Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Фактическая стоимость  выпущенной продукции выше плановой на 2,73%. Фактическая среднесписочная численность рабочих выше плановой на 0,8%. Фондоотдача увеличивается на 2,6%. По плану предприятие должно получать 47 копеек прибыли с каждого рубля имеющихся у него фондов, а фактически получает больше – 48,6 копеек. По плану на каждые 2 рубля 11 копеек основных фондов приходится на 1 рубль выпущенной продукции, а фактически – 2 рубля 6 копеек.

Фондовооружённость труда  рабочих уменьшилась на 0,07%.

 

Таблица 4 – Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по выпуску валовой продукции

Наименование  факторов	Размер влияния
Изменение  стоимости основных производственных фондов	389,79
Изменение  уровня годовой фондоотдачи производственных фондов	11398,2
Общее изменение  стоимости  валовой продукции	11788

 

Для проведения факторного анализа используем формулу:

,

где ВП – стоимость  выпущенной продукции, ОПФ – стоимость  основных производственных фондов, ФО – фондоотдача производственных фондов.

Общее изменение валовой продукции увеличилось.

 

 

 

 

 

Таблица  5 – Анализ использования предметов  труда

Показатели	Отчетный год		Изменения
	план	факт	абсолютное	относи-тельное, %
Стоимость выпущенной продукции	432244	444032	11788	102,7272
Сумма материальных затрат на  производство продукции	202606	207186	4580	102,3
Материалоотдача	2,15	2,1	0,05	100,5
Материалоемкость	0,47	0,47	0	99,5

 

На 1 рубль материальных затрат по плану приходится 2 рубля 15 копеек выпущенной продукции, а фактически – 2 рубля 10 копеек, что связано с уменьшением стоимости выпущенной продукции. Количество материала, которое необходимо затратить для производства 1 рубля продукции по плануи фактически составляет 47 копеек.

 

Таблица 6 – Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по выпуску продукции

Наименование факторов	Размер влияния
Изменение суммы  материальных затрат на производство  продукции	9771,1
Изменение уровня материалоотдачи	2016,9
Общее изменение стоимости  выпущенной продукции	11788

 

Для проведения факторного анализа используем формулу 

,

где ВП – стоимость  выпущенной продукции, МЗ - материальные затраты на производство продукции, МО – материалоотдача.

Общее изменение стоимости  выпущенной продукции уменьшилось.

 

Таблица 7 – Состояние запасов предприятия по материалам и комплектующим изделиям

Наименование материалов и комплектующих изделий	Остаток на начало года	Среднесуточный расход по плану	Обеспеченность в днях	Установленная норма запасов в днях	Фактические остатки  выше (+) ниже (-)
Материал А (шт.)	454	8	56,75	42	14,75
Материал Б (кг)	46	2,03	22,7	33	-10,34
Материал В (м)	63	3,06	20,6	32	-11,4
Материал Г (л)	325	8,84	36,8	34	2,76

 

В результате анализа  видно, что материалы А и Г  имеются в достаточных количествах, а с материалами Б и В  предприятие будет иметь проблемы вследствие их нехватки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Таблица 8 – Показатели производительности труда по отчетным данным

Показатели	Отчетный год		Изменения
	план	факт	абсолютное	относи-тельное,%
Годовая выработка продукции  работающим (ППП)	45,2	46,4	1,23	102,76
Годовая выработка  продукции  на одного рабочего	60,26	61,39	1,14	101,89
Среднее число дней, проработанных одним рабочим за год	240	244	4	101,67
Дневная выработка  продукции одним рабочим	0,25	0,25	0	100
Средняя продолжительность  рабочего дня за год	7,7	7,8	0,1	101,2
Часовая выработка  продукции одним рабочим	0,03	0,03	0	100

 

Годовая выработка  продукции  на одного рабочего фактически на 1,89% больше запланированной. Дневная выработка продукции одним рабочим фактически такая же, как и по план. Часовая выработка продукции одним рабочим осталась неизменной.

 

Таблица 9 – Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по выпуску  продукции

Наименование факторов	Размер влияния
Изменение средней  численности промышленно-производственного  персонала	-135,6
Изменение производительности труда на единицу промышленно-производственного  персонала	11923,6
Общее изменение  стоимости выпущенной продукции	11788

 

Для проведения факторного анализа используем формулу 

,

где ВП – стоимость  выпущенной продукции, Ч – численность ППП,   ГВ – годовая выработка продукции одним работающим (ППП).

Общее изменение  стоимости выпущенной продукции увеличилось.

 

Таблица 10 – Показатели использования фонда заработной платы рабочих

Показатели	Отчетный год		Изменения
	план	факт	абсолютное	относи-тельное,%
Фонд заработной платы  ППП,	1115109	1135668	20559	101,8
в том числе рабочих	69010	71036	2026	102,9
Среднесписочная численность  рабочих	7174	7233	59	100,8
Среднедневная заработная плата одного рабочего	0,04	0,04	0	102,4
Среднечасовая оплата рабочего	0,00523	0,00529	0,0	101,05

 

Фонд заработной платы  ППП увеличился на 1,8%, рабочих – на 2,9%. Среднедневная и среднечасовая заработные платы изменились на 2,4% и на 1,05% соответственно. Среднесписочная численность рабочих увеличилась на 59 человек.

 

 

 

 

2.2 Финансовый анализ

Таблица 11 – Сравнительный  аналитический баланс

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	2007	2010	2007	2010	в абсолютных величинах	в структуре
АКТИВ
ВА	334464	502067	0,40	0,46	167603	0,06
ОА	505854	600987	0,60	0,54	95133	-0,06
БАЛАНС	840318	1103054	1	1	262736	0
ПАССИВ
КиР	366216	506796	0,44	0,46	140580	0,02
ДО	0	28885	0,00	0,03	28885	0,03
КО	474102	567373	0,56	0,51	93271	-0,05
БАЛАНС	840318	1103054	1	1	262736	-

 

Валюта баланса (баланс актива) увеличивается: за счёт оптимизации внеоборотных активов. Уменьшается за счет запасов и дебиторской задолженности. Это является положительным процессом.

Собственный капитал не превышает заемный, что является отрицательной тенденцией. Положительное влияние оказывают увеличения краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов.

Баланс пассива увеличивается  за счёт увеличений нераспределённой прибыли и долгосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства увеличиваются за счет займов и кредитов, задолженности участникам по выплате доходов и доходов будущих периодов. Темп прироста дебиторской задолженности (около 91%). Темп прироста кредиторской задолженности (около 104%).

На протяжении периода  наблюдается положительный рабочий капитал, следовательно собственного капитала хватает на покрытие внеоборотных средств.

 

Таблица 12 – Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты

Группа активов	стр. баланса	Сумма		Группа пассивов	стр. баланса	Сумма
		2007	2010			2007	2010
Наиболее ликвидные  активы (А1)	250+260	42411	35551	Наиболее срочные обязательства (П1)	620	443911	463106
Быстро реализуемые  активы (А2)	240	106256	96856	Краткосрочные обязательства (П2)	610+ 630+ 660	28025	100060
Медленно реализуемые  активы (A3)	210+ 220+ 230+ 270	357187	468580	Долгосрочные обязательства (ПЗ)	590+ 640+ 650	2166	33092
Трудно реализуемые  активы (А4)	190	334464	502067	Собственный капитал (П4)	490	366216	506796
Валюта баланса		840318	1103054	Валюта баланса		840318	1103054