Ответственность за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации

Вид правонарушения, предусмотренного Налоговым Кодексом Российской Федерации

Ответственность (Штраф)

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116)

Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 Налогового Кодекса  срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

1. При отсутствии признаков  налогового правонарушения, предусмотренного  п.2 настоящей статьи

5 000 рублей

2. На срок более 90 дней

10 000 рублей

Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст. 117)

1. Ведение деятельности  организацией или индивидуальным  предпринимателем без постановки  на учет в налоговом органе

10% доходов, полученных  в течение указанного времени  в результате такой деятельности, но не менее 

20 000 рублей

2. Ведение деятельности  организацией или индивидуальным  предпринимателем без постановки  на учет в налоговом органе  более 3 месяцев

20% доходов, полученных  в период деятельности без  постановки на учет более 90 дней

Нарушение срока представления  сведений об открытии и закрытии счета  в банке (ст. 118)

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления  в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета  в каком-либо банке

5000 рублей

Непредставление налоговой  декларации (ст. 1190

1. Непредставление налогоплательщиком  в установленный законодательством  о налогах и сборах срок  налоговой декларации в налоговый  орган по месту учета при  отсутствии признаков налогового  правонарушения, предусмотренного  п. 2 настоящей статьи

5% суммы налога, подлежащей  уплате (доплате) на основе этой  декларации, за каждый полный  или неполный месяц со дня,  установленного для ее представления,  но не более 30% указанной суммы  и не менее 100 рублей

2. Непредставление налогоплательщиком  налоговой декларации в налоговый  орган в течение более 180 дней  по истечении установленного  законодательством о налогах  и сборах срока

30% суммы налога, подлежащей уплате на основе  этой декларации и 10% суммы  налога, подлежащей уплате на  основе этой декларации, за каждый  полный или неполный месяц  начиная с 181-ого дня

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и  объектов налогообложения (ст. 120)

Грубое нарушение²⁰ организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения

5 000 рублей

1. Если эти деяния совершены  в течение более одного налогового  периода

5 000 рублей

2. Если эти деяния совершены  в течение более одного налогового  периода

15 000 рублей

3.  Если эти деяния  повлекли занижение налоговой  базы

10% от суммы неуплаченного  налога, но не менее 15 000 рублей

Неуплата или и неполная уплата сумм налога (ст. 122)

1. Неуплата или неполная  уплата сумм налога в результате  занижения налоговой базы, иного  неправильного исчисления налога  или других неправомерных действий (бездействия)

20% неуплаченной  суммы налога

2. Неуплата или неполная  уплата сумм налога в результате  занижения налоговой базы или  иного неправильного исчисления  налога, подлежащего уплате в  связи с перемещением товаров  через таможенную границу Российской  Федерации

20% неуплаченной  суммы налога

3. Деяние, предусмотренные  п.1 и 2 настоящей статьи, совершенные  умышленно

40% неуплаченной  суммы налога

Невыполнение налоговым  агентом обязанности по удержанию  и (или) перечислению налогов (ст. 123)

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего  удержанию и перечислению налоговым  агентом

20% от суммы, подлежащей  перечислению

Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда  на территорию или в помещение (ст.124)

Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего налоговую проверку в соответствии с настоящим Кодексом, на территорию или в помещение  налогоплательщика или налогового агента

5 000 рублей

Несоблюдение порядка  владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125)

Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

10 000 рублей

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для  осуществления налогового контроля (ст. 126)

1. Непредставление в установленный  срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах

50 рублей за каждый  день непредставленный документ

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации  предоставить имеющиеся у нее  документы, предусмотренные настоящим  Кодексом, со сведениями о налогоплательщике  по запросу налогового органа, а  равно иное уклонение от представления  таких документов либо представление  таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст.135 настоящего Кодекса

2. Организацией

5000 рублей

3. Физическим лицом

500 рублей

Ответственность свидетеля (ст. 128)

Неявка либо отклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом  правонарушении в качестве свидетеля

1000 рублей

Неправомерный отказ свидетеля  от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

3000 рублей

Отказ эксперта, переводчика  или специалиста от участия в  проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или  осуществление заведомо ложного  перевода (ст. 129)

1. Отказ эксперта, переводчика  или специалиста от участия  в проведении налоговой проверки

500 рублей

2. Дача экспертом заведомо  ложного заключения или осуществление  переводчиком заведомо ложного  перевода

1000 рублей

Неправомерное несообщение  сведений налоговому органу (ст.129)

1. Неправомерное несообщение  (несвоевременное сообщение) лицом  сведений, которые в соответствии  с настоящим Кодексом это лицо  должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового  правонарушения, предусмотренного  ст. 126 Кодекса

1000 рублей

2. Те же деяния, совершенные  повторно в течение календарного  года 

5000 рублей

Вид преступления, предусмотренного Уголовным Кодексом Российской Федерации

Ответственность

(Наказание)

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации  или физического лица (ст. 194)

Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (свыше 1000 МРОТ)

Штраф в размере  от 200 до 700 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период

от 2 до 7 месяцев

Обязательные работы на срок от 180 до 240 часов

Лишение свободы  на срок до 2 лет

То же деяние, совершенное:

группой лиц по предварительному сговору

лицом, ранее судимым по ст. 194, 198 или 199 УК

Штраф в размере  от 500 до 1000 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 5 месяцев до 1 года

неоднократно

в особо крупном размере (свыше 3000 МРОТ)

Лишение свободы  на срок до 5 лет с лишением права  занимать определенные должности или  заниматься определенной деятельностью  на срок до 3 лет или без такового

Уклонение физического  лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст.198)

Уклонение физического лица от уплаты налога путем непредоставления декларации о доходах в случаях, когда  подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах  или расходах, либо иным способом, а  равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном  размере (свыше 200 МРОТ)

Штраф в размере  от 200 до 700 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 5 до 7 месяцев

Арест на срок от 4 до 6 месяцев

Лишение свободы  на срок до 2 лет

То же деяние, совершенное:

в особо крупном размере

Штраф в размере  от 500 до 1000 МРОТ или заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 7 месяцев до 1 года

лицом, ранее судимым по ст.194, 198 или 199 УК РФ

Лишение свободы  на срок до 5 лет

Уклонение от уплаты налогов  или страховых взносов в государственные  внебюджетные фонды с организации (ст.199)

Уклонение от уплаты налогов с организации  путем включения в бухгалтерские  документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых  взносов в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном  размере (свыше 1000 МРОТ)

Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет

Арест на срок от 4 до 6 месяцев

Лишение свободы  на срок до 4 лет

То же деяние, совершенное:

группой лиц по предварительному сговору

лицом, ранее судимым по ст. 194, 198 или 199 УК

неоднократно

в особо крупном размере (свыше 3000 МРОТ)

Лишение свободы  на срок от 2 до 7 лет с лишением права  занимать определенные должности или  заниматься определенной деятельностью  на срок до 3 лет