Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на примере МУП «Большие Вяземы»)

13. Приказ Минфина РФ  от 13. 07.1995 № 49 «Об утверждении  методических указаний по инвентаризации  имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс] – СПС «Гарант». 2008.

14. Постановление Госкомстата  РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  кассовых операций, по учету результатов  инвентаризации» [Электронный ресурс] – СПС «Гарант». 2008.

15. Письмо ЦБР от 26.01.2009 № 17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» [Электронный ресурс] – СПС «Гарант». 2008.

16. Порядок ведения  кассовых операций в Российской  Федерации /утвержден решением Совета Директоров ЦБР от 22.09. 1993г. № 40 [Электронный ресурс] – СПС «Гарант». 2008.

17. Письмо Федеральной  налоговой службы от 27 января 2010 г. № ММ-6-03/85 «О проведении инвентаризации в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.07.2009 №119-ФЗ» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] – СПС «Гарант», 2008.

18. Агеева Е. Правильный  выбор должников [Текст] // «Консультант». 2008. - № 5.

19. Бакаев А.С. Толковый  бухгалтерский словарь [Текст]. –  М.: «Бухгалтерский учет», 2010.

20. Барышникова Е.В.  Учет дебиторской и кредиторской  задолженностей в «1С: Бухгалтерии  7.7» [Текст]   //  «БУХ.1С». 2009. - № 12.

21. Борисов А.Н. Первичные  документы: оформление, использование,  хранение, выбытие [Текст] – М.: «Юстицинформ», 2011.

22. Бычкова С.М., Фомина  Т.Ю Аудит расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами,  подотчетными лицами [Текст]. // «Аудиторские  ведомости». - 2011. - № 9

23. Гаджиев Н.Г., Казакаева  А.М. Дебиторская задолженность  в бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях реформирования учета [Текст]  // «Все для бухгалтера». 2010. -  № 21.

24. Галлеев М.Ш. Дебиторская  и кредиторская задолженность:  острые проблемы учета и налогообложения  [Текст]  – «Вершина», 2010.

25. Глуховская Э. Новые  детали старого порядка применения ККМ [Текст] // «Малая бухгалтерия». 2008. -  № 1.

26. Гулиева С. Операции  с наличными денежными средствами [Текст]// «Учреждения физической  культуры и спорта: бухгалтерский  учет и налогообложение». 2008. -  № 4.

27. Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст]. - М.: Из-во «Бухгалтерский учет», 2009. - 192 с.

28. Кварандзия А.А. Порядок  проведения инвентаризации и  оформление ее результатов [Текст]//  «Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании». – 2011. - № 1.

29. Коптелов А., Беркович  В. Как построить эффективную  систему внутреннего контроля [Текст] // «Риск-менеджмент». – 2011. -  № 5, 6.

30. Корнева Е.А., Ткачев  В.Н. О контроле за соблюдением  законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций [Текст]// «Законодательство и экономика». – 2011. -  № 1.

31. Курбангалеева О.А.  Исправление ошибок в бухгалтерской  и налоговой отчетности [Текст]  – М.: «Вершина», 2011.

32. Парушина Н.В.  Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  [Текст] // «Бухгалтерский учет». -  2011. -   № 2.

33. Пятов М.Л. Принцип  непрерывности деятельности субъекта  учета [Текст] //  «БУХ.1С». - 2011. - № 5.

34. Пятов М.Л., Смирнова И.А. Обязательства: трактовка МСФО [Текст] //  «БУХ.1С». 2011. - № 12.

35. Свиридова Н.В., Калмурзаева  Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по  аудиту. [Электронный ресурс]  -  Система «ГАРАНТ», 2008.

36. Сергеева И.В., Сергеев  Е.А. Хищения и недостачи [Текст] – М.: «Статус-Кво 97», 2011.

37. Система внутреннего  контроля за текущими активами [Электронный ресурс]  - http://fmc.uz/main.

38. Система внутреннего  контроля – надежная гарантия  интересов собственников компании [Электронный ресурс] - http://www.veshk.ru /files/ statya_cvk.doc

39. Тепляков А.Б. Взаиморасчеты коммерческих организаций [Текст] – М.: «ГроссМедиа: РОСБУХ», 2008.

40. Фомичева Л.П. Азы учета под руководством профессионалов. Учет дебиторской и кредиторской задолженности [Электронный ресурс]. - Система «Гарант», 2008.

41. Шматалюк А., Коптелов А. Как разработать систему внутреннего контроля [Текст] // «Финансовый директор». – 2010. -  № 1. 

42. Шматалюк А., Коптелов А. Построение системы внутреннего контроля [Текст]// «Финансовая газета. Региональный выпуск». – 2010. -  № 9.

43. Грищенко О.В. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия [Электронный  ресурс] - Таганрог, ТГРУ - http://www.aup.ru

44. Гусева Т. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: Учебное пособие. -  Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2009. – 264 с.

45. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия  [Текст].   –  М.: ИНФРА-М, 2001. – 336 с.

46. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий [Текст]: Учебное  пособие – М.: «Инфра-М». 2001. –  196 с.

47. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового  анализа [Текст].  - М: «ИНФРА-М». 2000. – 208 с. 

48. Чернов В.А. Анализ  финансовых результатов [Электронный  ресурс] // «Финансовый менеджмент». 2001. - № 4.

49. Экономическая стратегия  фирмы [Текст]: Учебное пособие/ Под ред. А.П. Градова. 3-е изд., испр. – СПб: Спец-Лит, 2000. – 589 с.

 

 

Приложения

 

 

Приложение 1

 

 

Приложение 2

 

Приложение 3

 

Приложение 4

 

 

Рис. 1.  Классификация  долговых обязательств

Приложение 4

 

Приложение 5

 

 

Приложение 6

 

 

Приложение 7

 

Приложение 8

 

 

Приложение 9

 

Приложение 10

 

Приложение 11

 

Формы сверки дебиторской и кредиторской задолженности

 

Форма 1

 

┌────────────────────────────┬──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐

│Сумма, подлежащая уплате    │       Уплаченная сумма           │       Остаток задолженности      │

│                            │                                  │                                  │

├────────┬─────────┬─────────┼──────────┬───────────┬───────────┼──────────┬───────────────────────┤

│Основа- │Дата     │Сумма    │Основание │Дата  факти-│Сумма  фак-│  Сумма   │Из  нее:   просроченная│

│ние     │планируе-│планируе-│          │ческого    │тического  │          │задолженность          │

│        │мого     │мого     │          │платежа    │платежа    │          │                       │

│        │платежа  │платежа  │          │           │           │          │                       │

├────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼───────────┼──────────┼───────────────────────┤

│   1    │   2     │    3    │    4     │    5      │   6      │    7     │           8           │

├────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼───────────┼──────────┼───────────────────────┤

│        │         │         │          │           │           │          │                       │

└────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴───────────┴──────────┴───────────────────────┘

 

Со стороны дебитора                             Со стороны кредитора

(наименование организации)                      (наименование организации)

Руководитель_______(_______)                     Руководитель__________(______)

Главный бухгалтер_______(________)               Главный бухгалтер_________(______)

 

 

 

 

Форма 2

 

┌────────────┬──────┬────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Документ-ос-│Сумма │Поступившая │                         Сумма задолженности                     │

│нование     │плате-│сумма в     │                                                                 │

│            │жа в  │валюте      │                                                                 │

│            │валюте│договора    │                                                                 │

│            │дого- │            │                                                                 │

│            │вора │            │                                                                 │

├─────┬──────┼──────┼─────┬──────┼───────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤

│Дата │Номер │Всего │Всего│Дата  │     Всего     │                  В том числе                    │

├─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────────────┼──────────────┬───────────────────┬──────────────┤

│     │      │      │     │      │               │подтвержденная│ не подтвержденная │с     истекшим│

│     │      │      │     │      │               │дебитором     │     дебитором     │сроком исковой│

│     │      │      │     │      │               │              │                   │давности      │

├─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────────────┼──────────────┼───────────────────┼──────────────┤

│  1  │   2  │  3   │  4  │  5   │       6       │      7       │         8         │      9       │

├─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────────────┼──────────────┼───────────────────┼──────────────┤

│     │      │      │     │      │               │              │                   │              │

└─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴───────────────┴──────────────┴───────────────────┴──────────────┘

 

Со стороны дебитора                      Со стороны кредитора

(наименование организации)                (наименование организации)

 

Руководитель_______(________)                Руководитель_______(______)

Главный бухгалтер_______(______)             Главный бухгалтер_______(______)

 

 

 

Приложение 12

 

Приложение 13

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                             Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                              │

│        К            ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────    │

│ оборачиваемости  =    Активы на н.п. (стр. 300 ф. N 1) + Активы на к. п. (стр. 300 ф. N 1)       │

│     активов         ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────    │

│                                                   2                                              │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

-  характеризует эффективность  использования активов с точки  зрения объема продаж.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐