Ответственность за нарушение валютного законодательства

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Ответственность за нарушение валютного законодательства………5

1. Понятие нарушения валютного законодательства………………………5

2. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства…………………………………………………………..9

Глава 2. Основания для привлечения к ответственности……………………..11

2.1. Порядок привлечения к административной ответственности…………...11

2.2. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства.19

2.3. Санкции, применяемые к нарушителям валютного законодательства….22

Глава 3. Кодекс РФ об административных правонарушениях……………….25

Заключение……………………………………………………………………….28

Список литературы……………………………………………………………....30

Введение

Говоря о порядке  совершения валютных операций в Российской Федерации, нельзя не сказать об ответственности, предусмотренной за нарушение этого  порядка. Она установлена в ст.14 закона о валютном регулировании.

В соответствии с п.2 ст.11 закона «О валютном регулировании» органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Фактически органами валютного контроля являлись до недавнего времени Центральный банк РФ, Государственный таможенный комитет РФ в соответствии с ст.198 ТК РФ, Министерство по налогам и сборам РФ в соответствии с п.14 ст.7 закона "О налоговых органах РФ" с 1999 года и Федеральная служба по валютному и экспортному контролю в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.06.93. Но такой порядок просуществовал недолго, так как указом Президента РФ 17.05.2000 №867 Федеральная служба по валютному и экспортному контролю была упразднена с передачей её функций Министерству финансов и Министерству экономического развития и торговли. В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства РФ от 23.08.2000 №624 Министерство финансов РФ осуществляет права и функции упразднённой Федеральной службы по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля. В соответствии с пунктом 4 постановления территориальные органы Федеральной службы по валютному и экспортному контролю передаются Министерству финансов РФ с сохранением прав и функций по проведению валютного контроля. Таким образом, в настоящий момент в Российской Федерации 5 органов исполнительной власти являются органами валютного контроля и, соответственно, могут применять санкции, предусмотренные ст.14 закона «О валютном регулировании».

Цель данного исследования - анализ правовой природы административной ответственности за нарушение валютного  законодательства на основе существующих норм права.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- дать понятие нарушения валютного законодательств;

- рассмотреть административную ответственность за нарушение валютного законодательства;

- выделить основания для привлечения к ответственности;

- выявить порядок привлечения к административной ответственности;

- рассмотреть уголовную ответственность за нарушение валютного законодательства;

- рассмотреть санкции, применяемые к нарушителям валютного законодательства.

В данном труде использованы следующие  методы: сравнительно-правовой, логический, функциональный, системный.

Предметом исследования выступает  валютное законодательство, а именно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Субъектом выступает ответственность, наступающая за нарушение валютного  законодательства.

Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе описывается  ответственность за нарушение валютного  законодательства. Во второй рассматриваются основания для привлечения к ответственности. В третьей главе выделяется кодекс об административных правонарушениях. 

Глава 1. Ответственность за нарушение валютного законодательства

1.1. Понятие нарушения валютного законодательства

Под понятием валютного  преступления полагается общественное виновно-опасное деяние, запрещенное  Уголовным Кодексом РФ под угрозой  наказания. Валютное преступление считается  преступлением средней тяжести, влекущее за собой такие уголовно-правовые последствия, как рецидив, освобождение от наказания, освобождение от ответственности  и прочие. В соответствии со ст.15 ч.3 УК РФ преступлениями средней тяжести  считаются неосторожные или умышленные деяния, совершение которых влечет за собой наказание в виде лишения  свободы не более, чем 5 лет. Следует отметить, что совершенное деяние не является преступлением, если оно, формально нося признаки преступления, в сущности, не представляет опасности для общества¹.

Согласно ст.193 УК РФ, ответственность  за нарушение валютного законодательства, квалифицируемое по нормам административного  права, признается в случаях не возврата иностранной валюты в пределы  РФ на сумму до 5 млн российских рублей, в рамках уголовного права – на сумму свыше 5млн. рублей. В соответствии со ст.8 УК РФ, руководитель юридического лица может нести ответственность за совершение валютных операций (также как и ответственность за нарушение налогового законодательства) только в доказанных случаях в деянии состава преступления.

Субъектом валютного преступления считается конкретное лицо, руководитель юридического лица, своевременно не принявший попыток к возврату иностранной валюты из-за границы. В данном случае виден прямой умысел преступления, поскольку субъект либо желал совершения этого деяния, либо точно осознавал не возврат иностранной валюты в РФ. Следует отметить, что при рассмотрении уголовных дел в отношении валютных преступлений, цели и основания не возврата иностранной валюты субъектом преступления особо не влияют на решение судебного процесса, они могут использоваться лишь как смягчающие или отягчающие обстоятельства.

Объектом валютного  преступления считаются общественные отношения в области валютного  контроля и валютного регулирования, возникающие между юридическим  лицом и непосредственно, уполномоченной банковской (кредитной) организацией, и напрямую связанные с возвратом  иностранной валюты на территорию РФ. В свою очередь, в соответствии с п.8ст.1 Закона № 173-ФЗ, уполномоченными банковскими организациями считаются – любая кредитная организация, созданная на основе Российского законодательства (и соответственно, несущая ответственность за нарушение российского законодательства), и имеющая лицензии ЦБ РФ для осуществления валютных операций, либо филиал кредитной организации, действующий на территории РФ, и также имеющий право осуществлять банковские операции в иностранной валюте.

Ответственность за нарушение  валютного законодательства делится  на – уголовную, и административную. В свою очередь, согласно действующему законодательству, административная ответственность  предусматривает четыре основных состава  валютных правонарушений – осуществление  каких-либо валютных операций без наличия  лицензии ЦБ РФ, влекущее за собой наказание  в виде штрафа от 1\10 части до полной суммы в размере произведенной  незаконной валютной операции; невыполнение обязанностей по ввозу товаров на территорию РФ в установленный срок на сумму, эквивалентную уплаченных за них средств в иностранной валюте (в данном случае речь идет о сумме, не превышающей 5млн рублей), влекущее за собой наказание в виде штрафа от 1\10 части до полной суммы в размере произведенной незаконной валютной операции; нарушение порядка выплаты на счета уполномоченных банков оплаты за проведение экспортированных работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, влекущее за собой наказание в виде штрафа в размере полной стоимости оказанных работ; несоблюдение порядка при учете, ведении, представлении отчетности по проведенным валютным операциям, влекущее за собой наказание в виде штрафа на должностных лиц – от 50 до 100 МРОТ, на юридических – от 400 до 500 МРОТ.

Вопросы ответственности за нарушение  валютного законодательства регулируются различными правовыми нормами: финансового, административного, уголовного права.

I. Так, в соответствии с нормами финансового права за нарушения:

• порядка осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ,
• порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами,
• вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ,
• порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в РФ,
• порядка продажи и покупки иностранной валюты за валюту РФ,
• порядка перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей резиденты, включая, уполномоченные банки и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход  государства всего полученного  по недействительным сделкам;

б) взыскания в доход  государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение  учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление  или несвоевременное представление  органам и агентам валютного  контроля документов и информации несут  ответственность в виде штрафов  в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении вышеуказанных  положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и  нерезиденты несут ответственность  в виде:

а) взыскания в доход государства  вышеуказанных сумм, а также штрафов  в пределах пятикратного размера  этих сумм, осуществляемого Центральным  банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;

б) приостановления действия или  лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) других санкций, установленных законодательством  Российской Федерации.

Взыскание данных санкций производится по решению соответствующих органов  валютного контроля, в том числе  по решению, вынесенному на основании  представления агентов валютного  контроля.

II. При выявлении таможенными органами Российской Федерации в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства Российской Федерации, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, лица несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством.

III. По действующему уголовному законодательству уголовно наказуемыми являются:

1. легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем;
2. незаконное получение кредита;
3. злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;
4. злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии);
5. изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;
6. изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;
7. незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
8. нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;
9. невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

 

1.2. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства

Объективную сторону валютного  преступления составляет невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета Основания привлечения к административной ответственности

Административная ответственность  за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного  регулирования установлена ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ). Статья 15.25 КоАП РФ включает в себя несколько составов административных правонарушений, совершенных  в процессе обращения валютных ценностей, из которых целесообразно остановиться на самых распространенных правонарушениях, совершаемых в процессе осуществления  предпринимательской деятельности.