Налоговая декларация

Журнал  хозяйственных операций ООО «Декор» за I квартал 201Х г., тыс. руб.

Таблица 3

№ п/п	Содержание  операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Выручка от продажи (без НДС)	3000	3200	3600	3400	3500	3300	3700	3800	3900	4000
2.	НДС (по операции № 1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Выручка, полученная фактически на расчетные и прочие счета в банках	3540	3776	4248	4012	4130	3894	4366	4484	4602	4720
4.	На производство израсходованы  сырье и материалы, стоимость  которых составила:	1010	1020	1060	1040	1050	1030	1070	1080	1090	1099
5.	Списана недостача материалов	10	10	16	10	10	10	16	16	16	16
	В том числе в пределах норм естественной убыли	1	2	6	4	5	3	7	8	9	10
6.	Начислена заработная плата  персоналу, участвующему в процессе производства керамических изделий	515	565	765	665	715	615	815	865	915	965
7.	Начислены страховые  взносы по действующим ставкам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8.	Амортизация производственного  оборудования составила: исчисленная линейным методом	100	120	160	140	150	130	170	180	190	200
	исчисленная нелинейным методом	200	250	450	350	400	300	500	550	600	650
9.	Расходы по аренде производственного  помещения и оборудования (арендодатель не является плательщиком НДС)	50	60	55	80	90	70	65	75	85	95
10.	Расходы на подготовку кадров в образовательном учреждении, имеющем  государственную аккредитацию	20	25	30	20	25	30	20	25	30	–
11.	Представительские расходы  составили:	100	125	150	100	125	150	100	125	150	100
	Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств	22	–	79	1	9	2	5	12	20	–
	Положительная курсовая разница от переоценки валютных обязательств	26	2	11	70	12	19	19	55	28	1

 

Составим журнал хозяйственных операций в соответствии со своим вариантом:

Таблица 4

№ п/п	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание  операции
1	62	90	3300	Начислена выручка  от продажи (без НДС)
2	62	90	594	НДС (по операции № 1)
	90	68	594	НДС
3	51	62	3894	Выручка, полученная фактически на расчетные и прочие счета в банках
4	20	10	1030	На производство израсходованы сырье и материалы, стоимость которых составила:
5	94	10	10	Списана недостача  материалов
	20	10	3	В том числе в пределах норм естественной убыли
	91	10	7	Отражено выбытие  материалов
6	20	70	615	Начислена заработная плата персоналу, участвующему в  процессе производства керамических изделий
7	20	69	184,5	Начислены страховые  взносы по действующим ставкам
8	20	02	130	Амортизация производственного  оборудования составила: исчисленная линейным методом
9	20	76	70	Расходы по аренде производственного помещения и  оборудования (арендодатель не является плательщиком НДС)
10	20	76	30	Расходы на подготовку кадров в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию
11	26	76	150	Представительские расходы составили:
	91	52	2	Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств
	52	91	19	Положительная курсовая разница от переоценки валютных обязательств
12	43	20	2062,5	Оприходована  продукция на склад
	90	43	2062,5	Отражена себестоимость  проданной продукции
13	90	26	150	Списаны общехозяйственные  расходы
14	90	99	1087,5	Определяем  финансовый результат
15	91	99	10	Отражена сумма  убытка, полученного за месяц
16	99	68	195,5	Условный расход к платежу

 

 

20 90

 1030 594 3300

3 2062,5 594

615 150

 184,5

130 1087,5

70 3894 3894

30

2062,5

 

 

Рассчитаем налог на прибыль. Для этого для начала рассчитаем условный расход:

УР=

Затем рассчитаем постоянные налоговые обязательства:

ПНО=

Налог на прибыль=219,5+1,4=220,9

К платежу: 220,9-125*0,2=195,9

Заполненная декларация по налогу на прибыль представлена в приложении 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 Налоговая  система — один из главных  элементов рыночной экономики.  Она выступает главным инструментом  воздействия государства на развитие  хозяйства, определения приоритетов  социального и экономического  развития. Поэтому необходимо, чтобы  налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

 В новой  налоговой системе, исходя из  Федерального устройства России  в отличие от предыдущих лет,  более четко разграничены права  и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

 И все  же новое налоговое законодательство  не в полной мере подходит  к новым условиям. Его основные  недостатки следующие: излишняя  уплотненность, запутанность, наличие  большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1, 2 // СПС КонсультантПлюс. в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2. Учет расчетов по налогу на прибыль организаций: Положение по бухгалтерскому учету 18/02, утвержденное Приказом МФ РФ № 114н от 19.11.2002 г., в ред. от 25.10.2010 г. // СПС КонсультантПлюс.
3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения: Приложение № 2 к Приказу Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н (в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 № 36н) // СПС КонсультантПлюс.
4. Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения: Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 г. ММВ-7-3/730@ (с изм., внесенными Решением ВАС РФ от 28.07.2011 N ВАС-8096/11) // СПС КонсультантПлюс.
5. Вещунова, Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н. Л. Ве-щунова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009.
6. Забелин, Л. Образцы заполнения декларации НДС 2011–2012 [Электронный ресурс] / Л. Забелин. – Электрон. дан. – Ростов н/Д.: Сайт «Организация бизнеса и налоги», 2012. – Режим доступа: http://ipi-pip.ru/ART/NDS.php, свободный.
7. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Вузов / В. Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2010.
8. Практическая налоговая энциклопедия; под ред. А. В. Брызгалина. – 2007–2012 [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Уфа: Сайт «Информационно-правовой портал Гарант», 2012. – Режим доступа: http:/www.garant.ru, свободный.
9. Филина, Ф. Н. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения  
   / Ф. Н. Филина, М. В. Беспалов; под ред. О. Н. Берг. – М.: ИД «Гросс-Медиа»: Росбух, 2010.
10. Черник, Д. Г. Налоги: учеб. пособие для студ. вузов / Д. Г. Черник, М. Ю. Алексеев, О. Н. Балабанова и др.; под ред. Д. Г. Черника. – 5-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.
11. СПС «КонсультантПлюс».