Стимулирующая и дестимулирующаяроль налоговой политики

Стимулирующая и антистимулирующая роль налоговой политики.

Определение и задачи налоговой политики. 

 

Налоговая политика – комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов.

Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики.

 

Задачи налоговой политики сводятся к:  

 

• обеспечению государства финансовыми ресурсами;
• созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом;
• сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

 

Налоговая стратегия и тактика.

 

Налоговая стратегия - долговременный курс налоговой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных социально-экономической стратегией. В процессе ее разработки:

• прогнозируются основные тенденции развития налогов;
• формируются концепции их использования;
• намечаются принципы организации налоговых отношений;
• составляются целевые программы в целях концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях социально-экономического развития.

Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития страны путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.

Тактика выявляет решающие области, узловые проблемы социально-экономического развития, своевременно изменяет способы и формы организации налоговых отношений, решает задачи, поставленные налоговой стратегией.

 

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции:  
 

 

• Фискальная функция — собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет.
• Распределительная функция налогов выражает их сущность как особого централизованного инструмента распределительных отношений.
• Регулирующая функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство начало активно участвовать в организа­ции хозяйственной жизни страны.
• стимулирующая подфункция направлена на развитие определенных социально-экономических процессов; реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений);
• дестимулирующая подфункция посредством сознательно увеличенного налогового бремени препятствует развитию опреде­ленных социально-экономических процессов.
• воспроизводственная подфункция реализуется посредством платежей: например, за пользование природными ресурсами.
• Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан.

 

 Стимулирующая роль.

 

Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах планируется по следующим направлениям:

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала.

2. Мониторинг эффективности налоговых льгот.

3. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями

4. Налогообложение природных ресурсов.

 

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала.

Формами налогового стимулирования выступают:

 

• налоговые льготы;
• налоговые каникулы;
• налоговые кредиты;
• налоговые рассрочки;
• налоговый вычет.

 

2. Мониторинг эффективности налоговых льгот.

 

   3. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями.

4. Налогообложение природных ресурсов.

 

Дестимулирующая роль налоговой политики. 

 

• с 1 января по 30 июня 2012 года включительно - 254 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;
• с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно - 400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах;
• с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно - 500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

• с 1 января по 30 июня 2012 года включительно - 360 рублей за 1000 штук + 7,5 процента стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1000 штук;
• с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно - 550 рублей за 1000 штук + 8,0 процента стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей за 1000 штук;

 

• с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно - 800 рублей за 1000 штук + 8,5 процента стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1040 рублей за 1000 штук.

Заключение.