Статистический анализ эффективности использования кредита на примере Приморского края

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и коэффициент покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность заемщика оперативно и в срок погасить долг банку на основании оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия показывает предел кредитования и достаточность всех видов средств клиента для погашения долга. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, и Заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения (Кпривл) образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, может компенсироваться ростом прибыльности.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

1. характером деятельности предприятия и длительностью его функционирования;
2. факторами производства:

• трудовыми ресурсами руководителей, управленцев и персонала - образованием,

• компетентностью и возрастом руководителя, наличием у него преемников, частотой передвижения управленцев по рабочим местам,

• структурой персонала,

• показателями простоя,

• соотношением оплаты труда и добавленной стоимости;

3. производственными ресурсами;
4. финансовыми ресурсами;
5. экономической средой - на какой стадии цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, каковы условия конкуренции, стадии развития рынка основной продукции предприятия, коммерческой политикой фирмы, степенью освоения приемов и способов маркетинга.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Для обоснованного определения кредитоспособности заемщиков расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5-2 года), чтобы можно было проследить динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности. Методическими указаниями Промсвязьбанка предлагается подразделять заемщиков на три класса кредитоспособности в зависимости от показателей.

Таблица 2.1 - Класс кредитоспособности

Показатели	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Коэффициент покрытия	3,0 и более	от 2,0 до 3,0	менее 2,0
Коэффициент ликвидности	1,5 и более	от 1 до 1,5	менее 1,0
Обеспеченность собственными источниками	более 60 %	от 30 до 60 %	менее 30 %

 

Источник: http://www.psbank.ru

Указанные показатели и дополнительные качественные показатели, характеризующие деятельность предприятий, позволяют относить заемщиков к соответствующему классу, который определяет режим кредитования.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности:

Б = Реi x Клi,                                                   (2.1)

где Б - сумма баллов,

Реi - рейтинг i-го показателя,

Клi - класс i-го показателя

По сумме баллов предприятию присваивается класс кредитоспособности:

1. I класс присваивается при 100-150 баллах,
2. II класс — при 151-250 баллах,
3. III класс — при 251-300 баллах.

2.2  Экономико-статистический анализ остатков задолженности и длительности пользования кредитом

Структура показателей выданных кредитов приведена на рисунке. 1. Размер выданного кредита (ссуды) k зависит от потребностей заемщика, финансовых возможностей кредитора и величины процентной ставки, по которой предоставляется кредит.

Рисунок 1. Показатели выданных кредитов

Длительность пользования кредитом (продолжительность одного оборота) tв – это промежуток времени от момента выдачи до момента погашения кредита.

 

Однодневный размер i-го кредита

                                               (2.2)

где ki – размер i-го кредита (ссуды); tвi – срок i-го кредита (срок пользования ссудой или продолжительность одного оборота при условии непрерывной оборачиваемости ссуды), дней.

 

Число оборотов i-го кредита (ссуды) по выдаче за год

                                          (2.3)

где Д – продолжительность года, мес.

 

Годовой оборот i-го кредита по выдаче:

• для краткосрочного кредита

                                        (2.4)

• для среднесрочного и долгосрочного кредита

                                      (2.5)

 

Годовая процентная ставка за пользование i-м кредитом:

• при предоставлении кредита на один год

                                                (2.6)

• при предоставлении кредита на срок меньше или больше года

                                              (2.7)

где Di – валовой доход банка за пользование i-м кредитом.

 

Среднее число оборотов кредита по выдаче за год

 

                                     (2.8)

 

                                    (2.9)

 

Средняя годовая процентная ставка:

• при одинаковой длительности пользования кредитами

                                            (2.10)

• при различной длительности пользования кредитами

                                        (2.11)

 

Структура показателей погашенных (возвращенных кредитов) приведена на рисунке 2.

 

Рисунок 2. Показатели погашенных кредитов

 

Размер погашенного кредита kn и остатки кредита (остатки задолженности) kост являются моментными величинами и фиксируются на определенную дату.

Годовой оборот кредита по погашению (оборот по возврату кредита за год)

                                         (2.12)

 

 

Однодневный оборот кредита по погашению

                                       (2.13)

где kni – величина погашенного кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования;

Дк – календарная продолжительность года, дней.

 

Однодневный оборот кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования по погашению

                                               (2.14)

Число оборотов кредита по погашению за год

                                             (2.15)

где – средние остатки кредита (средняя задолженность по кредитам).

 

Число оборотов кредита по погашению i-го вида или i-го субъекта кредитования рассчитывается следующим образом

                                         (2.16)

где – средние остатки кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования.

 

Длительность пользования кредитом по погашению i-го вида или i-го субъекта кредитования рассчитывается по формуле

                                          (2.17)

Средние остатки кредита рассчитываются по формуле средней хронологической

              (2.18)

Если известны остатки кредита на начало и конец периода , средние остатки кредита могут быть рассчитаны по формуле средней арифметической простой

                              (2.19)

Среднюю длительность пользования кредитом по погашению можно определить с использованием данных о средних остатках кредитов и оборота кредита по погашению по следующей формуле:

                            (2.20)

 

Структура показателей просроченных кредитов (просроченной задолженности по кредитам) приведена на рисунке 3.

 

Рисунок 3. Показатели просроченной задолженности по кредитам

 

Суммарная просроченная задолженность по кредитам (абсолютная сумма просроченных кредитов) определяется следующим образом:

                                       (2.21)

где kпрi – просроченная задолженность по i-му кредиту.

Длительность просроченной задолженности tпр – это число просроченных дней погашения кредита.

Оборачиваемость просроченных ссуд характеризуется длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершенным кредитом за период, и рассчитывается по методике, используемой для расчета показателей краткосрочных ссуд.

Число оборотов i-го просроченного кредита за год

                                             (2.22)

где – срок пользования i-м просроченным кредитом (включает время, на которое выдан кредит, и число просроченных дней погашения кредита), дн.

 

Относительные показатели просроченной задолженности по кредитам:

• показатель просроченной задолженности по сумме кредитов

                                                (2.23)

• показатель просроченной задолженности по сроку кредитов

                                                (2.24)

• показатель просроченной задолженности по сумме и сроку кредитов (интегральный показатель просроченной задолженности)

                                              (2.25)

 

Средняя длительность просроченной задолженности

                                                (2.26)

где – среднегодовые остатки просроченных кредитов (среднегодовая задолженность по просроченным кредитам).

 

Среднее число оборотов просроченных ссуд

                                              (2.27)

Одним из источников заемных средств организации является кредиторская задолженность, т. е. сумма краткосрочных обязательств перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Она возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между организациями, когда долг одной организации другой погашается по истечении определенного периода, и в тех случаях, когда организация сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности, а по истечении определенного времени погашает ее. Наряду с этим кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения организацией своих обязательств.

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности финансового состояния организации.

Так как преимущественная доля в формировании оборотного капитала в изучаемой организации принадлежит кредиторской задолженности, необходимо провести ее внутренний анализ по данным аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банков и расчетов с прочими кредиторами. Исходные данные для анализа представлены в рисунке 2.2.