Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КАМАЗ»

         Анализируя данные таблиц, можно сделать следующие выводы:

На конец 2010 года ОФ предприятия  составляли 5405746 тыс.руб., а на 2011 г. 5405185 тыс.руб., в составе которых основную долю составляют машины и оборудование. Их доля в 2011 г., по сравнению с 2010 г., увеличилась на 0,04%.

 

 

Для изучения движения и технического состояния ОПФ  рассчитаем  показатели:

 Показатели за 2010 г.:

(3.1)

 

                                                          _(3.2)

 Сумма прироста ОПФ = Стоимость  поступивших ОПФ – стоимость  выбывших ОПФ =52245-116326=-64081                                                                                                                                 (3.3)

 

                                                                   _(3.4)

 

 

2011 год:

 

 

 

 

 

 

  На ОАО «КАМАЗ» наблюдаются низкие показатели обновления и прироста ОПФ. В результате оборудование устаревшее, о чем свидетельствует коэффициент износа. В связи с этим произошло снижение коэффициента годности с 0.39 до 0.36.

 

 

3.2 Оценка выполнения  плана по внедрению новой техники

 

Исходные данные для анализа  возрастного состава и морального износа оборудования представлены в  таблице 3.3.

Таблица 3.3

Возрастной состав оборудования по состоянию на 2010 год

Группа оборуд.	≤ 10 лет		10-20 лет вкл.		› 20 лет		Всего оборуд.
	Кол-во, шт	Уд.вес, %	Кол-во, шт	Уд.вес, %	Кол-во, шт	Уд.вес, %	Кол-во, шт	Уд.вес, %
Металорежущ	147	43,11	355	30,16	988	44,58	1490	39,9
Кузн-пресс	19	5,57	35	2,97	75	3,38	129	3,45
Литейное	0	0	5	0,42	11	0,5	16	0,43
Термическое	0	0	98	8,33	221	9,97	319	8,54
Сварочное	23	6,74	87	7,39	27	1,22	137	3,67
Подъемно-транспорт	41	12,02	272	23,11	499	22,52	812	21,75
Прочее	102	29,91	367	31,18	362	16,34	831	22,25
ИТОГО	341	100	1177	100	2216	100	3734	100

 

Из таблицы видно, что оборудование на заводе обновляется очень медленно, удельный вес оборудования со сроком эксплуатации до 10 лет составляет 9,13%, от 10 до 20 лет 31,52%, более 20 лет 59,35%. Это  говорит о большом износе оборудования. Наиболее изношено металлорежущее оборудование.

Рассчитаем средний возраст  оборудования:

 где                  

- средний возраст оборудования;

Хс_i – середина интервала i-ой группы оборудования ( )

Хв, Хн – соответственно вернее и  нижнее значение интервала группы;

а – удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем  количестве;

n – число групп.

 = 5*0,0913+15*0,3152+25*0,5935=20,022=20 лет

3.3 Оценка обеспеченности предприятия основными средствами

 

Исходные данные для анализа представлены в табл. 3.4

Таблица 3.4

Исходные данные для анализа  ОС

№ п/п	Наименование показателя	2010 г.	2011г.	Отклонение (+,-)
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	73773000	84500987	10727987
2	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	5437786,5	5405465,5	-32321
3	Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	4369569,5	4345618	-23951,5
4	Средняя численность рабочих	542195	481456	-60739
5	Прибыль (балансовая), тыс.руб	3736	3734	-2
6	Количество оборудования, шт.	1,92	2	0,08
7	Коэффициент сменности	7,3	7,7	0,4
8	Продолжительность смены, ч.	245	247	2
9	Отработанное время единицей оборудования, дни	0,6596	0,6550	-0,0046
10	Удельный вес активной части	1,8361	1,7006	-0,1355
11	Среднечасовая выработка единицы  оборудования, тыс. руб.	694,75	672,77	-21,98

 

Рассчитаем показатели эффективности  использования основных фондов:

Показатели 2010 г.:

ФО=73773000/5437786,5=13,56

ФЕ=5437786,5/73773000=0,07

R=542195/5437786,5=9,97%

ФО_акт=73773000/4369569,5=16,88

Показатели 2011 г.:

ФО=84500987/5405465,5=15,6

ФЕ=5405465,5/84500987=0,06

R=481456/5405465,5=8,91%

ФО_акт=84500987/4345618=19,44

Фондоотдача ОПФ увеличилась  с 13,56 в 2010 году до 15,6 в 2011 году, а фондоемкость уменьшилась с 0,07до 0,06. Рентабельность основных фондов в 2011 году  по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 1,06%.

 

Проведем факторный анализ фондоотдачи. К факторам первого уровня, влияющим на фондоотдачу ОПФ, относятся: изменение  доли активной части ОПФ и изменение  фондоотдачи активной части фондов:

                                                        (3.5)

Влияние факторов первого уровня на фондоотдачу определим методом  цепных подстановок.

К факторам второго уровня относятся: структура оборудования, целодневные простои, коэффициент сменности, внутрисменные простои, среднечасовая выработка:

где                                           (3.6)

Д – число дней, отработанных единицей оборудования;

Ксм – коэффициент сменности  работы оборудования;

П – средняя продолжительность  смены;

СВ – среднечасовая  выработка;

Ц – среднегодовая  стоимость единицы оборудования.

Влияние факторов второго уровня на изменение фондоотдачу активной части ОПФ определяется также  методом цепных подстановок.

Для определения влияния факторов второго уровня на фондоотдачу ОПФ  используем следующую формулу:

 где                                  (3.7)

ΔФОх_i – изменение ФО ОПФ за счет х_i –го фактора;

ΔФОакт.х_i – изменение ФО активной части ОПФ за счет фактора х_i;

УДакт.ф – фактический удельный вес активной части ОПФ в общей  их сумме.

Чтобы узнать, как изменится объем  производства продукции, изменение  фондоотдачи ОПФ за счет каждого  фактора умножим на фактические  среднегодовые остатки ОПФ.

1. Определим влияние факторов первого уровня:

ΔФО_{ОПФ(УД акт)}= ΔУД_акт*ФО_{акт 0}=-0,0046*16,88= - 0,077648

ΔФО_{ОПФ(ФО акт)}= УД_{акт 1}*ΔФО_акт =0,6550*0,7502=0,4914

ΔФО_{ОПФ(общ)}= ΔФО_{ОПФ(УД акт)}+ ΔФО_{ОПФ(ФО акт)}=0,4137

2. Для расчета влияния факторов второго уровня используется способ цепных подстановок

ФО_акт2010=Д₀*К_{см 0}*П₀*СВ₀ / Ц₀=7,0660

ФО_{акт усл 1}= Д₁*К_см0*П₀*СВ₀ / Ц₀=7,0167

ФО_{акт усл 2}= Д₁*К_см1*П₀*СВ₀ / Ц₀=7,4012

ФО_{акт усл 3}= Д₁*К_см1*П₁*СВ₀ / Ц₀=7,4616

ФО_{акт усл 4}= Д₁*К_см1*П₁*СВ₁/ Ц₀=7,7697

ФО_{акт 2011}= Д₁*К_см1*П₁*СВ₁ / Ц₁=7,8162

ΔФО_{акт Д}=ФО_{акт усл 1}-ФО_{акт 2010}=-0,0492

ΔФО_{акт Ксм}=ФО_{акт усл 2}-ФО_{акт усл 1}=0,3844

ΔФО_{акт П}=ФО_{акт усл 3}-ФО_{акт усл 2}=0,0604

ΔФО_{акт СВ}=ФО_{акт усл 4}-ФО_{акт усл3}= - 0,3081

ΔФО_{акт Ц}=ФО_{акт 2011}-ФО_{акт усл} 4=0,0464

ΔФО_{акт ОБЩ}=0,7503

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:

ΔФО_ОПФ(Д)=0,0741*0,6550=-0,0322

ΔФО_{ОПФ(Ксм)}=0,23812*0,6550=0,2518

ΔФО_ОПФ(П)=0,5222*0,6550=0,0395

ΔФО_ОПФ(СВ)= - 0,7421*0,6550= 0,2018

ΔФО_ОПФ(Ц)=0,3042*0,6550=0,0304

ΔФО_{ОПФ(Общ)}=0,4914

Чтобы узнать как изменится объем  производства продукции, необходимо изменение  фондоотдачи за счет каждого фактора  умножить на фактические остатки  ОПФ, а изменение среднегодовой  стоимости ОПФ – на плановый уровень фондоотдачи ОПФ:

ΔВП_(Д)= 5405465,5*-0,0322=-174196,5 тыс.руб.

ΔВП_(Ксм)= 5405465,5*0,2518=1361276,2 тыс.руб.

ΔВП_(П)= 5405465,5*0,0395=213915,35 тыс.руб.

ΔВП_(СВ)= 5405465,5*0,2018=1091102,9тыс. руб.

ΔВП_(Ц)= 5405465,5*0,0304=164488,86 тыс.руб.

ΔВП_ОПФ=2636586,8 тыс.руб.

ΔВПОПФ=ΔОПФ*ФО_{ОПФ пл}= - 32321*13,56= - 438272,76 тыс.руб.

 

Результаты  факторного анализа фондоотдачи  приведены в таблице 3.5

 

 

 

 

Таблица 3.5

Результаты факторного анализа  фондоотдачи

 

№ п/п		Изменение фондоотдачи,
	Фактор	тыс. руб./тыс. руб.
		Активной части ОПФ	ОПФ
	Первого уровня	- - -
1	Среднегодовая стоимость ОПФ		-
2	Доля активной части ОПФ		-0,0776
3	Фондоотдача активной части		0,4914
	ИТОГО		0,4137
	Второго уровня
3.1	Структура оборудования	0,0464	0,0304
3.2	Целодневные простои	-0,0492	-0,0322
3.3	Коэффициент сменности	0,3844	0,2518
3.4	Внутрисменные простои	0,0604	0,0395
3.5	Среднечасовая выработка	- 0,3081	0,2018
	ИТОГО	0,7503	0,4914

 

В целом увеличение фоондоотдачи ОПФ  произошло на 0,4137.

В результате увеличения доли более  дешевого оборудования фондоотдача  ОПФ увеличилась на 0,0464. За счет увеличения целодневных простоев ФО уменьшилась на -0,0322. За счет увеличения коэффициента сменности ФО увеличилась на 0,2518. За счет уменьшения внутрисменных простоев ФО увеличилась 0,0395. За счет уменьшения среднечасовой выработки ФО увеличилась на 0,2018.

 

3.4 Анализ использования производственной  мощности

 

Под производственной мощностью предприятия  подразумевается максимально возможный  выпуск продукции при реально существующем объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства.

Данные для анализа представлены в таблице 3.6

Таблица 3.6

Исходные данные для анализа  производственной мощности предприятия

Показатели	2010год	2011 год
Среднегодовая производственная мощность предприятия, тыс.руб.	74325300	85002341
Среднесуточная ПМ, тыс.руб.	305670	345765
Объем производства, тыс.руб.	73773000	84500987
Среднесуточный выпуск продукции, тыс.руб.	301114	342109
Число дней отработанных единицей оборудования	245	247
Фактический фонд рабочего времени  оборудования, ч	3434	3804
Расчетный фонд рабочего времени оборудования, ч	4800	4800

Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами, которые приведены в таблице 3.7

 

 

Таблица 3.7

Показатели производственной мощности

Показатели	2010 год	2011 год	Измен
Общий коэффициент использования  производственной мощности	0,8546	0,8626	0,008
Интенсивный коэффициент использования  мощности	1,2731	1,2747	0,0016
Экстенсивный коэффициент использования  мощности	0,7154	0,7925	0,0771