Анализ движения денежных средств предприятия ООО Казымэнергога

Содержание

 

 

      Введение _________________________________________________________ 3

1.       Учет денежных  средств ___________________________________________ 4

1. Касса и расчетные счета ____________________________________ 4
2. Отражение информации о состоянии и движение денежных

                  средств в бухгалтерской отчетности_________________________ 19

2. Учет денежных средств на предприятии ООО «Казымэнергогаз»_______ 22
1. Характеристика предприятия ООО «Казымэнергогаз»__________ 22
2. Организация  денежного обращения на предприятии

ООО «Казымэнергогаз» __________________________________ 26  

      Заключение _______________________________________________________ 33

      Список литературы _________________________________________________ 35

      Приложения _______________________________________________________ 37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т.д.) необходимы денежные средства. Денежные средства образуются при  продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами т.д. При этом предприятиям, организациям и учреждениям (включая организации торговли), имеющие постоянную денежную выручку и осуществляющие расходование ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары) не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления срока выплат.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и  денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках  и пр. Текущими заботами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации.

Данная тема является актуальной т.к. бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств, для получения прибыли.

   *Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных  и кредитных операций выполняет  следующие основные задачи:

• проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете.
• обеспечение  своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.
• обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации.
• изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

 Целью  данной   курсовой   работы    является  раскрытие существующей  системы бухгалтерского учета и методологии ведения учета денежных операций  организации,  закрепление   и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета  денежных средств, ознакомление с системой бухгалтерского учета и методологией ведения учета денежных операций в организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Отражение информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности

*Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Основным документом о состоянии денежных средств на предприятии  является Отчет о движении денежных средств (приложение № 6). Назначение формы – привести подробную информацию о наличии и движении денежных средств организации не менее двух лет с целью дать пользователю формы возможность проанализировать направление поступления и расходования наиболее ликвидной части активов организации – денежных средств.

В первой части раздела «Движение денежных средств по текущей деятельности» приводятся данные:

• о средствах, зачисленных на счета от покупателей и заказчиков;
• поступления, связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, если такая деятельность не является основной;
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения или других видов интеллектуальной собственности;
• поступления от операций с тарой;
• полученные штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• поступления в возмещение причиненных организации убытков и др.

Во второй части раздела содержатся строки, характеризующие расходование денежных средств:

• на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и других оборотных активов;
• оплату труда ;
• выплату девидентов, процентов;
• расчеты по налогам и сборам;
• прочие расходы ( штрафы, пени, выданные п/отчетные суммы возмещение причиненных убытков, и т.д.)

Следующий раздел « Движение денежных средств по инвестиционной  деятельности». В раздел включены:

• выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов;
• выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;
• полученные дивиденды и полученные проценты;
• поступления от погашения займов, предоставленным другим организациям;
• приобретение дочерних организаций;
• приобретение объектов основных средств;
• приобретение ценных бумаг и нематериальных активов;
• займы предоставленные другим организациям;

Третий раздел отчета -  раздел «Движение денежных средств по финансовой деятельности» -  включает в себя:

• поступления от эмиссий акций и иных долевых бумаг;
• поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями;
• погашение займов и кредитов (без процентов);

Следующим этапом определяется показатель увеличения или уменьшения денежных средств и их эквивалентов. Этот показатель представляет собой сумму всех показателей по разделам. Если какой из приведенных показателей имеет отрицательный остаток, то  он вычитается.

Итогом отчета будет сальдо по дебету счетов 50, 51, 52, 55,  на 31 декабря отчетного года.

В конце года, на основании отчета о движении денежных средств, предприятием составляется бухгалтерский баланс ( приложение № 7).

*В бухгалтерском балансе денежные средства отражаются во II разделе «Оборотные активы» по коду показателя  260. По данной строке учитывается дебетовые остатки по счетам:

- строка 261 - 50 «Касса»

- строка 262 - 51 «Расчетные счета»

- строка 263 - 52 «Валютные счета»

- строка 264-55 «Специальные счета  в банках» (кроме остатка 53-3 «Депозитные счета») и  57 «Переводы в пути».

По строке касса учитываются денежные средства как в центральной кассе так и в её филиалах. 

По строке расчетные счета учитываются денежные средства находящиеся на расчетных счетах во всех кредитных организациях.  

По строке расчетные счета учитываются денежные средства находящиеся во всех обслуживающих банках на всех валютных счетах.

Чтобы наглядно увидеть как на практике ведется учет денежных средств и отчетность, рассмотрим предприятие ООО «Казымэнергогаз». 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ движения  денежных средств на предприятии ООО«Казымэнергогаз»

2.1.Характеристика предприятия

 

*Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Казымэнергогаз»

Почтовый адрес: 628162, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, город Белоярский, 3 микрорайон, дом 27-А, тел/факс (34670) 2-14-84, 37-3-65

Адрес электронной почты:

Банковские реквизиты: ИНН 8611005350, код ОКОНХ 90215, код ОКПО 51015598, БИК 047176775, расчетный счет № 40702810700000000116 Филиал АБ Газпромбанк (ЗАО) в г. Белоярский, кор. счет № 30101810800000000775.

Директор                                              ЕРМАКОВ Виктор Михайлович

Главный бухгалтер           ПАРТАЛЯН Галина Ильинична

Общество    с    ограниченной    ответственностью    «Казымэнергогаз»    создано 01.07.1999г. на основании Учредительного договора от 4 июня 1999г. и действует в соответствии с Уставом, зарегистрированным Постановлением Главы администрации Муниципального образования г. Белоярский Тюменской области от 22.06.99 г. № 406 - р.

Основными целями деятельности Общества являются:

• бесперебойное снабжение потребителей (промышленных объектов, объектов социального и культурно-бытового назначения) необходимым количеством теплоэнергии, холодной и горячей воды установленного качества;
• своевременное выполнение текущего, среднего и капитального ремонтов промышленных зданий, сооружений, объектов жилья и объектов социально-культурного назначения:

Предметом деятельности Общества является:

• эксплуатация и ремонт  технического оборудования объектов, существующих инженерных коммуникаций, водозаборных сооружений, станций  водоочистки, сантехнического оборудования, жилого фонда и объектов соцкультбыта;
• технический надзор за строительством, ремонтом и эксплуатацией вводимых  объектов;
• эффективный учет всех видов топливно-энергетических ресурсов и рациональное их использование, соблюдение требований охраны окружающей среды;
• выполнение текущего, среднего и капитального ремонта;
• лесозаготовка, изготовление пиломатериалов, столярных изделий, производство товаров народного потребления из древесины;
• оказание платных услуг населению;
• снабжение потребителей  теплоэнергией, холодной и горячей водой.

Организационная структура:

Директор Общества осуществляет руководство аппаратом управления и структурными подразделениями через своего заместителя и главного инженера.

Главный инженер осуществляет руководство следующими структурными подразделениями:

-заместитель главного инженера - (Казымский участок, Полноватский участок);

• производственно-технический отдел.
• диспетчерская служба;
• участок АиТМ;
• участок эксплуатации котельных;

     -участок эксплуатации  тепловых, водопроводных и канализационных  сетей;

• участок эксплуатации и ремонта канализационных и водопроводных сооружений;
• участок автотранспорта;
• охрана труда;
• охрана окружающей среды.

Заместитель директора осуществляет руководство следующим структурными подразделениями:

• жилищно коммунальная контора;
• ремонтно-строительный участок;
• отдел материально-технического снабжения.

Организация бухгалтерского учета, учетная политика:

Бухгалтерский учет в 000 «Казымэнергогаз» осуществляется бухгалтерией организации как отдельным ее структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Ханты-Мансийским банком установлен лимит наличных денежных средств в кассе 150 000 руб.

В учете применяется журнально-ордерная форма счетоводства с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета «1С Предприятие» версия 7,7 Учетная политика предприятия на 2006 год была определена приказом № 1019 от 31.12.2004г.(приложение №8 )

Принятая учетная политика применяется достаточно последовательно от одного года к другому.

Факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду в котором имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

 

2.2  Организация денежного  обращения ООО «Казымэнергогаз».

 

        При составлении отчета о движении денежных средств бухгалтерией используется журнал-ордер счета, где за выбранный период указывается основание поступления и расхода денежных средств, статьи затрат. Все данные подаются в сравнении с предыдущим годом 2004.  Из отчета о движения денежных средств ООО «Казымэнергогаз» за период с 01.01.2005 по 31.12.2005 ( приложение № 27) видно, что