

- освоение и внедрение  новой техники; 

- экономическое  стимулирование; 

- расчеты с банками, бюджетом и внебюджетными фондами. 

Предприятие ООО «Сямжалес» имеет уставный и добавочный капитал, за счет которого формируются основные и оборотные фонды. 

Резервный капитал - это фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Капитал предназначен для покрытия убытков. 

Фонд накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства. 

Инвестиционный фонд концентрирует все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники. 

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие социальные цели. 

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций. ООО «Сямжалес» валютной выручки не имеет и валютных фондов не формирует.

Кроме рассмотренных выше постоянных фондов, предприятия периодически создают оперативные фонды. 

Один раз в месяц на предприятии формируется фонд оплаты труда. 

Кроме вышеуказанных, на предприятии создается ряд других фондов: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации. 

 

2.3. Финансовый результат деятельности ООО «Сямжалес». Формирование и распределение прибыли предприятия ООО «Сямжалес»

 

Чтобы оценить финансово-экономическое экономическое положение предприятия, проанализируем основные показатели деятельности организации за 2011-2013 гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Основные экономические показатели ООО «Сямжалес» за 2011-2013 года

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста, %
				к 2011	к 2012
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	74168	32673	63426	85,6	194,2
Себестоимость продукции, тыс. руб.	68956	31306	59378	86,1	189,7
Чистая прибыль, т.р.	2054	167	1778	86,6	в 10 раз
Произведено продукции на одного работника, тыс.руб.	463,55	259,31	473,33	102,1	182,6
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	19109	18787	17512,5	91,7	93,3
Среднесписочная численность ППП чел.	160	126	134	84	106
в  том числе рабочие  чел.	117	95	100	85	105
Фонд  з/платы  работников списочного состава тыс.руб.	30448	17362	26518	87	153
Средняя заработная плата, тыс. руб.	15723	11441	16491	105	144
Фондоотдача	2,7	1,2	2,3	85,2	191,7
Рентабельность продаж, %	7,0	4,2	6,4	95,8	152,4
Общая рентабельность, %	2,8	0,5	2,8	100	в 5 раз

 

Финансовые результаты деятельности предприятия за анализируемый период улучшились. Выручка от реализации продукции, полученная в 2013 году, по сравнению с 2012 годом возросла на 94,2% и составила 63426 тыс. руб., а вот по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 14,4%. Себестоимость продукции также по сравнению с 2012 годом возросла на 89,7%,а по сравнению с 2011 годом снизилась на 23,9%.

Чистая прибыль предприятия составила в 2013 году 1778 тыс.руб., что в 10 раз больше показателя 2012 года, а вот по сравнению с 2011 годом ниже на 13,4%. Отсюда рентабельность продаж снизилась до 6,4%, что находится на уровне 2011 года, а вот по сравнению с 2012 годом ниже на 2,3%. В 2012 году снизилась численность работников предприятия на 16%, а в 2013 году на 8 человек возросла.

Производительность труда растёт на 2,1% по сравнению с 2011 годом и на 82,6% по сравнению с 2012 годом. Стоимость основных производственных фондов уменьшается. Среднемесячная заработная плата в 2013 году возросла на 5% по сравнению с 2011 годом, и на 44% по сравнению с 2012 годом. Фондоотдача в 2013 году ниже уровня 2011 года на 14,8%. Таким образом, видим, что показатели в 2012 году значительно ухудшились по сравнению с 2011 годом, но в 2013 году происходит вновь их рост.

На основании Формы №2 «Отчета о финансовых результатах» проанализируем финансовые результаты ООО «Сямжалес» за 2011-2013 гг.

Таблица 2.3 - Финансовые результаты деятельности ООО «Сямжалес» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста 2013 к 2011 г.,%
Выручка	74168	32673	63426	85,5
Себестоимость продаж	68956	31306	59378	86,1
Прибыль (убыток) от продаж	5212	1367	4048	77,7
Проценты к уплате	32	355	101	315,6
Прочие доходы	4740	371	780	16,5
Прочие расходы	6721	1070	2270	33,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	3199	313	2457	76,8
Текущий налог на прибыль	1108	106	630	56,9
Чистая прибыль (убыток)	2054	167	1778	86,6

 

 

Чистая прибыль ООО «Сямжалес» в 2013 году снизилась на 13,4% по сравнению с 2011 годом.

Схема финансово-экономического механизма ООО «Сямжалес» по образованию и распределению прибыли представлена на рис.2.3.

Эффективность работы предприятия определяется через коэффициенты рентабельности. Они представляют собой важные характеристики факторной среды формирования прибыли и дохода предприятия, поэтому являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия с различных позиций. Показатели рентабельности ООО «Сямжалес» приведены в таблице 2.4.

Рентабельность основной деятельности ООО «Сямжалес» в 2013 году составила 6,9%. Это означает, что на каждый рубль вложенных в производство ресурсов предприятие получило 7 коп. прибыли. На  единицу  реализованной продукции предприятие получило в отчетном году 6 коп. прибыли. Рентабельность в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 9,2%.

Рис.2.3. Схема финансово-экономического механизма ООО «Сямжалес»

 

Рентабельность активов по чистой прибыли снизилась в отчетном году по сравнению с 2011 годом на 12,9 % и составила 3,38%. Это означает, что на каждый рубль среднегодовой стоимости активов предприятие получило 3 коп. чистой прибыли.

Таблица 2.4 - Анализ показателей рентабельности ООО «Сямжалес» за 2011-2013 гг.

Коэффициенты	Год			2013/ 2011, %
		2011	2012		2013
1. Рентабельность  основной деятельности, %	7,6	4,4	6,9	90,8
2. Рентабельность  продаж, %	7,03	4,18	6,38	90,8
3. Рентабельности  активов - по прибыли от продаж, % - по чистой прибыли, %	9,85 3,88	2,6 0,32	7,7 3,38	78,2 87,12
4. Рентабельность  текущих активов - по прибыли от  продаж, % - по чистой прибыли, %	27,28 10,8	7,3 0,9	19,7 8,7	72,2 80,6
5. Рентабельность  собственного капитала - по прибыли  от продаж, % - по чистой прибыли, %	11,8 4,64	3,03 0,4	8,8 3,9	74,6 84,1

 

 

Тенденция снижения рентабельности активов, в том числе текущих, говорит об уменьшении эффективности использования имущества ООО «Сямжалес».

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли в 2013 году составляет 3,9 %, следовательно, предприятие на 1 рубль собственного капитала получило 4 коп. чистой прибыли. Намечена тенденция снижения данного показателя. Таким образом, денежные средства собственников используются все менее эффективно.

Обобщая все сказанное выше, можно отметить, что ООО «Сямжалес» имеет устойчивое финансовое положение, предприятие платежеспособно. Запасы и затраты финансируются за счет собственных источников. Производственная деятельности предприятия рентабельны. Но, тем не менее, происходит снижение рентабельности  предприятия.

Важным фактором роста рентабельности является работа предприятия по ресурсосбережению, что ведёт к снижению себестоимости, а, следовательно, - росту прибыли.

Финансовый механизм предприятия ООО «Сямжалес» тесно связан с реализацией контрольной функции финансов. 

Показатели финансового контроля разнообразны:

- задолженности  поставщикам, 

- задолженности  банку, 

- задолженности  бюджету, 

- задолженности  рабочим и служащим, 

- недостатка оборотных  средств, 

- убытков и др. 

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита. 

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятии могут быть следующие:

• системный и постоянный финансовый анализ их деятельности; 

• оптимизация оборотных фондов; 

• оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные; 

• оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики; 

• более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения;