Статистическое изучение взаимосвязи финансовых показателей деятельности банка

Кд.а =Д / А (1),

Где Д – совокупный доход банка;

А – величина активов  банка.

2) Коэффициент доходности  активов, приносящих доход (К_{Д АПД}), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход:

К _{Д АПД} = Д / АПД (2),

где Д – совокупный доход банка;

АПД - активы, приносящие доход (работающие).

3. Коэффициент процентной доходности, приносящих доход (К _{ПД АПД}),определяется как отношение процентных доходов к величине работающих активов:

К _{ПД АПД} = Дп / АПД (3),

Где Дп – процентные доходы банка;

АПД - активы, приносящие доход (работающие).

4. Коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход (К_{НД АПД}), определяется как отношение непроцентных доходов к величине активов, приносящих доход:

К _НДАПД = Дн / АПД (4),

Где Дн – непроцентные доходы банка.

Коэффициент доходности активов  показывает величину доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка.

Коэффициенты процентной и непроцентной доходности работающих активов являются составными частями  коэффициента доходности работающих активов  и служат для качественной характеристики состава доходов и отдачи доходных активов.

Активы банка увеличиваются  при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что  способствует получению доходов. [10, c. 214]

Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:

- для акционеров - доход  на инвестированный капитал;

- для вкладчиков - гарантию  надежности и эффективности работы  банка;

- для банка - основной  источник собственного капитала.

Прибыль относится к числу  наиболее доступных и информативных  показателей. Банк должен стремиться отражать в своем отчете прибыль, при этом в динамике показатель прибыли должен иметь позитивную тенденцию к  росту. Неумение банка заработать прибыль  отразиться на состоянии его ликвидности. С другой стороны банки не должны зарабатывать прибыль любой ценой, то есть с любым уровнем риска, поскольку риск предполагает две  альтернативы: либо высокий доход, либо убыток.

Прибыль банка представляет собой разницу между доходами от размещения ресурсов и расходами  по их привлечению, которые подразделяются на процентные и непроцентные. В современных условиях основным видом активных операций является кредит.[8, c. 406]

Например, если рассматривать  показатели прибыли ООО «Владпромбанк» за 2012 год, то получим следующие цифры.

Доходы Банка увеличились  по сравнению с прошлым годом  в 1,67 раза и составили 191656тыс. рублей. Расходы увеличились в 1,67 раза и  составили 180014 тыс. рублей. Прибыль  увеличилась в 1,75 раза и составила 11642 тыс. рублей.

Основную долю доходов  банка в 2006 году составили доходы от кредитных операций – 47,5%, доходы от валютных операций составили 9,2%, от операций с ценными бумагами – 5,7%, от расчетно-кассовых – 9,4%, от восстановления резерва под возможные потери по ссудам 23,1%, от восстановление резерва  под прочие активы – 3,8%, от прочих операций-1,3%.[16, c.142]

 

Рис. 1

Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.

Чистый процент - прибыль  от банковского предпринимательства  за вычетом взаимных платежей из прибыли.

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого  банка является чистая процентная маржа, дающая возможность определить эффективность  использования платных ресурсов в размещаемых под процент  активах. Процентную маржу можно  определить следующим образом:

ПМ_Ч = ( Дп – Рп ) / АПД * 100% = ПП / АПД * 100% (5),

Где Дп – процентные доходы банка;

Рп – процентные расходы банка;

АПД - активы, приносящие доход (работающие);

ПП – процентная прибыль.

Если в формуле (5) вместо активов, приносящих доход, используются совокупные активы (усредненные), то данный показатель называется общей процентной маржой (ПМ _О):

ПМ_О = ПП / А * 100% (6),

Где А – величина активов банка.[15, c.162]

Балансовая прибыль - показатель финансового состояния кредитно-финансового  учреждения, используемый руководством для принятия решений и межбанковского регулирования.

Под ликвидностью банка подразумевают  его возможность наиболее полно  и своевременно выполнять свои финансовые и долговые обязательства перед  клиентами. Как определяется этот финансовый показатель? Как правило, наличием внушительного  собственного капитала организации. А  еще – величиной и оптимальным  размещением средств по статьям  актива и пассива баланса. Своевременное  погашение обязательств перед вкладчиками  обеспечивается за счет имеющегося капитала, привлечения дополнительных ресурсов извне, продажи активов. Ликвидность  банка базируется на соотношении  между собственным капиталом  организации, привлеченными и размещенными банком средствами. Коэффициент (норма) ликвидности банков выводится из балансов активов и пассивов с  учетом сроков размещенных активов  и привлеченных пассивов. В ликвидные  активы входят: наличные деньги, золото, остатки средств на счетах до востребования, депозиты сроком до одного календарного месяца, частные и государственные  ценные бумаги, коммерческие векселя  и другие легко реализуемые средства. Определение оптимального уровня ликвидности банков - довольно сложная задача, т.к. чем он выше, тем ниже рентабельность банка. Это связано с тем, что активы в виде наличных денег или, скажем, средств на счетах до востребования не приносят или почти не приносят доходов. Увеличивая ликвидность банк снижает свой процентный доход. В результате возникает необходимость переориентации на получение небольшого, но постоянного и практически безрискового непроцентного дохода от комплекса услуг по расчетно-кассовому обслуживанию и предоставлению других услуг клиентам прежде всего за их собственные средства. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов. Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг. Другие банки с большой неохотой предоставляют банку, находящемуся на грани банкротства, займы без дополнительного залога или предлагают их по более высокой процентной ставке, что еще более сокращает доходы банка, испытывающего финансовые трудности.[12, c.98]

Балансовый капитал банка  включает в себя собственные средства организации и ее прибыль. Оба параметра отражаются в балансе – финансовом документе учреждения. Показатель используется для определения рыночной стоимости банка, сравнения и оценки его капитализации. Обычно рассчитывается как сумма уставного и добавочного капитала, прибылей отчетного периода и прошлых лет, резервных фондов. Под надежностью банка понимают его способность исполнить обязательства перед государством, владельцами, сотрудниками и клиентами на определенную дату. Этот финансовый показатель зависит от уровня капитализации банка. Проще говоря, чем больше денег, тем больше возможности для того, чтобы платить по счетам. Надежная финансовая организация обеспечивает сохранность средств вкладчиком. Даже если в работе банка возможны какие-либо ошибки, они не парализуют деятельность вашей компании.

Для того чтобы определить, насколько успешен банк согласно данному финансовому показателю, используется специальная рейтинговая  шкала. Рейтинговая категория А обозначает высокий уровень надежности. Банк, которому эту категорию присвоили, при воздействии каких-либо неблагоприятных факторов может справиться с трудностями сам. Причем – проблемы свои решит весьма быстро.

Категорию Б присваивают финансовым учрждениям с приемлемым уровнем надежности. Возникшие проблемы такие банки решат своими силами, правда, вероятность здесь пониже, нежели в случае с организациями из категории А. Но она весьма и весьма «приемлема».

Банки, получившие категорию С, обладают удовлетворительным уровнем надежности. Возможные трудности здесь также успешно решаются, но уже с «удовлетворительной» вероятностью, если сравнивать с группой А. [14,c.174] 
4. Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков

В банковской статистике применяются следующие методы:

• Ряды динамики. Выделяют моментные ряды - когда уровень ряда показывает фактическое наличие изучаемого явления в конкретный момент времени; интервальные ряды - последовательность, в которой уровень явления относится к результату, накопленному или вновь создаваемому за определенный интервал времени. Здесь же исчисляются статистические показатели, принятые для обработки таких рядов: относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста. По-разному определяют средний уровень в моментном и интервальных рядах динамики. В интервальном ряду динамики его находят по формуле средней арифметической простой. В моментном ряду динамики средний уровень определяют по формуле средней хронологической.[2,c.120]
• Метод группировок. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Данный метод позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемой совокупности. В первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной части стоимости активов, формам вложения средств. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы таким образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутри банковские операции, операции с клиентурой, с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно - пассивных операций, видов доходов и расходов и другие. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [3,c.78]
• Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом сравнивая их значения. Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты для оценки результативности банковского менеджмента. [4,c.213]
• Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между статьями, разделами или группами статей баланса. В совокупности с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью этого метода рассчитывают удельный вес статьи в общем, объеме пассива или актива или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по активу (пассиву), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ РФ.
• Методы наглядного изображения результатов анализа. Одним из них является метод табулирования, при котором важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Графический метод: графики, диаграммы, кривые распределения и т.д. Позволяют сопоставлять итоговые данные анализа. Чаще всего данный метод используют для прогноза цен, определения времени покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессионного анализа, а также для снижения рисков вложения капитала банка и т.п.[6,c.245]
• Индексный метод достаточно широко распространен. В балансовой статистике применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
• Метод системного анализа, является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Используется только при автоматизированной обработке данных.[6,c.254]

5. Источники статистической информации о банковской системе

Основным источником статистической информации о деятельности Банка  России и банковской системы в  целом является баланс, который формируется  в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных приказом Банка  России от 18.06.1997 г. № 02-263. С 01.01.1998 г. одновременно с деноминацией российской национальной валюты и изменением масштаба цен был введен новый План счетов.

На базе расширенного баланса  Центрального байка, Сберегательного  банка, Внешэкономбанка РФ и кредитных  организаций формируются следующие  основные документы — источники социально-экономической статистической информации.

1. Сводный баланс Центрального банка РФ по позициям: актив: золото; иностранная валюта; наличные деньги в кассах; кредиты Министерству финансов РФ; операции с ценными бумагами; кредиты, межгосударственные расчеты; прочие активы; пассив: уставный капитал; резервы и фонды; валютные счета; наличные деньги в обращении; средства коммерческих банков; средства бюджетов и клиентов; средства в расчетах; прочие пассивы.

2.Сводный баланс кредитных  организаций, включающий: актив: касса и другие средства в рублях и инвалюте; драгоценные металлы; средства на резервном счете ЦБ; средства на корсчетах в рублях и иностранной валюте (в том числе средства на корсчете в ЦБ); кредиты, выданные хозяйству, населению в рублях и инвалюте, включая краткосрочные, долгосрочные кредиты, а также просроченную задолженность без процентов; просроченная задолженность клиентов по ссудам банка; просроченные проценты по кредитам; финансирование капитальных вложений; ценные бумаги, паи, акции, приобретенные банком (в том числе государственные ценные бумаги и векселя в портфеле банка); дебиторы банка в рублях и иностранной валюте и другие операции; здания, сооружения и другие вложения в затраты капитального характера; отвлеченные средства за счет прибыли, в том числе за счет прибыли отчетного года и прибыли прошлых лет; прочие активы, в том числе счета по межзачету; пассив: фонды банка всего, в том числе уставный фонд (капитал); средства других банков на корсчете в комбанках в рублях и иностранной валюте; средства бюджетов; средства, привлеченные от предприятий, организаций, населения, в рублях и иностранной валюте (в том числе на текущих счетах, депозиты, вклады населения и другие счета физических лиц); средства для финансирования капитальных вложений; кредиты, полученные от других банков, и проценты по ним в рублях и иностранной валюте (в том числе централизованные, просроченные централизованные и проценты по ним); обращаемые на рынке долговые обязательства (в том числе банковские акцепты и собственные векселя); средства в расчетах; кредиторы банка в рублях и иностранной валюте и другие операции; прибыль банков, в том числе прибыл (убытки) отчетного года и прошлых лет; прочие пассивы (в том числе резерв под обесценение ценных бумаг, резерв на возможные потери по ссудам, средства по межзачету).

3. Инструкция ЦБ РФ  № 1 «О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций»  с изменениями и дополнениями.

4. Инструкций ЦБ РФ  от 01.10.1997 г. № 17 «О составлении  финансовой отчетности с изменениями  и дополнениями.

5. Формы статистической  отчетности, разработанные отдельными  департаментами и подразделениями  Банка России, для сбора и анализа  информации по конкретным направлениям  деятельности Банка России и  кредитных организаций. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ  

Имеются следующие выборочные данные о деятельности коммерческих банков (выборка 5%-ная механическая), млн. руб.

Номер банка п/п	Прибыль	Собственный капитал	Номер банка п/п	Прибыль	Собственный капитал
1	170	3900	16	220	5000
2	200	4500	17	140	2500
3	150	3000	18	50	1800
4	90	2300	19	190	4200
5	130	3700	20	210	5600
6	170	3200	21	346	7962
7	155	3780	22	240	5850
8	190	4000	23	120	400
9	180	3100	24	230	4900
10	210	4600	25	350	8400
11	100	2200	26	280	7088
12	220	5280	27	163	5100
13	250	4700	28	200	4300
14	180	4400	29	260	6020
15	276	6500	30	270	4800