Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков

 

Определить коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Решение.

1. Определяем коэффициент мгновенной ликвидности:

2. Определяем коэффициент текущей ликвидности:

3. Определяем коэффициент долгосрочной ликвидности: 

1. Коэффициент общей ликвидности:

5. Платежеспособность банка на 01.01:

Расчеты показали, что  коэффициенты мгновенной, долгосрочной и общей ликвидности находятся в пределах установленных нормативов ЦБ РФ. Коэффициент текущей ликвидности на 1,6% ниже норматива установленного ЦБ РФ в размере 70%. Платежеспособность банка достаточно высокая и составила на 01.01.- 98,5%.

Следовательно, банк может  своевременно выполнять свои обязательства перед физическими и юридическими лицами.

Финансовое состояние  коммерческого банка характеризуется системой показателей. Среди них показатели ликвидности и платежеспособности. Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.

Прибыль имеет большое  значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц. Акционеры банка могут рассчитывать на дивиденды, банковские работники - на премии и улучшение условий труда, вкладчики - на сохранность своих депозитов, а все клиенты банка - на улучшение обслуживания за счет направления части прибыли на укрепление материально-технической базы банка. Различают балансовую прибыль и чистую.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Доходы и расходы  банка

Балансовая  прибыль определяется как разница между доходами (без налога на добавленную стоимость) и расходами банка.

Доходы банка (Д) в его балансе группируются по следующим статьям:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты;

- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- дивиденды полученные;

-доходы по организациям  банков;

- штрафы, пени, неустойки полученные;

- другие доходы.

Большое значение имеет  группировка доходов банка с выделением процентных и непроцентных доходов.

Процентные  доходы банка (Д_n) включают:

- проценты по кредитам, выданным юридическим лицам;

- проценты по ссудам, выданным населению;

- проценты от выдачи ссуд в инвалюте;

- доходы в виде процентов по ценным бумагам.

Непроцентные  доходы включают:

- комиссию, полученную за услуги, оказываемые банком юридическим лицам, в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, доходы по ценным бумагам (кроме доходов в виде процентов);

- прочие доходы.

Расходы банка (Р) в его балансе группируются по следующим статьям:

- проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

- проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

- проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

- другие расходы.

Расходы банка так  же, как и доходы группируются в  процентные и непроцентные расходы.

Процентные  расходы банка (Р_n) включают:

- проценты по вкладам и депозитам населения;

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц;

- проценты по ценным бумагам, эмитированным банком;

- расходы на выплату процентов за используемые кредиты.

Непроцентные  расходы включают:

- операционные расходы;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы на оплату труда;

- прочие расходы.

В течение года банк производит платежи из прибыли в бюджет. Остающаяся в распоряжении банка прибыль  называется чистой прибылью.

Относительную характеристику прибыльности банков дают следующие  показатели рентабельности (R).

- соотношение балансовой прибыли (П) и собственного капитала банка (К);

- соотношение балансовой прибыли и активов (А);

- соотношение чистой прибыли (ЧП) и активов;

- соотношение процентной маржи (М_П) и работающих активов (А_РА).

Основным источником прибыли банка является процентная маржа (М_П). Она определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

Используя этот показатель можно определить реальный уровень  прибыльности активов коэффициентом процентной маржи (R_A(M)).

Пример 2

Имеются данные по коммерческому  банку, млн., рублей.

Таблица 2

№/№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Базисный период	Отчетный период
1	Капитал банка	К	440	500
2	Активы банка	А	3100	3550
	В том числе работающие	АРА	2200	2550
3	Активы банка, взвешенные коэффициентами с учетом риска	АР	2400	2600
4	Доходы - всего	Д	429	485
	В том числе процентные доходы	Дп	343	398
5	Расходы - всего	Р	349	385
	В том числе процентные расходы	Рn	283	320
6	Платежи в бюджет из прибыли	ПБ	24	30

1. Определить показатели прибыли и рентабельности.
2. Произвести факторный анализ балансовой прибыли и процентной маржи (прибыли).

Решение.

1. Определяем балансовую прибыль:

П₀=429-349=80 млн. руб.

П₁=485-385=100 млн.руб.

3. Определяем процентную маржу (прибыль):

М_П0=343-283=60 млн.руб.

М_П1=398-320=78 млн.руб.

4. Определяем чистую прибыль:

ЧП₀=80-24=56 млн.руб.

ЧП₁=100-30=70 млн.руб.

4. Определяем рентабельность капитала:

5. Рентабельность активов  составит:

а), по балансовой прибыли:

б), по чистой прибыли:

в), по процентной марже:

Сведем расчеты в таблицу:

Таблица 3

№/№ п/п	Показатели	Единица измерения	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное изменение	Темп роста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Балансовая прибыль	млн. руб.	80	100	20	125,0
2	Чистая прибыль	млн. руб.	56	70	14	125,0
3	Процентная прибыль (маржа)	млн. руб.	60	78	18	130
4	Рентабельность капитала	%	18,18	20,00	1,82
5	Рентабельность активов:
5а	По балансовой прибыли	%	2,58	2,82	0,24	х
5б	По чистой прибыли	%	1,81	1,97	0,16	х
5в	По процентной прибыли	%	2,72	3,05	0,33	х

 

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что балансовая прибыль по банку в отчетном периоде составила 100 млн. руб. и выросла по сравнению с предыдущим периодом на 20 млн. руб. или на 25%. Рост балансовой прибыли на 90% был обеспечен процентной прибылью, т.е. прибылью по кредитным операциям и ценным бумагам, приносящим процентный доход. Следует отметить более высокие темпы роста процентной прибыли (130%) по сравнению с балансовой и чистой прибылью. Рост прибыли позволил улучшить все показатели рентабельности. Рентабельность капитала составила 20% и возросла на 1,82%.

Наблюдается так же и рост рентабельности активов. Наибольший рост составила  рентабельность по процентной прибыли (0,33%). Это говорит о необходимости банку увеличивать долю работающих активов для роста прибыли.

Уровень рентабельности (R_K) или норма прибыли на капитал находится под влиянием прибыльности активов (R_A(П)) и коэффициента достаточности капитала (К_K), который определяется по формуле:

, где - активы банка, взвешенные по установленным ЦБ РФ коэффициентам с учетом риска по каждому виду актива.

Возможности роста рентабельности за счет снижения коэффициента достаточности  капитала в настоящее время ограничены, поэтому главным фактором роста рентабельности является эффективность использования активов банка. В то же время прибыльность активов зависит от доходности активов ( К_DA ) и доли прибыли в доходах банка (d_П)

;

;

.

Доходность активов в целом складывается из процентных (D_П) и непроцентных (D_НП) доходов, поэтому коэффициент доходности активов можно разложить:

Пример 3 На основании данных примера 2 произвести анализ доходности активов.

Решение. 1. Определим доходность активов:

К_ДА0= или 13,84%

К_ДА1= или 13,66%

 

2. Рассчитаем долю балансовой  прибыли в доходах банка:

 или 18,65%

 или 20,62%

3. Разложим рентабельность активов по балансовой прибыли по факторам:

0,1384*0,7865=0,0258 или 2,58%

0,1366*0,2062=0,0282 или 2,82%

4. Сделаем расчеты доходности активов:

а), по процентным доходам:

б), по непроцентным доходам:

5. Разложим коэффициент доходности по факторам:

К_ДА0=11,06+2,78=13,84%

К_ДА1=11,21+2,45=13,66%

Произведенные расчеты  показывают, что рентабельность активов  в большей степени была обеспечена увеличением доли балансовой прибыли  в доходах банка, которая выросла  в отчетном периоде с 18,65% до 20,62%. Основным источником роста доходности активов являются процентные доходы. Так, доходность активов по процентной марже составила 80% в базисном периоде, а в отчетном - 82% в общей доходности активов.

Факторный анализ балансовой прибыли коммерческого  банка можно произвести на основании следующей формулы: