Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО «ТБЗ Ошмянский»

Источник: [21.182].

        По результатам анализа степени покрытия кредиторской задолженности денежными средствами и соотношения кредиторской и дебиторской задолженности можно сделать следующие выводы: хоть на протяжении рассматриваемого периода произошло уменьшение как кредиторской задолженности на 281,7 млн. руб., так и дебиторской задолженности на 192,6 млн.руб. ,тем не менее кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность ( за предыдущий период сумма превышения составила 976,1 млн.руб.).Это превышение составило в отчетном периоде 887,0 млн.руб., что свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов.

       Денежные средства предприятия  не в состоянии покрыть в  абсолютной сумме остатки кредиторской  задолженности ( за предыдущий  период денежные средства не  покрыли кредиторскую задолженность  на 1513,8 млн. руб., а за отчетный период на 1354,2 млн.руб.).

      Коэффициент покрытия кредиторской задолженности  денежными  средст-

вами  на конец года оказывается ниже этого же показателя за предыдущий период на 7,4 (0,4-7,8), что свидетельствует о повышении степени

 финансовой  независимости предприятия [ 8.378].

      Анализ  состояния расчетов, их удельный вес во всей общей задолженности представлен в табл.7.2 

Таблица 7.2

Анализ  состояния расчетов

Источник: [21.184].

      Анализируя данные табл. 7.2  можно отметить значительный спад удельного веса просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности -28,6% (32,6-61,2).Удельный вес кредиторской задолженности возрос в общей сумме кредиторской задолженности  +3,9%. Удельный вес дебиторской задолженности в общей величине оборотных средств снизился на 3,2% (16,2-19,4).Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 0,5% (6,0-5,5)за отчетный период, что соответствует снижению длительности оборота на 4,9 (61,3-66,2) дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился на 0,1 (2,1-2,2) оборота за отчетный период, что соответствует увеличению длительности оборота на 12,9 (176,2-163,3) дня.

На основании показателей бизнес- плана организации и по данным следующих форм государственной статистической отчетности:

- 6-п  «Отчет об основных показателях  промышленной деятельности»;

- 12-п  (срочная) «Отчет о производстве  продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера» месячной периодичности   проведен анализ показателей выпуска продукции, выполнения плана по ассортименту и структуре в табл.8.2.   

Таблица 8.2

Анализ  показателей выпуска  продукции за 2009г. по данным отчета по продукции формы 4-у и выписки из бизнес-плана    в млн.руб.

Источник: собственная разработка.

          Вывод: рассчитанные показатели выпуска продукции в нарастающем итоге показывают, что в ОАО «ТБЗ Ошмянский» в основном, за 2009г. выполнялись помесячные, квартальные задания, кроме июля месяца. Превышение процентов выполнения плана в отдельных периодах объясняется повышением цен на продукцию и услуги и изменениями в структуре выпуска продукции и оказания услуг.

            По данным отчета о выпуске продукции (форма 4-у), отчетности 1-п за 2009г. и выписки показателей производства из бизнес-плана на 2009г.проведен анализ ассортимента продукции в табл.9.2

      Таблица 9.2

Анализ  ассортимента продукции  ОАО «ТБЗ Ошмянский»

Источник: собственная разработка.

     К ассортим. = зачетная сумма/план выпуска = 2540/2550=0,996 или 99,6%

Вывод: при общем перевыполнении плана  выпуска продукции на 124,2% плановые задания по ассортименту продукции  выполнены на 99,6%.То есть на 0,4% было не довыпущено продукции, не оказано услуг по отдельным видам производственной деятельности, что в сумме составило  2540-2550 = -10 млн. руб. Результат оценивается отрицательно.

          Недовыполнение плана по ассортименту продукции и услуг вызывает структурные изменения в составе объема производства, что в свою очередь на показатели себестоимости и ее составляющие затраты, связанные с материалоемкостью, энергоемкостью продукции. Ассортиментные сдвиги влияют и на прибыль от реализации, т.к. продукция и услуги имеют разные уровни рентабельности и анализ поведен в табл.10.2

      Таблица 10.2

Анализ  структуры продукции  ОАО «ТБЗ Ошмянский» по отчету 4-у за 2009г., выписки данных из бизнес-плана на 2009г. в млн. руб. 

 

Источник: собственная разработка.

      Вывод: %  выполнения плана по структуре : 3098/3168х100=97,8%

      Значит, только 97,8% от всего объема  продукции в ОАО «ТБЗ Ошмянский»  производилось в соответствии  с запланированной структурой  ,а 2,2% или 70 млн.руб. продукции, услуг произведено с нарушением запланированных пропорций в выпуске продукции, это отразится на себестоимости, прибыли и рентабельности производства.

     На основе проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия можно сделать следующие выводы:

     К концу 2010 года финансовое состояние предприятие заметно ухудшилось. Все показатели платежеспособности находятся на уровне ниже нормы, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности. По расчетам можно судить о том, что происходит «проедание» собственного капитала. Это станет возможной причиной банкротства предприятия в ближайшем будущем.

     Для улучшения положения предприятия  ему необходимо использовать долгосрочные кредиты и займы и вовремя  погашать кредиторскую задолженность. Создание большого количества запасов на предприятии в настоящий момент целесообразно, т.к. оборачиваемость их достаточно высокая.

     В дальнейшем предприятию необходимо провести ряд мероприятий по улучшению  финансового состояния и приложить  все усилия для предотвращения практически неизбежного банкротства.

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4.Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

        

            Расчет показателей оборачиваемости и длительности оборота дебиторской задолженности за период с 01.01.2010г. по 01.01.2011г. в ОАО «ТБЗ Ошмянский» отражен в табл.11.2

     Таблица 11.2

Анализ  оборачиваемости  и длительности одного оборота дебиторской  задолженности