Финансовое состояние предприятия

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Теоретические основы финансового состояния  предприятия………………5

2.Краткая природно-экономическая характеристика ООО «Черноземье»……………………………………………………………………………….12

3.Экономико-статистический анализ финансового состояния предприятия.26

3.1.Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников….26

3.2.Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия

3.3Анализ факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия…..35

Выводы и  предложения…………………………………………………………40

Список использованной литературы…………………………………………..43

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Рыночная  экономика в Российской Федерации  набирает все большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция, как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать производственную и финансовую деятельность, как всего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

В условиях рыночной экономики производственно-экономическая  стабильность и финансовая устойчивость предприятия определяется факторами:

• складывающимися ценами на рынке;
• объемами производства и реализации продукции;
• уровнем себестоимости производства;
• величиной прибыли предприятия.

Поскольку на рынке каждое предприятие практически  не имеет возможности влиять на уровень цен на продукции, то главным объектом его работ должны быть объемы производства, реализации продукции и уровень ее себестоимости. Издержки производства являются важнейшим фактором, определяющим способность и стремление предприятия продавать продукт на рынках.

Новые условия  хозяйствования, организация производства с различными формами собственности потребовали более тщательного системного (комплексного) подхода к экономико-статистическому анализу производственно-хозяйственной деятельности предприятия и необходимости разработки производственной стратегии.

Цель  данной курсовой работы заключается  в изучении методов экономико-статистического анализа финансового состояния предприятия и приобретении практических навыков в сборе и обработке статистической информации, как инструментов принятия управленческого решения и выработки, на этой основе практических рекомендаций и выводов.

Объектом  исследования является общество с ограниченной ответственностью «Черноземье».

Предметом исследования является сама методика оценки финансового состояния предприятия  и практика применения ее в управленческой деятельности.

В процессе написания курсовой работы были использованы: монографический метод, метод группировки, расчет и анализ показателей рядов динамики, а также выравнивание показателей  способом наименьших квадратов по уравнению линейной функции. В работе использовался индексный и корреляционный анализ.

Анализируемый период охватывает три года работы предприятия, то есть 2007, 2008, 2009 года. Структура курсовой работа состоит из введения, трех разделов, выводов и предложений, использованной литературы.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и  финансовой устойчивостью.

Так Глазунов В.Н. [2, с.15]использует определение, что финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширительной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Оно зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Дронов  Р.И. [5, с.156] предполагает, что устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капиталов и наиболее эффективного его использования.

Новак В.А. [6, с.117] считает, что главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Савичев П.И. [8, с. 210] разработал систему по которой, чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Ульянов И.П. [10, с.490]выделяет: главная цель анализа  -своевременно выявить и устранить  недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения  финансового состояния предприятия  и его платежеспособности так  же это подтверждает Дроборина Л.А. [7,с 193]

При этом необходимо решить задачи, которые  выделил в своей книге Ковалев  А.И. [4, с.98]:

1. На основе изучения причинно – следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

 А.Д. Шермет, А.С. Сайфулин, Е.В. Негашев [17, с.305]пишут, что эти задачи решают на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки: структурный анализ активов и пассивов; анализ финансовой устойчивости; анализ платежеспособности (ликвидности); анализ необходимого прироста собственного капитала.

Информационными источниками для расчета показателей  и проведения анализа служат годовая  и квартальная бухгалтерская  отчетность:

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»,

Форма  № 2 «Отчет о прибылях и убытках»,

Форма  № 3 «Отчет о движении капитала»,

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»,

Форма № 5 «Приложение  к бухгалтерскому балансу, а также  данные бухгалтерского учета и необходимые аналитические расшифровки движения и остатков по синтетическим счетам.

 Для  оценки финансового состояния  предприятия используется целая  система показателей, характеризующих  изменения которые рекомендует  Шуляк П.Н. [14, с.530]:  

- структуры  капитала предприятия по е

го размещению и источникам образования;

- эффективности  и интенсивности его использования;

-платежеспособности  и кредитоспособности предприятия;

-запаса  его финансовой устойчивости.

     Анализ финансового состояния  предприятия основывается главным  образом на относительных показателях,  так как абсолютные показатели  баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить как считает Барбашин А.И. [11, с.60]:

-с общепринятыми  «нормами» для оценки степени  риска и прогнозирования возможностей банкротства;

-с аналогичными  данными других предприятий, что  позволяет выявить сильные и  слабые стороны предприятия и  его возможности;

-с аналогичными  данными за предыдущие годы  изучения тенденций улучшения  и ухудшения финансового состояния  предприятия.

Дробозина А.П., Окунева А.П. [11, с. 411] пишут  что, платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалификационных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, дивиденды – акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более  оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Так же Дробозина  А.П., Окунева А.П. [11,с.508] считают, что управление финансовой устойчивостью – это постоянный поиск рационального сочетания между собственным капиталом и заемным, между денежной и не денежной формой собственных средств для покрытия обязательств, между направлениями использования собственных средств – на покупку сырья и материалов в ущерб обеспечения рабочих мест (при запаздывании выплаты заработной платы) или на своевременную выплату заработной платы при неполной загруженности предприятия.

В свою очередь, придерживаясь области финансового  равновесия, можно установить предельные значения ряда показателей, соблюдение которых гарантирует устойчивость,  и платежеспособность во времени, накопление собственных средств в текущем отчетном периоде и обоснование перспектив на будущее.

По системе  Шеремета А.Д. [16,с.12] анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия,  но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. в соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний  анализ – проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ – осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа  финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибыли и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Шеремет А.Д. и Сайфулин Р.С. [17,с308] характеризуют, что финансовое состояние предприятия включает следующие блоки анализа: общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Оценка  финансового состояния и его  изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также  анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развивается заключительный блок анализа финансового состояния. Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью. Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследования фактора финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности.