Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

Расчет показателей  рентабельности по данным бухгалтерской  отчетности

 

 

 

Расчет  рентабельности собственного капитала за отчетный период:  

Р собств.к. = (Пч / (0,5*(Пш'н.п. + Пш'к.п.))*100% = (31 122 000 / (0,5*(206 965 000 + 235 162 000))*100% = 1 408%

Расчет  рентабельности собственного капитала за предыдущий период:  

Р собств.к. = (Пч / (0,5*(Пш'н.п. + Пш'к.п.))*100% = (54 775 000 / (0,5*(206 965 000 + 235 162 000))*100% = 2 478%

 

С каждого  рубля собственного капитала данное предприятие получает 1 408 копеек прибыли.

По сравнению  с предыдущим периодом рентабельность собственного капитала снизилась на 1 070%. 

 

Расчет  рентабельности акционерного (уставного) капитала за отчетный период:

Р акц.к. = (Пч / (0,5*(Кус н.п. + Кус к.п.))*100% = (31 122 000 / (0,5*(1 140 000 + 1 140 000))*100% = 273 000%

Расчет  рентабельности акционерного (уставного) капитала за предыдущий период:

Р акц.к. = (Пч / (0,5*(Кус н.п. + Кус к.п.))*100% = (54 775 000 / (0,5*(1 140 000 + 1 140 000))*100% = 480 482% 

 

Рентабельность  акционерного капитала очень высока – 273 000%. Этот показатель говорит о привлекательности акций данной компании. 

По сравнению  с предыдущим периодом рентабельность акционерного капитала снизилась на 207 482%. 

 

Расчет  рентабельности активов за отчетный период:    

Р акт = (Пч / (0,5*(А н.п. + А к.п.))*100% = (31 122 000 / (0,5*(304 505 000 + 336 562 000))*100% = 971%

Расчет  рентабельности активов за предыдущий период:    

Р акт = (Пч / (0,5*(А н.п. + А к.п.))*100% = (54 775 000 / (0,5*(304 505 000 + 336 562 000))*100% = 1 709%

 

Рентабельность  активов довольно высокая, что показывает эффективное использование имущества предприятия. 

По сравнению  с предыдущим периодом рентабельность активов снизилась на 738%.

 

Расчет  рентабельности оборотных активов за отчетный период:   

Р об.акт. = (Пч / (0,5*(А_II н.п. + А_II к.п.))*100% = (31 122 000 / (0,5*(174 263 000 + 218 583 000))*100% = 1 584% 

Расчет  рентабельности оборотных активов за предыдущий период:  

Р об.акт. = (Пч / (0,5*(А_II н.п. + А_II к.п.))*100% = (54 775 000 / (0,5*(174 263 000 + 218 583 000))*100% = 2 789%

 

С каждого  рубля оборотных активов данное предприятие получает 1 584 копеек прибыли.

По сравнению  с предыдущим периодом рентабельность оборотных активов снизилась на 1 204%.

 

Расчет  рентабельности продукции за отчетный период:    

Р пр = (Ппр / С_РП)*100% = (46 414 000 / (389 772 000 + 0 +129 711 000)*100 = 893%

Расчет  рентабельности продукции за предыдущий период:    

Р пр = (Ппр / С_РП)*100% = (81 900 000 / (600 758 000 + 0 + 0)*100 = 1 363%

 

С каждого  рубля себестоимости проданной  продукции предприятие получает 893 копейки прибыли от продаж.

По сравнению  с предыдущим периодом рентабельность продукции снизилась на 470%.

 

Расчет  показателя рентабельности продаж за отчетный период:   

Р пр = (Ппр / Впр)*100% = (46 414 000 / 565 897 000)*100 = 820% 

Расчет  показателя рентабельности продаж за предыдущий период:  

Р пр = (Ппр / Впр)*100% = (81 900 000 / 682658 000)*100 = 1 200%

 

С каждого  рубля выручки от продаж предприятие  получает 820 копеек прибыли от продаж.

По сравнению  с предыдущим периодом рентабельность продаж снизилась на 380%.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Анализ себестоимости реализованной продукции

 

Цель анализа - оценка уровня и динамики себестоимости реализованной  продукции.

 

Таблица № 7.1

Анализ структуры и динамики себестоимости

 

 

Полная  себестоимость продукции снизилась  в отчетном периоде на 13,53%, что составило 81 275 000 тыс. руб. В то же время производственная себестоимость также уменьшилась на 35%, что в денежном выражении составляет 210 986 тыс. руб.

Затраты на рубль реализованной продукции  выросли с 0,88 р. до 0,92 р. (4 копейки). Это значит, что на каждый рубль выручки приходится 0,92 рубля затрат. Таким образом, предприятие реализует продукцию по ценам, выше себестоимости выпускаемой продукции. Это подтверждает выводы, сделанные в предыдущих частях работы. И это подтверждает то, что предприятие является прибыльным.

Ниже рассмотрены  факторы, оказавшие влияние на показатель затрат на рубль РП.

 

Таблица № 7.2

Факторный анализ затрат на рубль реализованной продукции

 

 

Затраты на 1 рубль реализованной продукции  увеличились на 4 копейки под влиянием следующих факторов:

• За счет изменения объема выручки от продаж они увеличились на 18 копеек;
• За счет изменения себестоимости продукции они уменьшились на 14 копеек.

В сложившейся  ситуации предприятию целесообразно  провести анализ затрат по видам продукции, выявляя самые затратные виды и оптимизируя их производство.

Заключение о финансово-экономическом  состоянии предприятия

 

1. Как имущественный комплекс предприятие ОАО «Воздухотехника» можно охарактеризовать следующим образом:

• стоимость имущества за отчётный период увеличилась, однако это увеличение произошло лишь за счет роста оборотных активов, что может свидетельствовать о финансовой неустойчивости предприятия.

• за отчётный период величина чистых активов увеличилась. Причем стоимость чистых активов превосходит стоимость уставного капитала,
• на предприятии высокий удельный вес собственных средств с положительной динамикой за отчётный период.

 

2. Как производственную систему предприятие можно охарактеризовать следующим образом:

• отмечается отрицательная динамика объёма реализации (объём выручки уменьшился на 17,10%).

• рентабельность продукции и продаж в отчётном периоде также уменьшилась, но является положительной величиной;
• предприятие является крупным, так как выручка исчисляется в миллиардах.

 

3. Как генератора финансового результата предприятие можно охарактеризовать следующим образом:

• в отчётном периоде предприятие имеет чистую прибыль 31 122 000 тыс. руб., однако за аналогичный период предыдущего года предприятие имело чистую прибыль в размере 54 775 000 тыс. руб.

 

4. Как заёмщика (плательщика) предприятие можно охарактеризовать следующим образом:

• в исследуемом периоде предприятие не имело долгосрочных обязательств.

• коэффициент текущей ликвидности на начало отчётного периода больше 1, следовательно,  предприятие располагало необходимой величиной оборотных активов, формируемых за счёт собственных средств, для покрытия своих обязательств, а в конце отчетного периода данный коэффициент вырос до 2,19, следовательно предприятие повысило свою платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Бухгалтерский баланс на 01 января 2009 года организации ОАО «Воздухотехника».
2. Отчет о прибылях и убытках на 01 января 2009 года организации ОАО «Воздухотехника».
3. Лапенков В.И., Лютер Е.В. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». -М.: ИВАКО Аналитик, 2009.
4. Лютер Е.В., Лапенков В.И. Методические указания к курсовой работе «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». -М.: ИВАКО Аналитик, 2009.