Налоговая система России

5. Индикаторами допустимого  предела налогообложения является  динамика: ВВП и ВДС (в сопоставимых ценах); объема производства (в сопоставимых ценах) по отраслям; размера суммы налоговых платежей, объема задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему и ее удельного веса в общей сумме начисленных налогов и сборов; 
числа малых и убыточных (прибыльных) предприятий по отраслям. 
Превышение допустимого предела налогообложения в 1996 и 1998 гг. подтверждают резкое сокращение объемов производства (в сопоставимых ценах), снижение налоговых доходов и увеличение задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему.

6. Для стимулирования  предпринимательской деятельности  в приоритетных отраслях необходимо  достижение эффективности использования налоговых инструментов. При определении предела обложения следует учитывать совокупное фискальное бремя и платежеспособность различных категорий хозяйствующих субъектов. Тяжесть последствий налогов и сборов во многом зависит от источника их уплаты. При прогнозировании влияния предполагаемых изменений экономически обосновано определять уровень фискальной нагрузки по отношению к добавленной стоимости.

7. Реализация принципа  нейтральности налогообложения  фактически оказывает неодинаковое влияние на финансовое положение предприятий различных отраслей. Сохраняется зависимость благосостояния России от сырьевого сектора и мировых цен на нефть и газ. Для осуществления структурных преобразований экономики и развития предпринимательства в ключевых и важных для общества сферах деятельности должен доминировать принцип эффективности налогообложения. Следует целенаправленно использовать систему дифференцированных налоговых льгот для приоритетных отраслей. При реформировании налоговой системы необходимо учитывать отраслевые особенности последствий фискального обложения. 

 

 

Заключение

 

Проделав работу на данную тему, была достигнута установленная  цель путем выполнения поставленной передо мной задачи. Я многое узнала о самих налогах, а также о налоговой системе нашей страны.

Проанализировав ряд  научной литературы, для меня открылась  история происхождения и развития налогов, их становление и эволюция. Как на протяжении множества веков  вводились новые, реформировались  и усовершенствовались уже устоявшиеся ранее налоги.

В своей работе я раскрыла главную экономическую сущность налогов. Они взимаются государством для формирования единого фонда  денежных средств и для последующего финансирования за счет него предоставления государственных услуг. Также здесь можно найти большое количество видов налогов, классифицируемых по различным определенным признакам, причем в основе каждой классификации лежит какой-то один определенный признак.

Говоря о роли налогов, следует отметить, что налоги выступают главным инструментом воздействия государства  на  развитие  хозяйства,  определения приоритетов экономического и социального развития. Именно налоги способны регулировать экономические и социальные отношения в обществе, а также создавать финансовый бюджет страны.

Я рассмотрела структуру налоговой системы России. Проследила основные реформы и преобразования в области российского налогообложения.  Проблем в  данной сфере накопилось  слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет так или иначе решена в  недалеком будущем. А так как налоговые реформы продолжаются, и по сей день, то данная тема остаётся актуальной и сегодня, когда и сама экономика России начинает стабилизироваться.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аукуционек С., Батяева А. Какие налоговые реформы выгодны государству // Вопросы экономики. – 2001. - №9. – С. 59-72.
2. Батяева А. Что мешает платить налоги // Вопросы экономики. – 2001.- №9. – С. 72-81.
3. Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. – 2002. - №7. – С. 54-69.
4. Бухвальд Е., Трухов А. Налогово-бюджетные проблемы муниципального уровня // Экономист. – 2006. – №10. – С.58-62.
5. Горский И. К оценке налоговой политики // Вопросы экономики.– 2002. - №7. – С. 70-78.
6. Епихин Н. Заглянуть в налоговое будущее России: все не так уж плохо! // Российский налоговый курьер. – 2007. – №23.- С. 8-10.
7. Козлов Д. Налоговая политика: какой путь выбрать // Вопросы экономики. – 2002. - №7. – С. 79-82.
8. Курс экономической теории/Под ред. М.Н.Чепурин, Е.А.Киселева. – Киров: «Аса», 2007. – 848 с.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 509 с.
10. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению 521600-экономика/ Александров И.М. – М.: Дашков и К, 2004. – 314с.
11. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 655 с.
12. Новикова З.Т. Экономическая теория: учебное пособие для вузов. – М.:Академический проект, 2005. – 367с.
13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464 с.
14. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 670 с.
15. Черевань Ю. Налоговый механизм стимулирования экспорта // Вопросы экономики. – 2007. - №3. – С.137-142.
16. Черник Д.Г. Налоги: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика», специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет и аудит». – М.: Финансы и статистика, 1999. – 652 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Черник Д.Г. Налоги. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 5.

² Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 16.

³ Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский анализ, учет и аудит», «Мировая экономика»/под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 6-7.

⁴ Черник Д.Г. Налоги. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 6.

⁵ Там же. – С. 6.

⁶ Черник Д.Г. Налоги. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 7.

⁷ Соловьев С.М. Соч. – Книга II. – М.:Мысль, 1988. – С. 11.

⁸ Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский анализ, учет и аудит», «Мировая экономика»/под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 21.

⁹ Там же. – С. 21.

¹⁰ Налоги и налогообложение: учебное пособие/под ред. О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007. – С. 7.

¹¹ Курс экономической теории / под ред. М.Н.Чепурина, Е.А.Киселевой. – Киров: Аса, 2007. – С. 543.

¹² Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению 521600-экономика / под ред. И.М.Александров. – М.:Дашков и К, 2004. – С. 16.

¹³ Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. М.П.Владимировой. – М.: КНОРУС, 2005. – С.25.

¹⁴ Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – С.32.

¹⁵ Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский анализ, учет и аудит», «Мировая экономика»/под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 97.

¹⁶  Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский анализ, учет и аудит», «Мировая экономика»/под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 98.

¹⁷ Там же. – С. 98.

¹⁸ Там же. – С. 98.

¹⁹ Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. - М.: Дело, 2001. – С. 380.

²⁰  Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 43.

²¹ Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский анализ, учет и аудит», «Мировая экономика»/под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 114.

²² Курс экономической теории / под ред. М.Н.Чепурина, Е.А.Киселевой. – Киров: Аса, 2007. – С. 572.

²³ Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению 521600-экономика и экономическая специальность/под ред. И.М.Александрова. – М.:Дашков и К, 2004. – С. 19.

²⁴ Черник Д.Г. Налоги. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 42.

²⁵ Некоторые ученые, выделяя две функции, вместо термина «экономическая» употребляют термин «регулирующая» или «распределительная», закладывая в них то же содержание.

²⁶ Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С.41.

²⁷  Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 25.

²⁸ Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 123.

²⁹ Послание Президента РФ Федеральному собранию. – М.: Полиграфическое производственное объединение «Известия», 2000. – С. 17.

³⁰ Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 66.

³¹ Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С.53.

³² Там же. – С.53.

³³ Там же. – С. 59.

³⁴ Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе//Вопросы экономики. - 2002. - №7.- С. 64.

³⁵ Епихин Н. Заглянуть в налоговое будущее России: все не так уж плохо!// Российский налоговый курьер. -2007. - №23.- С. 9.

³⁶ Козлов Д. Налоговая политика: какой путь выбрать?//Вопросы экономики. - 2002. - №7. – С. 80.

³⁷ Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 142.

³⁸ Там же. – С. 155.

³⁹ Там же. – С. 156.

⁴⁰ Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 143.