Виды банковских ссуд

8. Период  окупаемости собственного капитала в отчетном периоде составил 2,12 года, что по сравнению с предыдущим периодом меньше на 0,7 года.

IV. Выводы по разделу: показатели деловой активности предприятия

 

1. Фондоотдача  показатель характеризующий эффективность использования основных средств организации. В отчетном периоде фондоотдача составила 6,56, что на 0,39 больше по сравнению с предыдущим периодом. На 1 рубль основных средств, приходится выручки от продаж 6 рублей 56 копеек.

2. Период операционного цикла в отчетном году составил 127 дней, что на 28 дней больше чем в предыдущем.

3. Оборачиваемость  запасов в отчетном году составила  94 дня, что на 12 дней меньше  чем в предыдущем году. Это  говорит о том что запасы  стали оборачиваться быстрей  чем в предыдущем году и  с момента формирования запасов  до завершения полного цикла  проходит 94 дня.

4. Оборачиваемость  дебиторской задолженности составила  33 дня, что на 17 дней меньше  чем в предыдущем году.

5. Оборачиваемость  кредиторской задолженности снизилась  на 70 дней по сравнению с предыдущим  годом и составила 151 день.

Как в  прошлом, так и в отчетном году период оборота дебиторской задолженности не превышает период оборота кредиторской задолженности, это говорит о том, что в организации отсутствует эффект технической неплатежеспособности.

6. Период  финансового цикла характеризует отрезок времени в течение которого оборот совершают собственные оборотные средства. В отчетном периоде период финансового цикла составил 46 дней что на 41 день больше, чем в предыдущем году.

7. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала  в отчетном году составил 1 рубль  84 копейки на каждый 1 рубль собственного  капитала, что больше по сравнению  с предыдущим годом на 26 копеек  на каждый 1 рубль собственного  капитала.

8. Коэффициент  оборачиваемости совокупного капитала отражает скорость оборота всего капитала за расчетный период, в отчетном периоде составил 3,8, что на 1,59 меньше чем в предыдущем периоде.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проанализировав финансовое состояние предприятия, можно сделать следующие выводы:

- Предприятие  имеет проблемы с ликвидностью  и платежеспособностью, но в течение отчетного периода по сравнению с предыдущим годом состояние предприятия улучшилось. Коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности ниже нормативного значения, но увеличились в течение года, а это положительная тенденция. Доля собственных оборотных средств в запасах ниже нормативного значения, но в течение года так же увеличилась. Доля запасов в оборотных активах в течение года увеличилась и составила 0,68.  Остальные показатели соответствуют нормативным значениям.

- Финансовое положение предприятия является неустойчивым. Показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям. Но в течение года финансовое положение предприятия улучшилось так как значения показателей, приблизились к нормативным.

- Предприятие  рентабельно и рентабельность  предприятия в течение года  увеличилась. Показатели рентабельности  в течение года по сравнению  с предыдущим увеличились, а  период окупаемости собственного  капитала снизился.

- Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Фондоотдача по сравнению с предыдущим годом увеличилась. Период операционного цикла снизился, значит срок с момента поступления материалов на склад до получения денежных средств от покупателя уменьшился.

Предложения по устранению недостатков:

Необходимо  повысить эффективность управления оборотными средствами для того чтобы в меньшей степени зависеть от внешних заемных источников (краткосрочных банковских кредитов).

Если  рассматривать материально-техническое  снабжение, то по результатам анализа структуры баланса установлено, что размер запасов предприятия увеличился. Необходимо некоторое сокращение запасов без ущерба для хозяйственной деятельности предприятия. Руководству предприятия необходимо для повышения ликвидности активов провести инвентаризацию запасов и избавиться от неликвидов. Необходимо реализовать часть запасов, которые отвлекают из оборота значительные средства.

Конечно, очень трудно определить идеальный  уровень запасов, примиряющий минимизацию затрат на хранение со сведением до ничтожной величины вероятности «разрыва запасов». Но руководство предприятия должно разработать разумную политику закупки материально-производственных запасов, которая позволила бы оптимизировать объем запасов, исключив непродуманные закупки «впрок».

Еще одним  фактором, влияющим на финансовую устойчивость предприятия является значительная дебиторская задолженность. Это говорит о том, что предприятие имеет проблемы с получением средств с покупателей и заказчиков. Для оптимизации дебиторской задолженности можно применять различные меры:

- проводить  факторинговые сделки с банком;

- передавать  права по договору цессии;

- процедура  контроля выставленных счетов;

- по возможности  ориентироваться на увеличение  количества заказов с целью  уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;

Все это  способствует тому, что дебиторская  задолженность сокращается и происходит своевременное поступление денежных средств.

Для увеличения рентабельности предприятия необходимо снижать себестоимости    выпускаемой продукции.

Одним из факторов снижения себестоимости является  повышение  объема  выпускаемой продукции. Другими факторами являются:

    - улучшение уровня организации  производства, имеющее своей целью  свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;

    -  слаженная  работа  всех   составляющих   производственного   процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства);

    - оптимизация потоковых процессов  на предприятии.

Немаловажным  фактором  получения  дополнительной  прибыли  является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный  вес продукции,  реализуемой  по  договорным,   более   высоким   ценам,   должен увеличиться  до  своего  максимального  уровня,  а  в  идеале  –  до   100%.

Соответственно,   доля   продукции,    реализуемой    предприятием    другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам  должна  быть  как можно ниже.

Для получения максимальной прибыли  предприятие  должно наиболее полно использовать находящиеся в  его  распоряжении  ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  

1. Тропин А. Н.Мазурина Т. К. Фимкина В. И. Финансы и кредит Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009 - 408 с.

2.  Деньги. Кредит. Банки под ред. Жукова В.Ф. Издательство: Юнити-Дана – 2010 – 784с.

3. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. - 2-е изд. / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2011 – 510 с.

4. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие / под ред. О.И.Лаврушина. М: КНОРУС, 2007.

5. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е.С.Стояновой. М: Перспектива, 2007.

6. Международные экономические отношения: Учебник для вузов / под ред. Е.В. Рыбалкина. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

7. Кибатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М: Наука, 1999.

8. Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг. – СПб.: Питер, 2006.

9. Газман В.А. Финансовый лизинг: Учебное пособие. – М. 2005 – 295 с.

10.  Щеголева  Н.Г. Лизинг. Московская финансово-промышленная академия. - М., 2005 - 98 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Орбита» за 2011 год

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	62	20
Основные средства	120	150368	169303
Незавершенное строительство	130	1953	6870
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	3	3
Отложенные финансовые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	152386	176258
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	271998	288372
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	140486	112389
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	65156	39791
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	44635	84771
товары отгруженные	215	20185	49688
расходы будущих периодов	216	1536	1733
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	166	215
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	128228	102808
в том числе покупатели и заказчики	241	86393	52686
Краткосрочные финансовые вложения	250	25003	28004
Денежные средства	260	7662	7005
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	433057	426404
БАЛАНС	300	585443	602662
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	101	101
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411
Добавочный капитал	420	139364	133421
Резервный капитал	430	612	1000
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	612	1000
Целевое финансирование	450
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	32008	157378
ИТОГО по разделу III	490	172165	291900
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	3391
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	3391	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	16470
Кредиторская задолженность	620	344869	237318
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	84601	79887
задолженность перед персоналом организации	622	19194	18440
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3856	2413
задолженность по налогам и сборам	624	11702	24499
прочие кредиторы	625	225516	112079
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	737	1728
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	47811	71716
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	409887	310762
БАЛАНС	700	585443	602662
Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	8906	8634
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	26981	43687
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов	940	15265	22748
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	45000	20000
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	98419	46753
Износ жилищного фонда	970	66	71
Износ объектов внешнего благоустройства  и других
аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в  пользование	990
Неамортизируемое имущество	995	31906	35546

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Отчет о прибылях и убытках ООО «Орбита» за 2011 год

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога) на  добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	1110366	927785
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1060183	821786
Валовая прибыль	029	50183	105999
Коммерческие расходы	030	22908	19872
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	27275	86127
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	5714	2571
Проценты к уплате	070	1020	1988
Доходы от участия в других организациях	080	1416	471
Прочие доходы	090	135852	12137
Прочие расходы	100	24576	18825
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	144661	80493
Отложенные налоговые активы	141	6966	4551
Отложенные налоговые обязательства	142	3513	791
Текущий налог на прибыль	150	10101	22556
Налоговые санкции	180	356	619
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	137657	61078
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	22284	2697
Базовая пррибыль (убыток) на акцию	210	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	220	-	-