Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «минеральные воды»

 

При написании курсовой работы были решены поставленные задачи. Была произведена  оценка финансового состояния ООО «Минеральные Воды», путем анализа структуры актива и пассива баланса, анализа дебиторской и кредиторской задолженностей, анализа показателей ликвидности, оборачиваемости и платежеспособности.

В соответствии с данным постановлением Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ распоряжением №31-р от 12.08.1994г. утвердило Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса.

Согласно этому Методическому положению анализ и оценка структуры баланса организации проводится на основе показателей:

коэффициента текущей ликвидности ≥2;

коэффициента обеспеченности собственными средствами ≥0,1;

коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности ≥1.

Чтобы организация была признана платежеспособной, значения этих коэффициентов должны соответствовать нормативным.

На ООО «Минеральные Воды» коэффициент текущей ликвидности на конец 2008 года равен 1,55, при его значении на начало года 1,25. То есть это значение свидетельствует о недостаточной общей обеспеченности предприятия оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости, на начало2008 года был равен 0,2, а на конец 2008 года составил 0,35, что выше нормативного значения (³0,1). В тоже время нужно отметить увеличение данного коэффициента по сравнению с началом 2007 года, когда он составлял 0,08 (практически в 5 раз).

Согласно Методическим положениям, если хотя бы один из этих коэффициентов имеет значение меньше нормативного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности. На анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности находится на уровне ниже нормы, следовательно, представляется необходимым определить сможет ли данное предприятие восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.

Квп = (Клткг+6/12×( Клткг-Клтнг))/2 = 0,85 (3.1)

В соответствии с расчётом, данный показатель принимает значение в 2008 году 0,85, при нормативе >1. Это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Принимается решение о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО «Минеральные Воды» были сделаны следующие выводы:

Не смотря на уменьшение стоимости имущества предприятия в 2008 году, его финансовая устойчивость улучшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, т.е. более мобильных средствах. Если ООО «Минеральные Воды» возьмет кредит в банке, подлежащий погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и рационально использует эти средства по назначению (например, открытие филиала в центре города и проведение эффективной рекламной компании на телевидении и радио, рекламными листовками и щитами), то предприятие получит не только прибыль, но и сможет погасить задолженность перед государственными и внебюджетными фондами, перед персоналом организации.

Показатели ликвидности, характеризующие платежеспособность ООО «Минеральные Воды», находятся на разных уровнях нормы, кроме того наблюдается их незначительное повышение. В целом вывод о платежеспособности можно сделать по общему коэффициенту ликвидности Кло. Его значение на конец 2008 года составило 0,94, то есть в среднем предприятие не сможет покрыть 6% обязательств в порядке их очередности.

Из-за финансового мирового кризиса Правительством РФ разработано постановление от 31.12.08г. №1102 «О реализации дополнительных мер по государственной поддержке субъектов малого предпринимательства» по Правилам предоставления средств федерального бюджета, утвержденным постановлением Правительства РФ 22.04.05г. №249. ООО «Минеральные Воды» имеет право получить государственную поддержку на субсидирование части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам на срок не более 3 лет для осуществления предпринимательской деятельности в размере 50% произведенных затрат на уплату процентов, в том случае, если предприятие напишет заявление с копией кредитного договора, будет ежемесячно предоставлять документы, подтверждающие целевое использование средств, и ежеквартально – справку из налогового органа об отсутствии задолженности.

Если ООО «Минеральные Воды» возьмет кредит в банке сроком на 1 год в размере 130 млн. руб., то это существенным образом отразится на платежеспособности предприятия. Денежные средства и сумма оборотных активов увеличатся соответственно на 130 млн. руб. Приведем в табличной форме  расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность, если сумма оборотных активов увеличится на 130 млн. руб.

Прогнозные коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Наименование показателя	Способ расчета	Нор-ма	Исходные данные на конец 2008 года	Прогнозные значения	Откло-нения
Общий показатель ликвидности	Кло=	≥1	0,94	1,24	0,3
Коэффициент абсолютной ликвидности		≥0,2÷0,7	0,6	1,07	0,47
Коэффициент текущей ликвидности		≥2	1,55	2,02	0,47

 

Из таблицы  видно, что все показатели ликвидности оказались чуть выше нормативного значения, что свидетельствует о благоприятной тенденции.

Из расчетов видно, что ООО «Минеральные Воды» сможет покрыть 100% обязательств в порядке их срочности, т.к. общий показатель ликвидности равен 1,24, т.е. повысит свою платежеспособность.

То, что показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на уровне ниже нормы, объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности. Это говорит о том, что на предприятии не очень хорошо организовано управление кредиторской задолженностью, скорость оборота которой составляет 1333 дня, что свидетельствует о том, что ее погашение происходит очень медленными темпами.

Для решения сложившейся ситуации, предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности.

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет, кто из кредиторов долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. ООО «Минеральные Воды» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами, так как отсрочки по этим платежам обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. В последнюю очередь необходимо рассчитаться с персоналом организации.

Погашение части кредиторской задолженности можно осуществить за счет имеющейся на ООО «Минеральные Воды» суммы дебиторской задолженности, которая на конец 2008 года составляет 84 млн.руб..

Управление дебиторской задолженностью предполагает:

• контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности;
• задание условий продажи, обеспечивающих гарантийное поступление денежных средств;
• оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;
• постоянный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;
• определение конкретных размеров скидок долгосрочной оплаты.

Доля оборотных средств в составе имущества очень высокая (94%). Не смотря на это, предприятие испытывает некоторую потребность в оборотных средствах. Такое положение на предприятии сложилось из-за замораживания части оборотных средств в виде готовой продукции и товаров для перепродажи (39%). За отчетный период предприятие не только не смогло уменьшить остатки готовой продукции на складах, но и произошло их увеличение почти в 3 раза. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данного товара.

Для решения сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей, расширение ассортимента продукции, чтобы цены на запасные части были доступны для любого потребителя. Различные стороны сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, относительными характеристиками которых являются показатели рентабельности.

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс РФ (в новой  редакции).

1. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий».
2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Уч. Пособие для вузов/ Под ред. Н.П. Любушина.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 г.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: – М.: Издательство «ДИС».-2005 г.
4. Баканов.М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика. - 2000 г.
5. Баталов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика.– 2008 г.
6. Петров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика. - 2001 г.

7. Морозова Т.Г., Пикулькина А.В. Прогнозирование и планирование  в условиях рынка: Уч. пособие для вузов. М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2006.318 с.

8.Петров М.Н. Основы экономики и предпринимательства. М.: "Герда", 2006.320с.

9.Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива. - 2008 г.

10.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «Новое знание», 2005 г.

11.Оценка бизнеса./ Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.

12.Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия. Финансы. - 2006 г., №6.

13.Хелферт Э. Техника финансового анализа. – М.: Аудит. - 2008 г.

14.Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: Дело. - 2001 г.

15.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М. - 2006 г.