Финансовое состояние предприятия на примере ООО «ДИМАРТ»

Содержание
Введение 3
1 Анализ валюты и структуры  баланса 4
2 Общий анализ источников средств предприятия 8
3 Анализ собственных источников 10
4 Анализ заемных источников 11
5 Анализ размещения средств предприятия 15
6 Анализ внеоборотных активов 18
7 Анализ оборотных активов 22
8 Факторный анализ прибыли 25
9 Расчет и анализ финансовых  коэффициентов 28
Заключение 38
Список использованных источников 39
Приложение 1 – Бухгалтерская финансовая отчетность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее  время резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов  хозяйствования. Все это значительно  увеличивает роль анализа их финансового  состояния: наличия, размещения и использования  денежных средств.

Результаты  такого  анализа  нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и  налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия  именно с точки зрения собственников  предприятия, т.е. для внутреннего  использования и оперативного управления финансами.

Тема  «анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» очень актуальна  на сегодняшний день. Многие предприятия  в нашей  стране  находятся  на грани банкротства, причиной этого  мог явиться несвоевременный  или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить  тщательный анализ финансового состояния  предприятия в целом.

Цель  данной курсовой работы: исследовать  финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности предприятия.

Объектом  исследования является  ООО «ДИМАРТ».

Предмет  -  анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

Для решения  вышеперечисленных задач были использованы  бухгалтерские отчетности за 31.12.2009-31.12.2011 гг.:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• пояснения к бухгалтерской отчетности.

Методологической  и теоретической основой для  выполнения курсовой работы послужили  законодательные и нормативные  акты, а также труды отечественных  экономистов.

1 Анализ валюты и структуры  баланса

 

Анализ  баланса начинают с анализа его  структуры.

Анализируя  баланс,  мы сравнили итог раздела  «Капитал и резервы», в котором  отражены  собственные источники  средств предприятия, с итогом раздела «Внеоборотные активы» и выяснили, что:

на 31 декабря 2009: КР – ВА = 49264- 237368< 188104

на 31 декабря 2010: КР – ВА = 49264- 237368< 188104

на 31 декабря 2011: КР – ВА = 56241- 266561 < 210320,

то есть собственных источников  для формирования внеоборотных  активов у предприятия нет, на формирование оборотных активов собственных средств нет.

Из бухгалтерского баланса следует, что на 31 декабря 2011 г. в активах ООО "ДИМАРТ" доля внеоборотных активов составляет 24,17%, а оборотных – 75,83 За рассматриваемый период (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2011 г.) наблюдалось  67393 тыс. руб. – повышение стоимости активов на 67393 тыс. руб..

Общий прирост  величины активов ООО "ДИМАРТ" связан, главным образом, с ростом величины следующих активов (ниже указана  сумма изменения и процентный вклад данного изменения в  общий прирост активов):

• основные средства – 67429  тыс. руб. (16,59%)
• запасы  – 389982 тыс. руб. (54,73%)
• денежные средства – 30520тыс руб. (47,14%)
• дебиторская задолженность– 124966 тыс. руб. (48,84%)

В источниках финансирования (пассиве  баланса) наблюдается по следующим  показателям (в скобках указан процентный вклад в общее изменение капитала и обязательств):

• нераспределенная прибыль  – 8893  тыс. руб. (18,98%)
• долгосрочные обязательства  – 35669 тыс. руб. (30,48%)
• краткосрочные обязательства  –  57185 тыс. руб. (37,51%)

Таблица 1 - Анализ валюты и  структуры баланса

Наименование статей	Абсолютные величины			в % к изменению итога баланса		Изменения за анализируемый период
	На 12 декабря			На начало анализируемого периода	На конец анализируемого периода	тыс.руб.	Средний темп роста, %
	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	162	158	139	0,02	0,01	-23,00	92,81
Результаты исследований и разработок	-	-	-	-	-	-	-
Основные средств	183813	222529	251242	27,64	22,71	67429,00	116,59
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	15173	15173	15173	2,06	1,45	0,00	100,00
Отложенные налоговые активы	9			0,00	0,00	-9,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	12	9	8	0,00	0,00	-4,00	80,95
Итог по разделу 1	199169	237869	266562	29,73	24,17	67393,00	115,42
2. Оборотные активы
Запасы	259616	452933	649598	48,47	52,84	389982,00	154,73
НДС	2	0	338	0,00	0,02	336,00	16900,00
Дебиторская задолженность	89187	166657	214153	17,40	18,25	124966,00	148,84
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	32235	32507	62755	4,40	4,57	30520,00	147,14
Прочие оборотные активы	0	0	3215	0,00	0,15	3215,00	0,00
Итог по разделу 2	381040	652097	930059	70,27	75,83	549019,00	153,14
БАЛАНС	580209	889966	1196621	100,00	100,00	616412,00	141,93
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	500	500	500	0,07	0,05	0,00	100,00
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	46848	49264	55741	6,54	5,03	8893,00	109,25
Итог по разделу 3	47348	49764	56241	6,61	5,08	8893,00	109,16
4. Долгосрочные обязательства				0,00	0,00
Заемные средства	116044	135010	152000	17,08	13,75	35956,00	114,32
Отложенные налоговые обязательства	966	823	679	0,12	0,07	-287,00	83,96
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итог по разделу 4	117010	135833	152679	17,20	13,83	35669,00	114,11
5. Краткосрочные обязательства				0,00	0,00
Заемные средства	116907	263952	424246	25,91	32,98	307339,00	180,70
Кредиторская задолженность	298477	440059	563307	50,23	48,09	264830,00	135,86
Доходы будущих период	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	467	358	148	0,06	0,02	-319,00	61,33
Итог по разделу 5	415851	704369	987701	76,20	81,09	571850,00	151,05
БАЛАНС	580209	889966	1196621	100,00	100,00	616412,00	141,93

 

Наблюдается общий рост валюты баланса. Темп прироста оборотных активов выше, чем темп прироста внеоборотных активов.  Собственный капитал организации увеличился за счет увеличения нераспределенной прибыли. Дебиторская и кредиторская задолженность выросли.

Согласно  расчетам к концу анализируемого года происходят изменения в имуществе  предприятия.

Увеличение стоимости имущества ( по итогу баланса активов на 31 декабря 2011 года) говорит о расширении предприятием хозяйственного оборота. Общая величина валюты баланса увеличилась на 41,93 %.Это изменение связано с увеличением стоимости оборотных активов на 53,14%.

Темп  роста внеоборотных активов увеличился за счет роста стоимости основных средств.

Произошедшие  изменения можно расценивать  как положительные. Основной причиной роста валюты баланса является рост объемов производства, об этом свидетельствует  рост показателя «Выручки» (форма 0710002), которая  с отметки в 1798206 т. р. за январь-декабрь 2010 года увеличилась до уровня в 2114847 т. р. за январь-декабрь 2011.

Во  всех случаях  при  анализе валюты баланса необходимо нейтрализовать влияние инфляционного  фактора, для этого выполняют  построение условного баланса по пассиву на конец года.

Построение условного  баланса начинают с анализа раздела  «Капитал и резервы». 

Раздел  «Долгосрочные пассивы» не подвержен  влиянию инфляции и поэтому его  итог не нуждается в корректировке.

 «Краткосрочные  пассивы» всегда подвержены инфляции. Итог этого раздела  на  конец  периода делим на индекс инфляции  за анализируемый период. Официальный  уровень  инфляции  в  России  за  2011 год по данным Росстата  составил 6,1%-2011г., 8,787% - 2010г., 8,80% - 2009 г..

 

 

 

 

Таблица 2 - Построение условного баланса, тыс. руб.

 

Пассив	На 31.12.2009	На 31.12.2010	На 31.12.2011	в % к изменению итога баланса		Изменения за 2009-2011
				2009-2010	2010-2011	тыс.руб.	Средний темп роста, %
Капитал и резервы	47348	49764	56241	7,04	5,37	8893,00	109,16
Долгосрочные обязательства	117010	135833	152679	18,33	14,63	35669,00	114,11
Краткосрочные обязательства	382216	646934	930915	74,62	80,00	548699,18	153,32
Валюта условного баланса	546574	832531	1139835	100	100	593261,18	143,02

 

Таким образом, валюта на 31.12.2011г. равна 1139835 тыс.руб., изменения за период 31.12.2009-31.12.2011г. составляет 593261,18 (43,02%).

 

 

2 Общий анализ источников средств предприятия

 

Анализ  источников средств предприятия проведем в таблице 3 по варианту 1 и 2, так как у предприятия в балансе отражаются  доходы будущих периодов; оценочные обязательства; прочие краткосрочные пассивы

 

Таблица 3 - Анализ источников средств предприятия

 

Наименование раздела баланса	На 31 декабря			в % к изменению итога баланса		Изменения за 2009-2011
	2009	2010	2011	2009-2010	2010-2011	тыс.руб.	Средний темп роста, %
1 вариант
Собственные источники	47348	49764	56241	6,61	5,08	8893,00	109,16
Заёмные источники	532861	840 202	1 140 380	93,39	94,92	607519,00	144,25
Итого	580209	889966	1196621	100,00	100,00	616412,00	141,93
2 вариант
Собственные источники	47815	50122	56389	6,66	5,10	8574,00	108,75
Заёмные источники	532394	839844	1140232	93,34	94,90	607838,00	144,30
Итого	580209	889966	1196621	100,00	100,00	616412,00	141,93

 

Делая вывод  по источникам средств предприятия, следует отметить, что валюта баланса  выросла  с  580209 т. р. на 31.12.2009г.  до уровня в 1196621 т. р. на 31.12.2011г..

Таким образом, средний темп прироста составил 41,93%.

Рассмотрев  произошедшие изменения, останавливаясь на каждом из них более подробно, мы видим, что:

• Доля собственных источников в структуре пассива с 6,61% на 31.12.2009г снизилась  до уровня  5,08 % на 31.12.2011г., что является отрицательным  результатом в деятельности хозяйствующего субъекта.  При этом средний темп роста собственных источников составляет 109,16%.
• Доля заемных источников в структуре пассива с 93,39% увеличилась  до 94,42 %, что также является отрицательным  результатом в деятельности предприятия. Средний темп роста  заемных источников составил 144,30%, который на 35,14% выше темпа роста собственного капитала.

По второму  варианту с учетом доходов будущих  периодов и оценочных обязательств, ситуация не изменилась. Доля собственных  источников снижается, а доля заемных  источников увеличивается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ собственных источников

 

Таблица 4 - Анализ собственных источников

 

Наименование раздела баланса	На 31 декабря			в % к изменению итога баланса		Изменения за 2009-2011
	2009	2010	2011	2009-2010	2010-2011	тыс.руб.	Средний темп роста, %
Уставный капитал	500	500	500	1,03	0,94	0	100
Нераспределенная прибыль	46848	49264	55741	98,97	99,06	8893	109,25
Итого	47348	49764	56241	100	100	8893	109,16

 

Анализируя  собственные  источники, можем сделать  следующие выводы: