Анализ материальных затрат организации

Производственному предприятию  ООО “Севзапканат-Воронеж” понадобилось менее десяти лет для достижения лидирующих позиций в производстве грузоподъемного и строительно-монтажного оборудования. Непрерывное развитие производства позволяет учитывать все требования заказчика на самых выгодных условиях.

Наращивая обороты предприятия, основной целью для команды стала перспектива, постепенно перейти от посредничества в реализации грузоподъемного оборудования к непосредственному его изготовлению. Это позволило в дальнейшем начать собственную сборку, и наладить выпуск продукции. Постепенно закупалось станочное оборудование, осваивались технологии производства, постепенно расширялся ассортимент предлагаемого строительного оборудования собственного изготовления

На сегодняшний день ООО «СевЗапКанат» является ведущим предприятием Центрального Черноземья по реализации стальных канатов и строп, в области разработки и изготовления съемных грузозахватных приспособлений и подъемных сооружений, траверс для отечественной промышленности, строительства, погрузо-разгрузочных работ, а так же для применения в бытовых условиях и подсобных хозяйствах.

В ассортименте фирмы стальные канаты различных диаметров и ГОСТов, более 30 различных наименований грузозахватных приспособлений, в том числе нового поколения - текстильные стропы и  стяжные ремни для строповки и закрепления грузов, буксировки различных устройств, закрепления и пакетирования всевозможных грузов и материалов, в том числе сыпучих. Также всегда в продаже комплектующие изделия: стальные канаты и цепи, звенья и крюки для строп, проволока, зажимы, захваты, тали и домкраты.

Выпускаемая продукция отвечает уровню российских ГОСТ и мировых стандартов, EC, ISO 2000. Деятельность фирмы лицензирована  Гостехнадзором России.

Вся выпускаемая и реализуемая  продукция имеет необходимую  технологическую документацию, сертификаты качества и паспорта безопасности. Специалисты фирмы окажут любые консультационные услуги по выбору оптимальных грузозахватных приспособлений для конкретных условий по желанию заказчика.

Сегодня ООО "Севзапканат-Воронеж" одна из немногих фирм в Центральном Черноземье, которая представляет широчайший ассортимент съемных грузозахватных приспособлений и тары, других различных инструментов и устройств для строительства и работ с грузом; одна из немногих фирм способных удовлетворить потребности заказчика, как в качестве, так и номенклатуре выполняемого заказа.

 

Сегодня не все производители  могут предоставить сертификат качества на выпускаемую продукцию. В 2003-2004 гг. на основании протоколов сертификационных испытаний в ВНИИПТМАШ в г. Москве предприятием “ Севзапканат-Воронеж ” были получены сертификаты соответствия качества изделий Госстандартом РФ. Неудивительно, что количество клиентов и заказов у компании ежегодно увеличивается. На продукцию предприятия существуют гарантийные обязательства с бесплатной доставкой и заменой как комплектующих, так и в целом изделия.

Основной вид выпускаемой  продукции предприятия – 

→	Канаты
→	Стропы
→	Комплектующие
→	Приспособления для подъёма
→	Грузоподъёмное оборудование
	Краны грузоподъемные
→	Захваты
→	Крепление грузов, буксировка
	Упаковка
	Услуги
	Страховочное оборудование
→	Траверсы

 

ООО “ Севзапканат-Воронеж  ” - одно из немногочисленных предприятий  России, выпускающих грузоподъемное оборудование. Несмотря на достаточно небольшой возраст компании, руководству удалось добиться действительно многого. Зарекомендовав себя на рынке как, надежный партнер, “ Севзапканат-Воронеж ” продолжает строить перспективные планы по развитию и расширению производства. В ближайшее время планируется открытие выставочного зала, где будут представлены все модели выпускаемой продукции

Всего доходов за 2012 год в ООО «СевЗапКанат» 61674 тыс. руб. (в 2011 г.-53836 тыс. руб.). Из них по реализации произведенной продукции 56000,0 тыс. руб., (в 2011 г.- 52490,1 тыс. руб.), по оказанию посреднических услуг 684,6 тыс. руб. (в 2011 г. – 656,8 тыс. руб.).

Как показано на рисунке 2.1 (см. ниже), основной доход предприятие имеет от оплаты покупателей, и незначительный доход от оказания посреднических услуг. Приведены основные экономические показатели деятельности ООО «СевЗапКанат» за 2012 год в сравнении с 2011 годом, которые необходимы для проведения анализа работы всего предприятия.

Рисунок 2.1

Структура доходов ООО  «СевЗапКанат» за 2011-2012 год

 

 

Таблица 2.1

Основные экономические показатели деятельности ООО «СевЗапКанат» за 2011 - 2012 год, тыс. руб.

Экономические показатели	2011 год	2012 год	Отклонение, (+, - )	Отношение 2012 года к 2011, %
Выручка от продажи работ, услуг	53836	61674	7838	114,6
Себестоимость	42839	48757	5918	113,8
Прибыль от продаж	1375	1599	224	116,3
Чистая прибыль	1237	1053	-184	85,1
Дебиторская задолженность	1423	1498	75	105,3
Кредиторская задолженность	24	27	3	112,5
Основные фонды	815	977	162	119,9
Материальные запасы	918	1099	181	119,7
Численность работающих, чел.	288	275	-13	95,5
Фонд заработной платы	24708	29018	4310	117,4
Среднегодовая з/п 1-го работника	85,7	105,5	19,8	123,1
Рентабельность продаж, %	2,6	2,6	-	-
Материалоемкость, руб.	0,07	0,02	-0,05	-
Материалоотдача, руб.	14,13	57,86	43,73	-

 

 

Выручка от продаж за 2012 год, по сравнению с данными 2011 года, увеличилась на 7838 тыс. руб. в основном из-за роста оплаты покупателей посреднических услуг - 4300,1 тыс. руб.;

Затраты на производство продукции складываются из полной себестоимости по следующим статьям:

1.  административно-управленческие расходы;

2.  содержание обслуживающего персонала;

3.  текущий ремонт основных средств;

4.  затраты на оплату труда рабочим

5.  обязательные платежи;

6.  прочие расходы.

В 2012 году имелась тенденция роста задолженности покупателей за товар.

Рост кредиторской задолженности  произошел вследствие того, что денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу, отчисления на социальные нужды и оплату налогов.

Основные фонды предприятия  пополнились на 162 тысячи рублей в  результате приобретения за счет собственных  средств одного легкового автомобиля и компьютера для бухгалтерии. Необходимость  в приобретении данных основных средств связана с тем, что автомобильный парк, состоящий из 12 транспортных средств на 01.01.2012 года имел 60 процентный износ, также и по вычислительной технике, которая приобреталась в основном в 2005-2010 годах.

Материальные запасы за год увеличились с 918 до 1099 тыс. руб. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную деятельность предприятия за анализируемый год.

Численность работающих на предприятии сократилась на 13 человек и составляет в 2012 году 305 человек, но это не повлияло на выручку предприятия от основного вида деятельности – реализацию товаров. Произошло повышение заработной платы работников на 4310 тыс. руб., или на 17,4, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 23,1%.

Рентабельность продаж не изменилась и составила в отчетном году 2,6%. Это говорит о том, что  процент прибыли, приходящийся на 1 руб. выручки остался прежним по сравнению с 2012 годом.

Материалоемкость по данным 2011 года составила 0,07 руб. и снизилась в 2012 году до 0,02 руб. Материалоотдача к 2012 году стала равной 57,86 руб., увеличение по сравнению с 2011 годом составило 43,73 руб.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит  о том, что материальные ресурсы  на предприятии используются достаточно эффективно.

 

2.2 Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами

Материальные запасы на предприятии в сфере производства грузоподъемного оборудования подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы,  которые являются необходимым  компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые  для текущего и капитального  ремонта оборудования, машин, механизмов  и других основных средств предприятия;

- приобретаемое со  стороны топливо всех видов;

- выработка всех видов  энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «СевЗапКанат» (Таблица 2.2).

 

Таблица. 2.2

Анализ состава и  структуры материальных ресурсов ООО «СевЗапКанат», тыс. руб.

Виды МЗ	2011 год		2012 год		Отклонение (+, -)		Отношение 2012г. к 2011г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	388	42,3	483	43,9	95	1,6	124,5
Запасные части	319	34,7	358	32,6	39	-2,1	112,2
Топливо	133	14,5	144	13,1	11	-1,4	108,3
Энергия	78	8,5	114	10,4	36	1,9	146,2
Всего МЗ	918	100	1099	100	181	-	119,7

По предприятию в 2012 году стоимость материальных запасов составила 1099 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 43,9% в 2011 году. В 2011 году стоимость сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2011 году до 358 тыс. руб. в 2012 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2012 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива  в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2011 годом снизился на 1,4% и составил в 2007 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2012 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2011 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший удельный вес в общей стоимости материальных запасов составляет энергия – 10,4% в 2012 году. В 2011 году стоимость энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2012 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами  большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана  производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле (1.7). На примере ООО «СевЗапКанат» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2012 год (Таблица 2.3).

Табл.2.3

Анализ ритмичности поступления материальных ресурсов на предприятии за 2012 год, руб.

Квартал	План поступления	Фактическое поступление	Фактическое поступление в пределах плана
I	70010	68650	68650
II	69870	68810	68810
III	67620	67960	67620
IV	71650	69580	69580
Итого	279150	275000	274660

К-т ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление  материальных ресурсов в организации осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1.

Важным условием бесперебойной  работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Для анализа также можно  рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически. (Табл.2.4) Для расчета используются формулы (1.5) и (1.6).

Таблица.2.4

Анализ обеспеченности ООО «СевЗапКанат» материальными ресурсами, тыс. руб.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение, (+,-)
Плановая потребность в МР	280	279	-1
Фактическая поставка МР	277	275	-2
Сумма по заключенным договорам	268	281	9
Коэф-т обеспеченности по плану	0,957	1,007	0,05
Коэф-т обеспеченности фактически	0,989	0,986	-0,003

По данным табл.2.4 в 2012 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,7% (100% - (1,007 * 100%)). В 2011 году план поставки составлял 97,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,6% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Общий процент недопоставки составил 100 - 98,6 = 1,4%, в частности  это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.

2.3 Анализ эффективности  использования материальных ресурсов