Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» г.Вологда

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ  ВПО «Вологодская государственная  молочнохозяйственная

академия имени Н. В. Верещагина»

 

Экономический факультет

Кафедра статистики и

Экономического  анализа

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по статистике финансов и кредита

на тему:

«Статистический анализ финансовой деятельности

коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» г.Вологда».

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила

студентка 631 группы     Прудниченкова А.В.

 

 

Проверил

старший преподаватель      Вершинина Н.Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вологда – Молочное

2009

 

Содержание.

 

Введение 3

1. Показатели деятельности коммерческого банка. 5
2. Банковская статистика
1. Предмет и задачи банковской статистики. 8
2. Система показателей банковской статистики. 9
3. Обязательные экономические нормативы деятельности банков 12
3. Положение банка в Российской банковской системе. 14
4. Статистический анализ показателей деятельности банка
1. Анализ прибыли банка на основе мультипликативной модели 16
2. Изучение динамики прибыли с помощью показателей ряда динамики и показателей вариации 19
3. Выявление и характеристика основной тенденции прибыли методом скользящей средней, многолетней средней и аналитического выравнивания ряда динамики 23
5. Изучение зависимости прибыли от активов, вкладов физических лиц и капитала банка методом корреляционно-регрессионного анализа 27
6. Прогнозирование прибыли на основе полученных уравнений 34
7. Оценка рентабельности и устойчивости банка с помощью коэффициента корреляции рангов 36

Выводы  и предложения 38

Список  литературных источников 40

Приложения 41

 

Введение.

 

В наше время любой организации, в том числе и коммерческому банку, очень важно контролировать свою деятельность, а особенно необходимо располагать своевременной информацией о финансовом состоянии. Основным показателем, характеризующим последнее, является прибыль, не менее важным – рентабельность.

Цель – исследовать результаты финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» города Вологды при помощи методов финансовой статистики.

 

Задачи:

1. Рассмотреть основные моменты банковской статистики;
2. Охарактеризовать положение ОАО КБ «Севергазбанк» в Российской банковской системе;
3. Проанализировать прибыль банка, выявить ее основную тенденцию и сделать прогнозы на следующий период;
4. Оценить рентабельность и устойчивость банка.

 

Применяемые методы:

• Изучение прибыли на основе многофакторной мультипликативной модели;
• Расчет показателей ряда динамики:
• расчет базисных и цепных абсолютных и относительных показателей ряда динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1% прироста);
• расчет средних показателей ряда динамики (среднего абсолютного прироста, среднего коэффициента роста, среднего темпа роста и прироста);
• Расчет показателей вариации;
• Определение  основной тенденции временного ряда:
• метод скользящей средней;
• метод многолетней средней;
• метод аналитического выравнивания;
• Оценка надежности параметров тренда:
• расчет коэффициента автокорреляции в остатках;
• расчет коэффициента Дарбина-Уотсона;
• расчет средней ошибки аппроксимации;
• Методы прогнозирования:
• прогнозирование на основе экстраполяции тренда;
• прогнозирование на основе уравнений регрессии;
• Определение наличия связи между признаками, ее тесноты;
• Методы построения уравнения регрессии:
• метод первых разностей;
• по отклонению от тренда;
• по уравнению тренда с включением фактора времени;
• Метод измерения устойчивости тренда:
• расчет коэффициента Спирмена.

 

 

На  основании вышеперечисленных методов  будет дана комплексная оценка данного  временного ряда и сделан прогноз  на следующий период времени, так  как от величины располагаемой прибыли  будет зависеть политика банка в будущем.

 

1. Показатели деятельности коммерческого банка.

 

Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, то есть организаций преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации, прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов, ликвидность и левераж. Первые четыре показателя в нашей стране широко известны и давно используются в статистических расчетах. Относительно новыми для российской экономики являются показатели ликвидности и левеража. Они также применяются для анализа финансового положения предприятий и организаций разных оргнизационно-правовых норм.

Рассмотрим первые три показателя более подробно.

1. Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг представляет собой важный индикатор финансовой деятельности, который является одним из основных при принятии финансовых решений. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость оказанных услуг – объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях. За рубежом эта выручка обычно используется в качестве критерия при установлении рейтинга компании.
2. Прибыль в обобщенном виде отражает конечные финансовые результаты деятельности отраслей и коммерческих организаций и служит весьма значимой экономической характеристикой их работы. В зависимости от содержания, порядка расчета различают валовую, или балансовую, прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, нераспределенную и облагаемую налогом прибыль.
1. Валовая (балансовая) прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, работ и услуг, основных фондов, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
2. Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ и услуг в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью.
3. Облагаемая налогом прибыль – это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Для ее исчисления валовая прибыль уменьшается на сумму налоговых льгот, предоставляемых плательщикам, а также увеличивается (уменьшается) на суммы доходов (затрат), установленных законодательством.

При распределении  ее производятся отчисления в бюджет в виде различных налогов и  сборов. Основными налогами, взимаемыми с организации в бюджет, являются: налог на имущество, налог на прибыль (доход), специальный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы, транспортный налог, экспортные таможенные пошлины, импортные таможенные пошлины, подоходный налог с физических лиц и прочие налоги.

4. Чистая прибыль (в бухгалтерском учете ее называют прибылью отчетного года в сумме нетто) представляет ту часть балансовой прибыли, которая после использования последней в отчетном году на уплату налогов и другие платежи в бюджет остается в распоряжении организации и используется в следующем за отчетным году для стимулирования работников и финансирования затрат по созданию нового имущества, приобретения основных фондов, накопления оборотных средств, выплаты дивидендов акционерам, приобретения акций, облигаций и иных ценных бумаг других организаций, на благотворительные нужды, текущие расходы по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-коммунального хозяйства и т.п. За счет нераспределенной прибыли осуществляется также платежи по основному долгу банка и уплата банковских процентов сверх ставок, установленных законодательством, оплата банковских процентов по ссудам, полученным на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также по просроченным и отсроченным ссудам.

3. Наряду с абсолютным показателем – объем прибыли – статистика финансов широко применяет относительный показатель – рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов – изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.

В качестве показателя рентабельности (годовой  и внутригодовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.

1. показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных ативов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и определяется по формуле

 

 

 

(формула  1.1)

 

где R_об – уровень общей рентабельности;

П_бал – величина балансовой прибыли за период;

  - средняя годовая  стоимость основных производственных  фондов, нематериальных активов  и материальных оборотных средств  за тот же период.

 

По  экономическому содержанию показатель общей рентабельности характеризует  величину общей прибыли, получаемой на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

В отличие  от показателя общей рентабельности, отражающего эффективность авансируемых затрат, в рентабельности продукции отражается эффективность текущих затрат. При стабильных ценах, по которым реализуется продукция, рост рентабельности продукции означает повышение эффективности производства, улучшение использования материальных и трудовых ресурсов, снижение потерь.

2. Рентабельность реализованной продукции определяется делением величины прибыли от реализации продукции на себестоимость продукции, выражается в процентах.
3. Для анализа прибыльности всего капитала используется показатель, характеризующий способность предприятия использовать активы с наибольшей отдачей. Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

В России из основных отраслей экономики отраслью с наибольшей рентабельностью активов  является строительство, а с наименьшей рентабельностью в течение длительного  периода времени остается сельское хозяйство.

 

2. Банковская статистика.
1. Предмет и задачи банковской статистики.

 

Бурное  развитие банковской системы России последних лет привело к формированию децентрализованной двухуровневой  системы банков. К первому уровню относится ЦБ РФ (Банк России). Во второй уровень входят коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Банк – коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции.

Первой  функцией коммерческого банка является посредничество в кредите, которое  они осуществляют путем перераспределения  денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческого банка состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Вторая  функция коммерческих банков – стимулирование накопления в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Третья  функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием  фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Итак, динамичное развитие банковской системы  страны определяется потребностью в  статистической информации о функционировании банков, характеристике и оценке результатов  их деятельности.

Банковская  статистика – отрасль финансовой статистики, задачами которой являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. Банковская статистика призвана обеспечить характеристику деятельности банковской системы, оценку ее результатов и их прогнозирование, выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты.