Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2014 в 13:10, реферат
Налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
1. Понятие налога и сбора ........................................................Target not found!
2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о
налогах и сборах. .......................................................................Target not found!
3. Федеральные налоги и сборы...............................................Target not found!
4. Региональные налоги.............................................................Target not found!
5. Местные налоги.....................................................................Target not found!
6. Налогоплательщики и плательщики сборов.......................Target not found!
7. Взаимозависимые лица ........................................................Target not found!
8. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)
Target not found!
9. Налоговые агенты и сборщики налогов..............................Target not found!
10. Налог на доходы физических лиц......................................Target not found!
Библиографический список:...........
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), он же подоходный налог - это налог, который физические лица платят со своих доходов. Правильно этот налог называется Налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок налога от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, доход в виде призов, доход в виде дивидендов и так далее.
Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Налоговыми резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить налог, и какими будут налоговые ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.
Для резидентов существует три ставки налога - 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и доходы от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или доходам от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, кто не является резидентами, существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.
Часто НДФЛ в России удерживается так называемыми налоговыми агентами, то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто являются работодатели. Например, если Вы получаете заработную плату в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (13 рублей) и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.
По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует пять видов налоговых вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети, т.п. Социальные вычеты предоставляются в случае, если налогоплательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение, т.п. Имущественные вычеты предоставляются, например, в случае, если налогоплательщик продавал имущество или покупал недвижимость. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.
Библиографический список:
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации Первоначальный текст документа опубликован в изданиях "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998, "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. Изменения, внесенные Федеральными законами от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 30.09.2013 N 267-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2 014 года.
Специальная литература:
1. Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для ВУЗов / Ю.А. Крохина. –М.: Норма.,2009. -720с.
2. Самоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения./ Р.Г Самоев. – М.:ПРИОР,2010. -171с.
3. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие./ В.А Парыгина., А.А Тедеев. – М.: Эксмо, 2009. – 240с.
4. Петрова, Г. В. Общая теория налогового права / Г.В. Петрова. ‒ М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. ‒ 224 с.
5. Грачева, Е. Ю. Налоговое право: учебник / Е. Ю.Грачева, М. Ф. Ивлиева. ‒ М. : Юристъ, 2011. ‒ 220с.
6. Сокол М.П., Крыканова Л.Н. Имущественные налоги с физических лиц /М.П. Сокол, Л.Н. Крыканова.— М.:АКДИ , 2010.- 230с.
7. Окунева Л.М. Налоги и налогообложение в России./Л.М Соклова. - М.: Норма. - 2009. – 398с.
8. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ Е.Н Евстигнеева., Н.Г Викторова. – М.: Проспект, 2012. – 520с.
Периодические издания:
1. Тропская С.С. К вопросу об определении правового статуса налогоплательщика. /С.С Тропская.// Налоги. - 2007. - N 9. - С.7 – 120c.
2. Бартош О.Н. Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков ./ О.Н Бартош.// Налоги. - 2009. - N 22.- С.10 – 18с.
1 Налоговый кодекс Российской Федерации Первоначальный текст документа опубликован в изданиях "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998, "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. Изменения, внесенные Федеральными законами от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 30.09.2013 N 267-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2 014 года.
2 Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для ВУЗов / Ю.А. Крохина. –М.: Норма.,2009. -С.321.
3 Самоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения./ Р.Г Самоев. – М.:ПРИОР,2010. -С.68.
4 Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие./ В.А Парыгина., А.А Тедеев. – М.: Эксмо, 2009. – С.143.
5 Грачева, Е. Ю. Налоговое право: учебник / Е. Ю.Грачева, М. Ф. Ивлиева. ‒ М. : Юристъ, 2011. ‒ С.57.
6 Сокол М.П., Крыканова Л.Н. Имущественные налоги с физических лиц /М.П. Сокол, Л.Н. Крыканова.— М.:АКДИ , 2010.- С.168.
7 Петрова, Г. В. Общая теория налогового права / Г.В. Петрова. ‒ М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. ‒ С.146.
8 Окунева Л.М. Налоги и налогообложение в России./Л.М Соклова. - М.: Норма. - 2009. – 398с.
9 Окунева Л.М. Налоги и налогообложение в России./Л.М Соклова. - М.: Норма. - 2009. – 397с.
10 Тропская С.С. К вопросу об определении правового статуса налогоплательщика. /С.С Тропская.// Налоги. - 2007. - N 9. - С.7 – 120c.
11 Налоговый кодекс Российской Федерации Первоначальный текст документа опубликован в изданиях "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998, "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. Изменения, внесенные Федеральными законами от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 30.09.2013 N 267-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2 014 года.