Задачи по "Налоговому праву"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
«СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»

ИНСТИТУТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

(дисциплина)

 

Вариант № _1__

Письменное контрольное  задание  
для студентов и слушателей дистанционного обучения

 

 

 

 

 

 

Фамилия	Куксюк
Имя	Дарья
Отчество	Михайловна
Номер группы:	09421

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск   2012

Содержание 

1. Задача….…………………………………………………………………………

2. Список использованных источников и литературы…………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача

Налоговый орган  провел  выездную налоговую проверку ООО «Агро» в ходе, которой установлено, что общество в проверяемый период применяло упрощенную систему налогообложения, однако выставляло покупателям счета-фактуры с выделением НДС. При этом полученный от покупателей налог обществом в бюджет не перечислялся, отчетность по НДС не представлялась. Налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Агро» к ответственности за совершение налогового правонарушения по статьям 119 НК РФ и 122 НК РФ. 

1. Законно ли решение  налогового органа?

2. Изложите аргументы  налогоплательщика и налогового  органа при обжаловании указанного  решения в арбитражном суде.

Решение:

В соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяют в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. При этом при определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 249 Кодекса доходы от реализации определяются исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса организации  и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему  налогообложения, не признаются налогоплательщиками  налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную  стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

Исходя из этого, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики, выставляющие покупателям товаров (работ, услуг) и имущественных прав счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, доходы от реализации должны учитывать с учетом сумм налога на добавленную стоимость, полученного от покупателей.

При этом статьи 249, 251 и глава 26.2 «Упрощенная система  налогообложения» Кодекса не предусматривают  уменьшение доходов от реализации на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет по счетам - фактурам, выставленным покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг).

Перечень расходов, учитываемых при определении  объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением  упрощенной системы налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993// Российская газета, №37, 25.12.1993;

2. Налоговый  кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 19.07.2011)// «Парламентская газета», №151-152, 10.08.2000;

3. Вострикова  Л.Г. Финансовое право: Учебник  для вузов. - ЗАО Юстицинформ, 2007;

4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России: Учебное пособие для вузов. М.: Новый Юрист, 1997;

5. Комментарий  к Налоговому кодексу Российской  Федерации (частям первой и  второй)/ под ред. Л.Л. Горшковой.  – Справочная правовая система  «КонсультантПлюс», 2010;