Задачи по "Финансовому праву"

Задачи по финансовому праву

Задачи:

     I. Физическое лицо, участник банка, владеет акциями трех предприятий,

        заемщиков банка. Его доля в уставном капитале каждого из этих

        предприятий составляет более 50%. Следует ли классифицировать

        указанные предприятия как взаимосвязанных заемщиков?

   Указанные предприятия следует классифицировать как группу взаимосвязанных

   заемщиков. Об этом говориться в:

        Приказ ЦБ РФ от 01.10.1997 № 02-430 (ред. от 06.05.2002) «О введении

   в действие новой редакции инструкции банка России №1. О порядке

   регулирования деятельности кредитных организаций»  Указания ЦБ РФ от

   01.03.2001 N 930-У, пункт инструкции

   4 – Н6, примечание 2.

   «Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица

   - заемщики, связанные между собой экономически и / или юридически (т.е.

   имеющие общую собственность, и / или взаимные гарантии, и / или

   обязательства и / или контролирующие имущество друг друга, а также

   совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом,

   что финансовые трудности одного из заемщиков обусловливают или делают

   вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика

   (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное (через

   дочерние предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или

   способность контролировать больше половины голосов по специальной

   договоренности с другими его акционерами (участниками) или согласно его

   уставу, т.е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может

   существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.»

    II. Как классифицировать новый кредит предоставляемый заемщику, если по

        ранее предоставленному ему кредиту долг погашен, но имеется

        просроченная задолженность по процентам свыше 180 дней.

   Инструкцией ЦБ РФ от 30.06.1997 №62а (пунктом 2.7.) предусмотрена оценка

   кредитных рисков по выданным ссудам.

   « Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного

   риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов,

   причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В

   зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4

   группы:

      1 группа - стандартные (практически безрисковые ссуды),

      2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата),

      3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата),

      4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически

   отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).»

   Данный пример кредита, относиться к числу «сомнительных ссуд», исходя из

   этого, ему присваивается 3-я группа риска. Далее данной инструкцией

   (пунктом 2.9) оговаривается то, что: « при наличии по данному

   ссудозаемщику ссуды, отнесенной ко 2, 3 или 4 группе риска, каждая вновь

   выданная данному ссудозаемщику ссуда сразу же должна быть отнесена к той

   же группе кредитного риска (ко 2, 3 или 4 группе риска соответственно)».

   III. Имеют ли право клиенты, юр.лица производить расчеты с банками

        наличными денежными средствами?

        Указом ЦБ РФ №1050У от 14.11.2001 «Об установлении предельного

        размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами

        по одной сделке» был установлен предельный размер расчетов

        наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в

        сумме 60 тыс. рублей.

    IV. Вправе ли кредитная организация распространять банковские карты

        других эмитентов, открывать счета для расчетов с использованием

        пластиковых карт держателей таких карт и осуществлять деятельность

        по их расчетно-кассовому обслуживанию.

   Положением ЦБ РФ «О порядке эмиссий кредитными организациями банковских

   карт и осуществление расчетов по операциям, совершаемых с их

   использованием» от 09.04.1998 г. №23-п, пунктом 2.4. оговорено: «

   Распространение (продажа) кредитными организациями - резидентами карт и

   предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express,

   Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и аналогичных

   им), позволяющих производить оплату товаров (услуг) и / или получение

   наличных денежных средств, может осуществляться только по специальному

   разрешению Банка России». В случае нарушения кредитной организацией

   условий настоящего Положения территориальные учреждения Банка России

   вправе применить меры воздействия в соответствии со статьей 75

   Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке

   России)".

     V. В соответствии с указанием банка России от 13.07.1999, судная и

        приравненная к ней задолженность, оформленная по договорам об

        отступном, относиться к безнадежным. Как вы считаете?

        Указания ЦБ РФ от 13.07.1999 «о внесении и дополнении в инструкцию

        Банка России от 30.06.1997 №62а «о порядке формирования и

        использования резерва на возможные потери по ссудам»

        «1.4. Пункт 2.8.4 дополнить новым абзацем вторым следующего

        содержания:

      "К безнадежным ссудам следует также относить ссудную задолженность,

   образовавшуюся в результате переоформления ссуд и (или) задолженности по

   уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права

   (требования), новации, в том числе в результате переоформления

   задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица".»

    VI. Имеет ли право кредитная организация самостоятельно, без

        посредников, заниматься реализацией имущества полученного от

        заемщиков по отступному в погашении ранее выданных кредитов и

        заложенного имущества?

   В Федеральном законе от 19.06.2001 №82-ФЗ существует такое предложение

   «Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой

   и страховой деятельностью». Из чего можно сделать вывод, что кредитная

   организация не имеет право самостоятельно реализовывать имущество.

   VII. Можно ли считать транзитными расчетные операции, осуществляемые

        между филиалами одной кредитной организации по поручениям клиентов

        через счета межфилиальных расчетов открытые в этой кредитной

        организации?

   Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных

   организациях, расположенных на территории РФ. От 05.12.2002.

      «     Счет N 40911 "Транзитные счета"

      4.52. Назначение счета: проведение определенных операций через

   транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций

   обязательных и добровольных платежей и взносов, а также других операций,

   предусмотренных нормативными актами Банка России. Счет пассивный.

      По кредиту счета проводятся суммы принятых платежей за квартиру,

   коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, добровольных взносов

   населения и организаций, денежных средств от физических лиц без открытия

   банковского счета для перевода в другие кредитные организации (филиалы)

   и, в установленных случаях, по другим операциям, в корреспонденции со

   счетами клиентов, кассы, корреспондентскими счетами.

      По дебету счета отражаются суммы, перечисляемые в обусловленные

   договором сроки на соответствующие счета получателей, за вычетом

   удержанного комиссионного вознаграждения, предусмотренного заключенными

   договорами по расчетно-кассовому обслуживанию, в корреспонденции со

   счетами клиентов, корреспондентскими счетами, а удержанные суммы

   вознаграждения перечисляются на счета по учету доходов; денежные средства

   физических лиц, перечисляемые не позднее следующего рабочего дня по

   назначению.

      В аналитическом учете ведутся счета, открываемые каждому клиенту, и по

   видам платежей».

   Исходя из этого, можно сделать вывод, что приведенную выше ситуацию

   можно считать транзитной расчетной операцией.

Задача № 1.

Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

Задача № 2.

Счетная палата, осуществляя контрольно-аналитические мероприятия относительно государственных расходов, выявила злоупотребления в одном из федеральных внебюджетных фондов. Было установлено, что средства фонда расходовались не по назначению и не обосновано. Руководству фонда, однако, удалось повлиять на высших должностных лиц и один из руководителей правительства (заместитель председателя правительства) дал устное распоряжение прекратить проверку Счетной палаты.

Имеет ли такое распоряжение юридическую силу? Законно ли оно? Может ли возыметь фактический результат? Какому органу власти будут представлены результаты контрольно-аналитических мероприятий Счетной палаты?

Задача № 3.

ОАО "Карина" зарегистрировало проспект эмиссии ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в совокупный доход работников ОАО сумму равную номинальной стоимости ценных бумаг. Дайте понятие органа осуществляющего регистрацию ценных бумаг на территории РФ.

Определите порядок регистрации ЗАО проспектов эмиссии акций.

Задача № 4.

Научно-техническое предприятие "Искра", являясь бюджетным учреждением, на основании договора поставки произвело закупку оборудования, необходимого для производственных целей на сумму 1.500.000,00 руб. Всё приобретённое оборудование было оприходовано по Книге учёта материальных ценностей. Каков порядок учёта материальных ценностей бюджетными организациями? Раскройте особенности структуры бюджетных отношений.

Дайте юридический анализ сложившейся ситуации. Присутствует ли в действиях НТП "Искра", как участника бюджетных отношений правонарушение?

Задача № 5.

Должностное лицо регионального органа Пенсионного фонда по Свердловской области по результатам проверок потребовало начисления страховых взносов в размере 28% на суммы, выплаченных индивидуальному предпринимателю Петрову по договору об оказании маркетинговых услуг.

Вправе ли должностное Лицо ПФ выдвигать такое требование?

Задача № 6.

В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ на право совершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк «Фаэтон» - индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на приём денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла обменный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли. По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выявленных нарушениях в органы налоговой полиции. Руководство банка обжаловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.

В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка «Фаэтон» нарушение?

Задача № 7.

Филиал АКБ «Сбербанк» несвоевременно, с превышением срока на 10 дней, исполнил платежные документы бюджетного учреждения ЗАО «Ветер» о перечислении не его текущий счет бюджетных средств на выплату зарплаты. За это руководителем органа Федерального казначейства с управляющего филиалом был взыскан административный штраф, а с кредитной организации взыскана пеня в размере одной четырехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Дайте анализ правомерности действий органа Федерального казначейства в отношении филиала АКБ «Сбербанк» и его управляющего. Определите сумму штрафа.

Задача № 8.

В ходе проверки на ООО "Свет" сотрудниками налоговых органов было установлено, что данное предприятие при ведении бухгалтерской отчётности занижало полученную прибыль. В связи с результатами проверки налоговые органы взыскали с ООО штраф, а также пени в бесспорном порядке, без согласия руководителя ООО "Свет".

Правомерны ли действия налоговых органов? Имеют ли право налоговые органы по субъектам РФ устанавливать свои правила проведения налоговых проверок в регионах?

Задача № 9.

Директор ГУП «НИИ Гипротранс», сдавал в аренду часть временно свободных помещений здания института. Проверкой налоговых органов было установлено, что арендаторы часть денег передавали наличными главному бухгалтеру, часть перечисляли на счет дочерней фирмы института.

Определите какие нарушения были зафиксированы налоговой инспекцией и куда по закону должна была поступать арендная плата?

Задача № 10.

Представитель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат средств гарантировался ценными бумагами государственного займа. В удовлетворении указанной просьбы Банком России было отказано.

Дайте правовую оценку действий сторон.

Задача № 11.

На основании распоряжения Министерства финансов РФ была предоставлена финансовая помощь ( в виде дотации) №-ской области ( на выравнивание уровня минимальной обеспеченности) в размере 30% расходов консолидированного бюджета данного субъекта. В конце года глава администрации обратился с просьбой к Министерству финансов РФ погасить ранее выданную (до дотации) бюджетную ссуду за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет РФ. Просьба администрации была удовлетворена.

Дайте правовую оценку действий сторон.