Анализ финансового состояния предприятия: рейтинговый метод

Хij=аij/max aij,

где хij – стандартизированные показатели финансового состояния i- предприятия.

4. Значение рейтинговой оценки каждого предприятия рассчитывается по формуле:

Rj=Ö(1-x1j)2+(1-x2j)2+…+(1-xnj)2,

где Rj –рейтинговая оценка для i-го предприятия;

x1j,…,xnj – стандартизированные показатели j–го анализируемого предприятия.

5. Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания рейтинговой оценки, т.е. наивысший рейтинг будет иметь предприятие с минимальным значением рейтинговой оценки.

Изложенный алгоритм получения  рейтинговой оценки финансового  состояния предприятия может  применяться для сравнения предприятий  на дату составления баланса или  в динамике. В данном случае для  оценки финансового состояния предприятия  рассмотрим его развитие в динамике по предприятиям (см. табл. 3.6.).

 

 

 

Таблица 3.6.

Матрица исходных данных

Показатели	Предприятие			Эталон
	МУСП «Уртакульское»	ООО «ТСК»	ООО «Маяк»
Произведено валовой продукции  на 1 работника растениеводства, тыс. руб.	434,6	485,5	410,2	485,5
Произведено валовой продукции  на 1 работника животноводства, тыс. руб.	478,5	515,4	399,6	515,4
Затраты труда на производство 1ц зерна, чел/ч	0,85	0,6	0,9	0,6
Затраты труда на производства 1ц молока, чел/ч	2,4	2,1	2,5	2,1

 

Таблица 3.7.

Расчет стандартизированных  коэффициентов и рейтинговой  оценки

Показатели	Предприятие
	МУСП «Уртакульское»	ООО «ТСК»	ООО «Маяк»
Произведено валовой продукции  на 1 работника растениеводства, тыс. руб.	0,9	1	0,84
Произведено валовой продукции  на 1 работника животноводства, тыс. руб.	0,93	1	0,76
Затраты труда на производство 1ц зерна, чел/ч	1,42	1	1,5
Затраты труда на производства 1ц молока, чел/ч	1,1	1	1,19

 

R МУСП «Уртакульское» =Ö(1-0,9)²+(1-0,93)²+(1-1,42)²+(1-1,1)² =Ö0,2454= 0,5

R ООО «ТСК» =Ö(1-1)²+(1-1)²+(1-1)²+(1-1)² =0

R ООО «Маяк» =Ö(1-0,84)²+(1-0,76)²+(1-1,5)²+(1-1,19)² =Ö0,3693=0,6

Из вышеуказанных расчетов можно сделать вывод, что наименьшая рейтинговая оценка у предприятия  ООО «ТСК», т.е. это предприятие можно считать эталонным.

Основной целью функционирования большинства организаций во всём мире является получение прибыли. Для  этого предприятие увеличивает  свою долю рынка и снижает издержки. Это выражается в проведении более  грамотной и умелой маркетинговой  политике и составления более  эффективной производственной программы.

Кроме этого предприятию  необходимо более продуманно подходить  к управлению денежными потоками на предприятии. Увеличение кредиторской задолженности на предприятии не очень нравиться кредиторам и  собственникам (акционерам), что может  привести к проблемам финансирования операционной деятельности. Наличие  большого количества свободных денежных средств на счетах предприятия, как  правило, говорит не о том, что  у предприятия хорошо обстоят  дела с финансированием, а о том, что предприятие расточительно  использует денежные ресурсы.

Двумя основными показателями работы предприятия являются показатели рентабельности капитала и текущая  ликвидность. Очевидно, что для увеличения этих показателей нужно увеличивать  прибыль и оборотные средства, и снижать валюту баланса вместе с краткосрочными кредиторскими  обязательствами. Эти вещи взаимно  противоположные: увеличение первой группы ведёт к увеличению второй; точно  так же попытки снизить вторую группу ведут к снижению первой.

Найти оптимальное соотношение  между этими значениями – основная цель финансового менеджмента на предприятиях в настоящее время.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Безусловно, интерес к  подходам, методам и процедурам оценки финансового состояния предприятий  с развитием рыночной среды в  российских условиях будет только возрастать. С необходимостью должны появиться  модели и алгоритмы, построенные  на данных отечественной финансовой статистики, ориентированные на российские принципы учета и специфику деловой  активности. Подобная деятельность рано или поздно потребует построения стройной единой теории финансовой оценки с глубокой проработкой фундаментальных  положений, аксиоматики, фиксацией  специфического лексикона, выработкой механизмов построения выводов и  обоснования финансовых решений.

Цель курсовой работы заключалась  в анализе и оценке оборотных  средств МУСП «Уртакульское» Буздякского района Республики Башкортостан. Проводимые анализы основывались на данных отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2011-2012 гг.

Отметили, что Буздякский административный район расположен на западе Республики Башкортостан и относится к степной природно-климатической зоне. Район преимущественно аграрный. Климат района умеренно континентальный, характеризующийся умеренно холодной снежной зимой и сравнительно жарким летом. В аграрном отношении почвы Буздякского района являются в большинстве пригодными для всестороннего сельскохозяйственного использования.

Дали общую характеристику МУСП «Уртакульское». Провели анализ использования основных средств, трудовых ресурсов, организационно-правовой характеристики, финансового состояния предприятия.

Анализ данных свидетельствуют  о том, что на предприятии наблюдается  движение основных фондов, связанное  больше с расширением активной части. Коэффициент ввода почти в 3 раза опережает коэффициент выбытия. Это обеспечило прирост фондов в целом на 11744 тыс. руб. или на 15,0% по сравнению с предыдущим годом. Но за последние годы замедлились темпы обновления основных производственных фондов, что негативно отразилось на хозяйственной деятельности предприятия. Численность работников за анализируемый период увеличилась в целом по хозяйству на 24 человек. Это связано с увеличением поголовья сельскохозяйственных животных и с увеличением обрабатываемых земельных площадей. Рассматриваемое МУСП «Уртакульское» является муниципальным унитарным сельскохозяйственным предприятием, основанное на праве хозяйственного ведения. Руководству предприятия нужно больше уделять внимания соотношению активов и пассивов баланса, чтобы увеличить скорость превращения активов в денежную наличность. Коэффициенты ликвидности находятся на уровне ниже нормативных значений, и свидетельствуют о неплатежеспособности предприятия.

В данной работе предпринята  попытка рассмотреть наиболее интересные идеи в оценке финансового состояния, которые нашли признание в  мировой экономической науке  и практике, некоторым образом  классифицировать существующие методики, адаптировать их расчетные алгоритмы  к российской специфике и сформировать на их основе комплексную систему  оценки финансового состояния, которая  позволила бы всесторонне изучать  финансовые грани предприятий и, в конечном итоге, способствовала бы повышению общего качества принимаемых управленческих решений как на уровне отдельных подразделений, так и в экономике в целом.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д Теория экономического анализа Учебник. - М.: Финансы и статистика 2007. – 288 с.
2. Балабанов И.Г. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 112 с.
3. Басовский Л.Е. Лунева, А.М. и др., Экономический анализ. Учеб. пособие / Под ред Басовского Л.Е. - М.: ИНФРА М, 2008- 222 с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008– 215 с.
5. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М., 2007. – 240 с.
6. Григорьева Е.М., Перепочкина Е.Г., Финансы корпораций. Учеб. пособие/под ред. Токарева Г.А. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 288 с.
7. Ермолович Л.Л., Сивчик Т.Д., и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Учеб пособие/под ред Ермолович Л.Л. – Мн.: Экоперспектива, 2008– 576 с.
8. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Учебное пособие – М.: ФОРУМ ИНФРА-М, 2007 – 288 с.
9. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник – М.: Проспект, 2008- 421 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. -М.: Финансы и статистика, 2007 - 559 с.
11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособ./под ред. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И.. – М: КНОРУС, 2007. – 672 с.
12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учеб пособие. –М.: Дело и Сервис, 2008. - 304 с.
13. Любушин Н.П. Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Теория экономического анализа Учебно-методический комплекс/под ред. проф. Любушина Н.П. – М.: Юрист, 2007 – 480 с.
14. Пястолов С.М. Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия /Пястолов С.М.. Учеб. для образоват. учреждений сред. проф. образования по специальностям 0601 «Экономика, бухгалтерский учет и контроль 0602 Менеджмент».- М.: Мастерство, 2008. -631 с
15. Савицкая Г.В. Экономический анализ 8-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ООО «Новое знание», 2007. - 688 с.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия 2-е изд испр и доп – М.: ИНФРА-М, 2008. – 400 с.
17. Финансы. Учеб. пособ./под ред. Ковалевой А.М.. 5-е изд. Переаб и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416 с.
18. Шеремет А.Д, Сайфулин Р.С., Негашев Е.В., Методика финансового анализа, 3 е изд, перераб. и доп. – М.:- ИНФРА- М, 2008. -208 с.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C.. Финансы предприятий. Учеб. пособие для претендентов на получение квалиф. аттест. аудитора и проф.бухгалтера, а также для экон. спец-й вузов –М.: ИНФРА-М. 2007. -324 с
20. Экономический анализ. Учебник для вузов/под ред. Гиляровской Л.Т. - 2-е изд, доп – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 615 с.