Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2012 в 22:17, контрольная работа
Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Оборачиваемость дебиторской икредиторской задолженности
Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости
|покупатели и| 241 |177375| 400000| 222625| 125,5 |43,7 | 46,4 | 2,7 |
|заказчики | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|векселя к по-| 242 |100455| 220000| 119545| 119,0 |24,7 | 25,6 | 0,9 |
|лучению | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|задолженность| | | | | | | | |
|дочерних и| | | | | | | | |
|зависимых об-| 243 | 35180| 40800| 5620| 16,0 | 8,7 | 4,7 | -4,0 |
|ществ | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|прочие деби-| 246 | 93001| 200251| 107250| 115,3 |22,9 | 23,3 | 0,4 |
|торы | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|Кредиторская | | | | | | | | |
|задолженность| | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|Всего | 620 |213900| 520400| 306500| 143,3 |25,8 | 32,0 | 6,2 |
|—————————————|——————|——————|—
|в том числе | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|поставщики и| 621 |140330| 320660| 180330| 128,5 |65,6 | 61,6 | -4,0 |
|подрядчики | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|векселя к уп-| 622 | 1200| 800| -400| -33,3 | 0,6 | 0,15 |-0,45 |
|лате | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|задолженность| | | | | | | | |
|перед дочер-| | | | | | | | |
|ними и зави-| 623 | 2100| 6000| 3900| 185,7 | 1,0 | 1,15 | 0,15 |
|симыми общес-| | | | | | | | |
|твами | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|задолженность| | | | | | | | |
|перед персо-| 624 | 300| 1000| 700| в 3,3 |0,14 | 0,2 | 0,06 |
|налом органи-| | | | | раза | | | |
|зации | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|задолженность| | | | | | | | |
|перед госу-| | | | | | | | |
|дарственными | 625 | 100| 250| 150| 150,0 |0,05 | 0,05 | - |
|внебюджетными| | | | | | | | |
|фондами | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|задолженность| | | | | в 8,3 | | | |
|перед бюдже-| 626 | 300| 2500| 2200| раза |0,14 | 0,5 | 0,36 |
|том | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|авансы полу-| 627 | 30000| 89000| 59000| 196,7 |14,0 | 17,1 | 3,1 |
|ченные | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|прочие креди-| 628 | 39570| 100190| 60620| 153,2 |18,5 | 19,3 | 0,8 |
|торы | | | | | | | | |
|—————————————|——————|——————|—
|Итог баланса | 300 |829327|1627716| 798389| 96,3 | 100 | 100 | - |
| | 700 | | | | | | | |
——————————————————————————————
Отдельно отражается задолженность, обеспеченная векселями (стр.232 и 622). В разделе 2 она раскрывается справочно с позиций вексельного обращения, отражающего:
задолженность покупателей и заказчиков и других дебиторов по проданным им товарам, продукции, выполненным работам;
задолженность поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам по предоставленным ими поставкам, работам, услугам.
Значительная доля этого вида расчетов между организациями-контрагентами может свидетельствовать о проблемах достаточного денежного оборота и платежеспособности фирмы.
Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности
Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о:
рациональности размера годового оборота средств в расчетах. Эффективность расчетно-платежной системы ускоряет процесс оборачиваемости денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации и погашению кредиторской задолженности;
Таблица 2
Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности
(по ф.N 5)
——————————————————————————————
|Наиме- |Код | На начало | Возникло | Погашено | На конец | Абсолютное |Относи-|
|нование|стро-| года | обяза- | обяза- | года | изменение |тельное|
|показа-|ки | | тельств | тельств | | |измене-|
| теля | |————————————|———————————|————
| | |сумма,|в % к|сумма,|в % |сумма,|в % к|сумма,|в % | по | по | (+,-) |
| | |тыс. |итогу|тыс. | к |тыс. |итогу|тыс. | к |сумме |уде- |(гр.9 :|
| | |руб. | |руб. |ито-|руб. | |руб. |ито-|(гр.9 |льно-|3 - |
| | | | | | гу | | | | гу | - | му | 100%) |
| | | | | | | | | | |гр.3) |весу | |
| | | | | | | | | | | |(гр. | |
| | | | | | | | | | | |10 - | |
| | | | | | | | | | | |гр.4)| |
|———————|—————|——————|—————|——
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|———————|—————|——————|—————|——
|Дебито-| | | | | | | | | | | | |
|рская | | | | | | | | | | | | |
|задол- | | | | | | | | | | | | |
|жен- |210 |406011| 100 |9500 |100 |494960| 100 |861051|100 |455040| - | 112,1 |
|ность | | | | | | | | | | | | |
|кратко-| | | | | | | | | | | | |
|срочная| | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|в том | | | | | | | | | | | | |
|числе |211 |121800|30,0 |300000|31,6|81800 |16,5 |340000|39,5|218200|9,5 | 179,1 |
|просро-| | | | | | | | | | | | |
|ченная | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|из нее| | | | | | | | | | | | |
|дли- | | | | | | | | | | | | |
|тель- |212 |110000|27,1 |60500 |6,4 |68500 |13,8 |102000|11,8|-8000 |-15,3| -7,3 |
|ностью | | | | | | | | | | | | |
|свыше 3| | | | | | | | | | | | |
|месяцев| | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|долгос-|220 |70450 | 100 |120300|100 |50550 | 100 |140200|100 |69750 | - | 99,0 |
|рочная | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|в том| | | | | | | | | | | | |
|числе |221 |10500 |14,9 |80100 |66,6|29850 |59,1 |60750 |43,3|50250 |28,4 | в 5,8 |
|просро-| | | | | | | | | | | | раза |
|ченная | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|из нее| | | | | | | | | | | | |
|дли- | | | | | | | | | | | | |
|тель- |222 |5000 | 7,1 |10300 |8,6 | 200 | 0,4 |15100 |10,8|10100 |3,7 | в 3 |
|ностью | | | | | | | | | | | | раза |
|свыше 3| | | | | | | | | | | | |
|месяцев| | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|Креди- | | | | | | | | | | | | |
|торская| | | | | | | | | | | | |
|задол- | | | | | | | | | | | | |
|жен- | | | | | | | | | | | | |
|ность | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|кратко-|230 |171120| 100 |650000|100 |404800| 100 |416320|100 |245200| - | 143,3 |
|срочная| | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|в том| | | | | | | | | | | | |
|числе |231 |35600 |20,8 |200000|30,8|115250|28,5 |120350|28,9|84750 |8,1 | в 3,4 |
|просро-| | | | | | | | | | | | раза |
|ченная | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|из нее| | | | | | | | | | | | |
|дли- | | | | | | | | | | | | |
|тель- |232 |13050 | 7,6 |74400 |11,4|41850 |10,3 |45600 |10,9|32550 |3,3 | в 3,5 |
|ностью | | | | | | | | | | | | раза |
|свыше 3| | | | | | | | | | | | |
|месяцев| | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|долгос-|240 |42780 | 100 |480100|100 |418800| 100 |104080|100 |61300 | - | 143,3 |
|рочная | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|в том| | | | | | | | | | | | |
|числе |241 |15500 |36,2 |210000|43,7|180300|43,1 |45200 |43,4|29700 |7,2 | 191,6 |
|просро-| | | | | | | | | | | | |
|ченная | | | | | | | | | | | | |
|———————|—————|——————|—————|——
|из нее | | | | | | | | | | | | |
|дли- | | | | | | | | | | | | |
|тель- | | | | | | | | | | | | |
|ностью |242 |8700 |20,3 |90630 |18,9|79030 |18,9 |20300 |19,5|11600 |-0,8 | 133,3 |
|свыше 3| | | | | | | | | | | | |
|месяцев| | | | | | | | | | | | |
——————————————————————————————
Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности