Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО «Борисовский ДОК»

1. Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО «Борисовский ДОК»

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

1

КР 01 00

Разраб.

 

 

 

 

Виноградова Д.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вв

Пров.

Трубчик  В. С.

.

 

 

 

 

 

 

 

Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО «Борисовский ДОК»

Лит.

Листов

5

БГТУ

515120412

Анализируя основные экономические  показатели деятельности ОАО «Борисовский ДОК», представленные в приложении А, можно сделать вывод о том, что в целом по предприятию объем производства продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 32191 млн.руб.

Затраты на 1 тыс. рублей произведенной продукции  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  снизились на 0,23 руб/руб , за счет увеличения объема производства продукции на 32191 млн.руб.

Себестоимость реализованной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 2605 млн.руб. На увеличение себестоимости повлияло увеличение объема производства продукции на 32191 млн. руб. и снижение затрат на 0,23 руб/руб.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг  в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 33691 млн.руб, за счет увеличения объема производства продукции на 32191 млн.руб.;

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг  в 2010 году по сравнению с 2011 годом  увеличилась на  22687 млн.руб, за счет увеличения объема производства продукции на 32191 млн.руб и за счет снижения затрат на 0,23 руб/руб.;

Прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась на 3451 млн.руб. Это говорит о том, что сумма операционных доходов больше чем операционных расходов.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов  увеличилась на 1423 млн.руб.

Чистая  прибыль в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 19052 млн.руб. На это повлияло увеличение прибыли от реализации на 22687 млн.руб.

ССЧ работающих в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась за счет приема на работу  15 новых работников. В 2011 году было уволено 14 специалистов и принято на работу 29 рабочих.

С увеличением объема производства продукции на 32191 млн.руб среднегодовая производительность труда одного работающего в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на  33,1 млн.руб,  за счет

С увеличением  объема производства продукции на 32191 млн.руб среднегодовая производительность труда одного  рабочего в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 32,8 млн.руб.

Рентабельность  производства продукции, работ, услуг  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  увеличилась на 32,01%, за счет увеличения прибыли от реализации продукции на 22687 млн.руб.

 Рентабельность продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом значительно увеличилась – на 17%..

 

 

 

 

 

 

 Среднегодовая заработная плата одного работника в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 2,36 млн.руб.;

Среднегодовая заработная плата одного рабочего увеличилась  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  увеличилась на 2,34 млн.руб.;

Среднегодовая стоимость основных средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась  на 8966 млн.руб., в том числе активной части на 7602 млн. руб.

Проанализируем  эффективность использования основных средств по следующей факторной  модели:

1. Рассчитаем плановые и фактические значения  фондоотдачи основных средств:

                                                     ФО =              (1.1)

 

== 1,1081 руб./руб.                   (1.2)

 

== 1,3923 руб./руб.                (1.3)

 

2. Рассчитаем плановые и фактические значения удельного веса стоимости активной части основных средств в общей их стоимости:

 

          (1.4)

 

== 0,6736 = 67,36%       (1.5)

 

== 0,6935 = 69,35%                                  (1.6)

 

3. Рассчитаем плановые и фактические значения фондоотдачи активной части основных средств:

=             (1.7)

 

 = 1,6451 руб./руб.               (1.8)

 

= 2,0076 руб./руб.      (1.9)

 

4. Рассчитаем влияние данных факторов способ абсолютных разниц:

 

ФО = 1,3923 - 1,1081 = +0,2842 руб./руб.              

= = (0,6935 – 0,6736)* 1,6451 = + 0,0328 руб./руб.

== (2,0076 – 1,6451)*0,6935 = + 0,2514 руб./руб.

БУ: ∆ФО =  +         

0,2842 = 0,0328 + 0,2514

+ 0,2842 руб./руб.= + 0,2842 руб./руб. 

 

Таблица 1.2 –  Итоговая таблица влияния факторов на изменение фондоотдачи основных средств ОАО «Борисовский ДОК» за 2010 – 2011 годы.

Показатель	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение
			Всего	в том числе за счет факторов
Фондоотдача, руб./руб.	1,1081	1,3923	+0,2842	+0,0328	+0,2514

 

Вывод: В 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась эффективность использования основных средств на 0,2842 руб. На это оказали положительное влияние следующие факторы:

− за счет изменения структуры активной части фондоотдача увеличилась на 0,0328;

− за счет изменения фондоотдачи активной части фондоотдача основных средств увеличилась на 0,2514.

Далее проведем анализ влияния факторов на изменение прибыли отчетного периода по следующей факторной модели способом сравнения:

 

                                            (1.10)

 

Таблица 1.3 –  Исходные данные для факторного анализа  прибыли ОАО «Борисовский ДОК» за 2010 – 2011 годы.

Показатель	2010 год	2011 год	Аболют. отклонение	Обозначение
Прибыль(убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, мдн.руб.	7986	30673	+ 22651
Прибыль(убыток) от операционных доходов и расходов, мдн.руб.	- 123	3328	+ 3451
Прибыль(убыток)  от внереализационных доходов и расходов мдн.руб.	- 2070	- 3493	- 1423

 

1. Найдем плановое и фактическое значение прибыли:

 

                                                                           (1.11)

 

 

 

                                                                           (1.12)

 

лн.руб.;

 

2. Рассчитаем изменение прибыли:

 

                                                      ∆П = П₁- П₀                                                 (1.13)

 

 

 

3. Рассчитаем изменение прибыли за счет влияния прибыли от реализации продукции:

 

=                (1.14)

 

4. Рассчитаем изменение прибыли за счет влияния прибыли от операционной деятельности:

= млн.руб.     (1.15)

 

5. Рассчитаем изменение прибыли за счет влияния прибыли от внереализационной деятельности:

 

=              (1.16)

БУ: ∆П =                   (1.17)

+24715 = +22687+3451+ (-1423)

+24715 млн.руб. = + 24715 млн.руб.

 

Таблица 1.4 – Итоговая таблица влияния факторов на изменение прибыли ОАО «Борисовский ДОК» за 2010 – 2011 годы.

Показатель	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение
			всего	в том числе за счет факторов
прибыль отчетного периода, млн.руб.	5793	30508	+24715	+22687	+3451	-1423

 

Вывод: В  целом по предприятию прибыль увеличилась на 24715 млн.руб. На это оказало положительное влияние такие факторы как:

− увеличение прибыли от реализации продукции  увеличило общую прибыль на 22687 млн.руб.;

− увеличение прибыли от операционной деятельности увеличило общую прибыль на 3451 млн.руб.

Отрицательным фактором, в результате которого прибыль  предприятия уменьшилась является увеличение убытка от внереализационной деятельности на 1423 млн.руб.

Увеличение  прибыли от реализации продукции, увеличение прибыли от операционной деятельности, увеличение прибыли от внереализационной  деятельности способствует увеличению прибыли отчетного периода.

Далее проведем анализ влияния факторов на изменение  среднегодовой выработки одного работника, который представлен в приложении Б по следующей факторной модели:

                                      

                                       В^г = Уд^р * В^гр                                                                                          (1.18)

 

Делая выводы по проведенному факторному анализу, следует отметить, что в целом, по предприятию среднегодовая выработка одного работника в 2010 году составила 83,50 млн. руб., в 2011 году она увеличилась на  33,13 млн. руб. и составила 116,63 млн. руб. На это оказали положительное влияние следующие факторы:

−увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников на 1,57 % увеличило среднегодовая выработка одного работника на + 1,377 млн. руб.;

− увеличение среднегодовой выработки одного рабочего на 32,8 млн. руб. увеличило среднегодовая выработка одного работника на 31,723 млн. руб.

На основе проведенного мною анализа основных экономических показателей деятельности ОАО «Борисовский ДОК» можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия в целом эффективна.

На увеличение эффективности его деятельности повлияли следующие факторы:

1. рост объема производства продукции, который увеличился практически в два раза с 76842 млн. руб. до 109033 млн. руб.;
2. снижение затрат на производство продукции с 65510 млн. руб. до 61216 млн. руб.:
3. увеличение прибыли от реализации продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом в 3,8 раз. Таким образом прибыль от реализации в 2010 году составила 7986 млн. руб., а в 2011 году -  30673 млн. руб.

Для улучшения  эффективности хозяйственной деятельности ОАО «Борисовский ДОК» необходимо постоянное и своевременное выявление резервов увеличения прибыли и улучшения финансового состояния предприятия.

Для увеличения эффективности деятельности предприятию  необходимо увеличить объем производства продукции и снизить затраты на 1 тыс. руб. произведенной продукции, за счет чего увеличится рентабельность производства, рентабельность продаж, прибыль от реализации продукции, а деятельность предприятия станет еще более эффективнее.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

Основные  экономические показатели деятельности ОАО «Борисовский ДОК» за 2010 – 2011 годы.

 

№п/п	Наименование показателя	Год		Отклонение		Темп измен., %
		2010	2011	абсол.	относ., %
1	Объем производства продукции, работ, услуг в стоимостном выражении, млн. руб.	76842	109033	+32191	+41,89	141,89
2	Затраты на 1 тыс. рублей произведенной  продукции,   руб./руб.	0,87	0,64	-0,23	-26,44	73,56
3	Себестоимость произведенной продукции, работ, услуг, млн. руб.	65510	61216	+4294	+6,55	106,55
4	Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	79918	113609	+33691	+42,16	142,16
5	Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	7986	30673	+22687	+284,08	384,08
6	Прибыль ( убыток) от операционных доходов  и расходов, млн.руб.	-123	3328	+3451	+2806,6	2906,69
7	Прибыль ( убыток) от внереализационных  доходов и расходов, млн.руб.	-2070	-3493	-1423	-68,74	-168,74
8	Чистая прибыль, млн. руб.	3573	22625	+19052	+533,22	633,22
9     9.1	Среднесписочная численность работающих, чел. в т. ч  рабочих	920     876	935     905	+15     +29	+1,63     +3,3	101,63     103,3
10     10.1	Среднегодовая производительность труда  одного работающего, млн.руб. в т. ч. одного рабочего	83,5     87,7	116,6     120,5	+33,1     +32,8	+39,6     +37,4	139,6     137,4
11   11.1	Среднегодовая заработная плата одного работника, млн. руб. в т. ч. одного рабочего	5,47   5,74	7,83   8,08	+2,36   +2,34	+43,1   +40,8	143,1   140,8
12     12.1	Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб. в т. ч активной части	69342,5     46707	78308,5     54309	+8966     +7602	+12,93     +16,28	112,93     116,28
13	Фондоотдача основных средств, руб./ руб.	1,1082	1,3924	+0,2842	+25,65	125,65
14	Рентабельность производства продукции, работ, услуг ,%	11,89	43,9	-	+32,01	-
15	Рентабельность продаж, %	9,9	26,9	-	+17	-