Анализ ликвидности комерческого банка

 

Для составления аналитического баланса банка «Старый Кремль» необходимо  использовать группировку счетов бухгалтерского учета банка на основании таблицы 2.

Таблица 2. Группировка  счетов бухгалтерского учета 

Статья	Расчеты
1. Активы, неприносящие  доход	1.1+1.2.+1.3.+1.4.+.1.5
1.1. Денежные средства	20202+20207+20208+20209
1.2. Средства в БР	1.2.1.+1.2.2.
1.2.1. Кор.счета в БР	30102+31904
1.2.2. Обязательные резервы	30202+30204
1.3. Кор. Счета в других  банках	30110+30114
1.4. прочие активы	ДЗ нетто + средства в  расчетах нетто
Дебиторская задолженность	(60302-60301)+(60304-60303)+(60306-60305)+(60308-60307)+(60310-60309)+(60312-60311)+(47423-47422)+(47427-47426)+)60323-60322)+(47404-47403)+(60314-60313)+(47408-47407)
Средства в расчетах нетто	(30233-30232)+(30202-30301)+(30306-30305)+(47417-47416)+30602+30213+30402
1.5. имущество банка	1.5.1+1.5.2+1.5.3
1.5.1. Основные средства и  капитальные  затраты	60401+60404+60701-60601
1.5.2. нематериальные активы	60901-60903
1.5.3. материальные запасы	61002+61008+61009+61010+61011
2. активы, приносящие  доход	2.1.+2.2.
2.1. Кредитный портфель	2.1.1+2.1.2+2.1.3+2.1.4+2.1.5+2.1.6+2.1.7
2.1.1. Межбанковские кредиты  выданные	32002+32003+32004+32102+32103+32110+32202+32203+32204+32301+32302+32303+32304
2.1.2 Векселя банков	51401+51402+51403+51404+51405+51406
2.1.3. Кредиты юр.лицам.	44207+44906+44907+45106+45107+45108+45201+45203+45204+45205+45206+45207+45208+45306+45812+45912+47002
2.1.4. Кредиты индивидуальным  предпринимателям	45401+45403+45404+45405+45406+45407+45814
2.1.5. Кредиты физ.лицам	45502+45503+45504+45505+45506+45507+45509+45815+45915
2.2. Портфель ценных  бумаг	2.2.1.+2.2.2.
2.2.1. Торговый портфель	50104+50113+50121+50205+50206+50207+50208+50221+50220
2.2.2. Инвестиционный портфель	50305+50306+50307+50308+50313+50406+50606+506111+50621+50705+50706+50721+50720+50805+50806+50905+60102
Всего активов
1. Собственные средства	1.1.+1.2.+1.3.+1.4.+1.5.
1.1. Уставный капитал	10207
1.2. добавочный капитал	0
1.3. Фонды банка	10701+10702+10703
1.4. Прибыль	10801+(61304-61403)+(70301-70501)+(70302-70502)+(70601-70606)+(70603-70608)+(70604-70609)+(47501-47502)-52502+(32801+32802)+(70602-70607)-52503+(10603-10605)
1.5. Резервы	44215+44915+45115+45215+45315+45415+45818+45918+47425+47804+51510+60324
2. Обязательные резервы	2.1.+2.2.
2.1.привлеченные средства	2.1.1.+2.1.2+2.1.3+2.1.4+2.1.5+2.1.6
2.1.1. Средства на кор.счетах в  других  банках	30109
2.1.2. Средства юр. Лиц	40502+40602+40603+40701+40703+40702+40807+41504+41505+41905+42003+42004+42005+42006+42102+42103+42104+42105+42106+42203+42204+42205+42206+43807
2.1.3. Средства индивидуальных  предпринимателей	40802
2.1.4. Средства физических лиц	40803+40817+40820+42301+42302+42303+42304+42305+42306+42601+42604+42605+42606
2.1.5. Прочие привлеченные средства	Кредиторская задолженность нетто+средства в расчетах нетто
Кредиторская задолженность нетто	(60301-60302)+(60305-60306)+47411+(47422-47423)+(47426-47427)+30601+(60322-60323)
Средства в расчетах нетто	(30232-30233)+(30301-30302)+(30305-30306)+(47412-47413)+(47416-47417)+40901+40905+40906+40909+40910+40911+40912+40913+30223
2.2. Заемные средства	2.2.1+2.2.2
2.2.1. Полученные межбанковские кредиты	31048
2.2.2. выпущенные долговые обязательства	52101+52102+52103+52104+52105+52301+52303+52304+52304+52306+52307+52406+52501
Всего пассивов

 

2. Оценка ликвидности по аналитическому балансу

 

Для оценки ликвидности  по аналитическому балансу необходимо рассчитать коэффициент ликвидности L1.

Минимальное значение - 0,03.

Максимальное значение - 0,07.

 

               

    L1 о.п.=. 0,04

          

              

L1 п.п.= 0,07

            

 

Таким образом, коэффициент  ликвидности на отчетную дату составил 0,04, а на предыдущую дату данный коэффициент составил 0,07. Рассчитанное значения коэффициента ликвидности соответствует нормативным пределам, что свидетельствует о положительной работе данного банка за анализируемый период.

Кроме того,  наблюдается  уменьшение данного коэффициента на 0,03. Данное уменьшение  произошло в результате увеличения  средств клиентов привлеченных средств на 44047 тыс. руб.

Далее необходимо рассчитать коэффициент ликвидности L2

  L2оп = 0,06

        

             

            

   L2пп = 0,05

 

За анализируемый период произошло увеличение коэффициента ликвидности, который служит для оценки уровня "резерва второй очереди" на 0,01.

Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень  высоколиквидных активов в структуре  баланса.

         Высоколиквидные  активы

    L3оп = ----------------------. = 0,15

              Всего активов

  

           Высоколиквидные активы

    L3пп = ----------------------. = 0,17

              Всего активов

 

В отчетном периоде уменьшился на 0,02  коэффициент ликвидности , который характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Данное уменьшение обусловлено   увеличением денежных средств банка, а также уменьшением  средств в кредитных организациях и  общей суммой активов.

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка  одновременно погашать все его обязательства.

         Высоколиквидные активы

    L4оп = ----------------------. = 0,2

          Привлеченные  средства

 

          Высоколиквидные  активы

    L4пп = ----------------------. = 0,22

          Привлеченные  средства

 

Кроме того, в анализируемом  периоде произошло уменьшение коэффициента ликвидности, который оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства на 0,02.

Данное уменьшения произошло  в результате увеличения общей суммы обязательств, а также уменьшения суммы средств в кредитных организациях.

Данный коэффициент  находится в нормативных пределах, что свидетельствует о положительной  работе анализируемого банка «Старый  Кремль».

Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка  для достижения оптимальной ликвидности.

          Текущие  активы

    L5оп = ---------------. = 0,8

         Текущие  пассивы

 

          Текущие  активы

    L5 пп= ---------------. = 0,15

         Текущие  пассивы

 

Коэффициент ликвидности, характеризующий сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности увеличился на отчетную дату на 0,65. Данное увеличение произошло в результате увеличения суммы активов,  а также уменьшения  суммы обязательств.

Таким образом, при расчетах коэффициентов ликвидности на основании аналитического баланса можно сделать вывод, что финансовое состояние банка «Старый Кремль» является устойчивым.

 

3. Оценка ликвидности в соответствии с требованиями 139-Т

 

В соответствии с Письмом  ЦБ РФ от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций" указан порядок  оценки ликвидности кредитных организаций необходимо рассчитать эффективность использования обязательных резервов:

 

          Компенсированные  обязательными резервами потери

    Э   = -----------------------------------------------. = 0

     ОРоп              Величина непокрытых потерь

 

 

          Компенсированные  обязательными резервами потери

    Э   = -----------------------------------------------. = 0

     ОРпп              Величина непокрытых потерь

 

Коэффициент эффективности  обязательных резервов

 

             ДНП      - ДНП

                до_ор      после_ор

    К      = ----------------------, = 0

     эф_ороп          ДНП

                       до_ор

 

             ДНП      - ДНП

                до_ор      после_ор

    К      = ----------------------, = 0

     эф_орпп          ДНП

                       до_ор

 

 

Коэффициент ликвидного покрытия (дефицита ликвидности) приведен для активов и пассивов соответствующей срочности (30 дней):

 

          Л   - О

           ат    вт

    К   = ---------, = 0,12   

              вт

 

          Л   - О

           ат    вт

    К   = ---------, = 0,6

     дл пп     О

              вт

 

Коэффициент ликвидности  покрытия  увеличился на 0,06, в результате  уменьшения суммы обязательств.

 

4. Оценка и анализ относительных показателей ликвидности

 

Показатель соотношения  высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов  к привлеченным средствам на отчетную дату = = 0,44

Показатель соотношения  высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов  к привлеченным средствам на предыдущую дату = = 0,42

Данный коэффициент  увеличился за анализируемый период на 0,02. увеличение данного коэффициента свидетельствует о том, что увеличилась сумма высоколиквидных активов, в результате чего  у банка появилась возможность воспользоваться привлеченными средствами.

Показатель структуры  привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств на отчетную дату =  0,8

Показатель структуры  привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств на предыдущую дату  =  0,9

В отчетном периоде произошло  уменьшение показателя структуры привлеченных средств  на 0,1, таким образом данный показатель на отчетную дату составил 0,8, а на предыдущую дату – 0,9.

Показатель зависимости  от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств на отчетную дату = 0,9

Показатель зависимости  от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы  привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств на отчетную дату = 0,8

Показатель зависимости  от межбанковского рынка увеличился на 0,1.

Таким образом, рассчитанные коэффициенты относительной ликвидности  соответствуют  требованиям законодательства.

 

 

 

5. Оценка срочной структуры активов и пассивов и их соответствия

 

Для оценки срочной структуры  активов и пассивов необходимо рассчитать удельный вес каждого показателя, а также темп роста и темп прироста (таблица 3.)

Таблица 3. Оценка структуры активов и пассивов

Статьи	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	01.04.2008		01.01.2008		Темп роста	Абсол. Прирост
	тыс. руб.	уд.вес	тыс. руб.	уд.вес
1. Активы, неприносящие  доход	205031	0,48	50714	0,12	24,73	0,25
1.1. Денежные средства	16142	0,04	5377	0,01	33,31	0,33
1.2. Средства в БР	61132	0,14	25980	0,06	42,50	0,42
1.2.1. Кор.счета в БР	34129	0,08	16201	0,04	47,47	0,47
1.2.2. Обязательные резервы	27003	0,06	9779	0,02	36,21	0,36
1.3. Кор. Счета в других банках	68707	0,16	16368	0,04	23,82	0,24
1.4. прочие активы	16452	0,04	12	0,00	0,07	0,00
1.5. имущество банка	42598	0,10	2977	0,01	6,99	0,07
1.5.1. Основные средства и   капитальные затраты	41469	0,10	2650	0,01	6,39	0,06
1.5.2. нематериальные активы	146	0,01	5	0,00	3,42	0,03
1.5.3. материальные запасы	983	0,01	322	0,00	32,76	0,33
2. активы, приносящие доход	220707	0,52	326703	0,77	148,03	1,48
2.1. Кредитный портфель	220707	0,52	326703	0,77	148,03	1,48
2.1.1. Межбанковские кредиты  выданные	14374	0,03	22266	0,05	154,90	1,55
2.1.2 Векселя банков	23471	0,06	136701	0,32	582,43	5,82
2.1.3. Кредиты юр.лицам.	160690	0,38	160374	0,38	99,80	1,00
2.1.4. Кредиты индивидуальным  предпринимателям	2124	0,09	7325	0,02	344,87	3,45
2.1.5. Кредиты физ.лицам	20048	0,05	37	0,00	0,18	0,00
2.2. Портфель ценных бумаг			45292
2.2.1. Торговый портфель			8165
2.2.2.Инвестиционный портфель			37127
Всего активов	425738	1,00	422709	1,00
1. Собственные средства	98023	0,23	75518	0,18	77,04	0,77
1.1. Уставный капитал	20136	0,05	48939	0,11	243,04	2,43
1.2. добавочный капитал	281	0,00		0,00	0,00	0,00
1.3. Фонды банка	24779	0,06		0,00	0,00	0,00
1.4. Прибыль	15870	0,04	19066	0,04	120,14	1,20
1.5. Резервы	36957	0,09	7513	0,02	20,33	0,20
2. Обязательные резервы	327715	0,77	347191	0,82	105,94	1,06
2.1.привлеченные средства	303144	0,71	347191	0,82	114,53	1,15
2.1.1. Средства на кор.счетах в других банках	24047	0,06		0,00	0,00	0,00
2.1.2. Средства юр. Лиц	95687	0,22	339444	0,80	354,74	3,55
2.1.3. Средства индивидуальных  предпринимателей	86177	0,20	385	0,00	0,45	0,00
2.1.4. Средства физических лиц	56289	0,13	7325	0,02	13,01	0,13
2.1.5. Прочие привлеченные средства	40944	0,10	37	0,00	0,09	0,00
2.2. Заемные средства	24571	0,06		0,00	0,00	0,00
2.2.1. Полученные межбанковские кредиты	3	0,00	19	0,00	633,33	6,33
2.2.2. выпущенные долговые обязательства	24568	0,06		0,00	0,00	0,00
Всего пассивов	425738	1,00	422709	1,00

 

З анализируемый период произошло увеличение  на 24,73% активов, не приносящих доход. Таким образом, произошло увеличение денежных средств, средств в банке России, прочих активов, имущество банка, а также увеличились сумма, находящаяся на коррспонденстких счетах в других банках. Наибольший прирост составили такие показатели как, средства в банке Росси  0,42, денежные средства – 0,33,  материальные запасы – 0,33.

Наименьший прирост  составил такой показатель как,  имущество банка – 0,07.

Кроме того, за анализируемый  период  увеличился добавочный капитал  на 281 тыс. руб., а также фонд банка  на 24779 тыс. руб.

Произошло уменьшение  привлеченных средств от юридических лиц,  а также уменьшился уставный капитал банка.

Увеличились  сумма  кредитов физическим  и юридическим  лицам.

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, при написании  курсовой работы была реализована поставленная цель – рассмотрение оценки ликвидности банка «Старый Кремль»

При написании данной работы были рассмотрены теоретические  аспекты  оценки ликвидности банка. В данной главе были рассмотрены  цели, задачи и этапы оценки ликвидности  банка, информационная база, методы горизонтального и вертикального анализа ликвидности, а также показатели для оценки ликвидности.

Информационной базой  для анализа ликвидности банка  являются:

- Инструкцию ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»;

-        Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности»;

-        Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Банк России, располагающий всей необходимой полнотой информации, которую он получает непосредственно от кредитных организаций, опирается в своей надзорной деятельности на собственную Инструкцию от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков", которая устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов.

Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» разработана  методика, которая  строится на следующих группах показателей:

- группа показателей  оценки капитала;

- группа показателей  оценки активов;

- группа показателей  оценки качества управления банком, его операциями и рисками;