Финансово-хозяйственный анализ деятельности ОАО «Рощинский дом»

На основе этих расчётов делаем вывод о том, что изменение в валюте баланса произошло за счёт оборотных активов.

Для того, чтобы сделать  обоснованные выводы о причинах изменения  в структуре имущества, следует  провести детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса.

Оценка состава и структуры внеоборотных активов предприятия проводится в таблице 2.

 

Состав и  структура внеоборотных активов  предприятия

Таблица 2

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс прирост.	Темп прироста	Уд. веса
		Тысруб.	%	Тысруб.	%	Тыс.руб.	%	%
1.	Внеоборотные активы, всего в том числе	42634	43,14	35786	39,72	-6848	-6,93	-3,42
1.1	Нематериальные активы	2	0,002	2	0,002	0	0	0
1.2	Основные средства	42439	42,94	35634	39,56	-6805	-6,92	-3,4
1.3	Отложенные налоговые активы	193	0,19	150	0,17	-43	-9,61	-0,02

 

Нематериальные активы в составе предприятия не изменились, это свидетельствует о том, что  инновационная деятельность не развивается

Отсутствие долгосрочных финансовых вложений указывает на отсутствие инвестиционной направленности деятельности предприятия.

 

 За анализируемый  период основные средства предприятия  уменьшились. Это говорит о  сокращении производственной базы  предприятия. Оборотные фонды  предприятие берёт в аренду  и лизинг. Это является основной причиной снижения стоимости внеоборотных активов, которые снизились на 6805 тыс.руб. (6,92%).

 

При изучении состава  и структуры оборотных активов  в таблице 3 уделяем внимание выяснению  тенденций изменений материально-производственных запасов, затрат в незавершенном производстве, готовой продукции, товаров.

 

Состав и  структура оборотных активов  предприятия 

                                                                                                   Таблица 3

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс прирост	Темпприроста.	Уд.веса
		Тыс руб.	%	Тыс руб.	%	Тыс.руб.	%	%
1.	Оборотные активы, всего  в том числе	56187	56,86	54296	60,27	-1891	1,9	3,7
1.1	запасы	37312	37,76	47140	52,33	9828	14,89	19,77
1.2	Налог на добавленную  стоимость по приобрет. ценностям	326	0,33	1	0	-325	-56,38	-0,33
1.3	Дебиторская задолженность	18409	18,63	7107	7,89	-11302	-34,72	-10,65
1.4	Краткосрочные финансовые вложения	119	0,12	0	0	-119	-56,56	-0,12
1.5.	Денежные средства	21	0,02	48	0,048	27	72,71	-0,02

 

 

При исследовании оборотных активов следует отметить:

Значительный рост запасов  за анализируемый период является положительным  показателем

Политика дополнительного  вложения средств в запасы предприятия  может быть связана:

- с инфляционными ожиданиями;

- с сезонностью;

- с недостаточным спросом  на продукцию, производимую предприятием.

 

3. Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия

 

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия осуществляется за счет собственных и привлеченных средств, характеристика которых показана в пассиве баланса предприятия.

Источниками собственных  средств предприятия являются: уставный капитал, добавочный капитал (как следствие  переоценки основных фондов), резервный капитал, фонд социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет (IIIр. ПБ).

Увеличение доли собственных  средств за счет любого из перечисленных  источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения уровня краткосрочной. Оценка состава и структуры собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании показателей таблицы 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оценка собственных  и привлеченных средств, вложенных  в имущество предприятия

Таблица 4

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс.	Отн.	Уд.веса
		Тыс руб.	%	Тысруб.	%	Тыс. руб.	%	%
1.	Источники средств предприятия, всего в том числе	98821	100	90082	100	-8739	-8,8	-
1.1	Собственные средства (капитал  и резервы)	19966	20,2	18912	21	-1054	-5,2	0,79
1.2	Привлеченные средства, из них:	78855	79,8	71170	79	7685	-9,7	-0,8
1.2.1	долгосрочные заемные  средства	1621	2,0	1287	1,8	-334		-0,24
1.2.2	краткосрочные заемные  средства	1991	2,6	4763	6,7	2772		3,82
1.2.3	кредиторская задолженность	75243	95,4	65120	91,5	-10123		-3,82

Анализируя данные, включенные в таблицу 4, можно сделать вывод, что имущество предприятия уменьшилось и можно говорить о том, что предприятие держится за счет привлеченных средств. Собственных средств всего 21 %.

 Важнейший показатель, характеризующий соотношение активов и пассивов организации,– величина собственных оборотных средств. Их наличие является необходимым условием успешной работы предприятия. Они могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства. Отсутствие заемных средств вынуждает предприятие обращаться к заемным источникам.

Величина собственных  оборотных средств определяется как разность между суммой источников оборотных средств (собственного капитала) и величиной, которая была направлена на формирование иммобилизованного имущества.

Расчет суммы источников собственных оборотных средств ведется в таблице 5.

                                                                         

СОС = итого по разделу III + стр.590 -  Iр. (итог по разделу)

 

СОС н.г. = 19966+1621-42634 = - 21047 руб.

СОС к.г. = 18912+1287-35786 = - 15587 руб

Расчет суммы  собственных оборотных средств

Таблица 5

 

№ п/п	Показатели	Значение тыс. руб.		Изменения
		начало периода	конец периода	абсол. тыс. руб	относит. %
1.	Собственный капитал	19966	18912	-1054	95
2.	Долгосрочные обязательства	1621	1287	-334	79
3.	Внеоборотные активы	42634	35786	-6848	84
4.	Собственные оборотные  средства	-21047	-15587	-5460	74

 

 

4.Оценка ликвидности  организации

4.1. Расчет показателей ликвидности

 

Оценка ликвидности  предприятия производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности активов. Степень ликвидности  активов зависит от скорости превращения  последних в денежную наличность.

Ликвидность определяется отношением ликвидных средств предприятия к его текущим долговым обязательствам, которые рассчитываются как сумма строк 610,620,630,660 баланса.

 

 

 

 

Различают 3 показателя ликвидности:

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) определяется как отношение наиболее ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств предприятия. В состав наиболее ликвидных активов входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

           

стр.250 + стр.260

Ка.л.= ------------------------------------

стр.610 + 620 + 630 + 660

Ка.л. н.г. = 119+21/1991+75243+0+0 = 0,0018

Ка.л. к.г. = 0+48/ 4763+65120+0+0 = 0,0007

Он показывает какую  часть краткосрочной задолженности  может погасить организация в  ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. Нормативное значение для данного коэффициента равно 0.2.

 

2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов к сумме краткосрочных обязательств организации.

 

 

    итого по р.II - cтр.210,220,230

Кб.л.= ---------------------------------------------------

       стр.610 + 620 + 630 + 660

Кб.л. н.г. = 56187-(37312+326+0)/ 1991+75243+0+0 = 0,24

Кб.л. к.г. =54296-(47140+1+0)/ 4763+65120+0+0 = 0,10

 

Он показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами. Нормативное значение для данного коэффициента принимается равным 1.

 

3. Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) равен частному от деления всех текущих активов организации к сумме краткосрочных обязательств.

 

 

    IIр – 220 – 244 - 252

                             Кт.л.= ------------------------------

   610 + 620 + 630 + 660

Кт.л. н.г. = 56187-326/ 1991+75243+0+0 = 0,72

Кт.л. к.г. = 54296-1/4763+65120 = 0,78

 

Он показывает какую  часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, используя  все оборотные активы. Нормативное  значение для данного коэффициента принимается равным 2.

 

Расчет показателей  ликвидности организации

Таблица 6

№ п/п	Показатели	Значение		Изменения (+,-)	Норматив
		на начало года	на конец года
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0018	0,0007	-0,0011	0.2
2.	Коэффициент быстрой ликвидности	0,24	0,10	-0,14	1
3.	Коэффициент текущей  ликвидности	0,72	0,78	0,06	2