Система налогового учета по налогу на прибыль организаций
Реферат, 03 Сентября 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.
Содержание работы
Введение........................................................................................3
Особенности налога на прибыль организаций....................................4
Налоговый учет как основной инструмент порядка исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций...............10
Заключение...................................................................................16
Задача №1.....................................................................................17
Список используемой литературы
Файлы: 1 файл
налоги-исправлено!!!.doc
— 196.50 Кб (Скачать файл)
НДС, подлежащий уплате в бюджет за каждый квартал:
1 кв. 342 - 34 = 308 тыс. руб.;
2 кв. 180 - 25 = 155 тыс. руб.;
3 кв. 234 - 94 = 140 тыс. руб.;
4 кв. 225 - 47 = 178 тыс. руб.
Определим сумму налога на прибыль за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.
Составим расчетную таблицу:
№ хозяйственной операции |
Доходы, тыс. руб. |
Расходы, тыс. руб. | ||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 в. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 в. | |
3 |
81 |
90 |
90 |
90 | ||||
6 |
- |
- |
2 |
5 | ||||
10 |
- |
- |
100 |
- | ||||
13 |
130 |
110 |
320 |
180 | ||||
14 |
120 |
110 |
115 |
125 | ||||
15 |
31 |
29 |
30 |
32 | ||||
16 |
17 |
18 |
18 |
19 | ||||
17 |
11 |
11 |
22 |
22 | ||||
18 |
17 |
17 |
17 |
17 | ||||
19 |
1592 |
1000 |
1100 |
1200 |
||||
20 |
300 |
- |
200 |
- |
||||
21 |
- |
- |
- |
50 |
||||
Итого |
1892 |
1000 |
1300 |
1250 |
407 |
385 |
714 |
490 |
- Налог на прибыль за 1 кв. = 1892-407 = 1485 * 24% = 356 тыс. руб., в т. ч.:
- в ФБ 1485 * 6,5% = 96 тыс. руб.;
- в бюджеты субъектов 1485 * 17,5% = 260 тыс. руб.
- Налог на прибыль за 1 полугодие = (1892+1000-407-385) * 24 % = 504 тыс. руб., в т. ч.:
- в ФБ (2100 * 6,5%) - 96 = 40 тыс. руб.;
- в бюджеты субъектов (2100 * 17,5%) - 260 = 107 тыс. руб.
- Налог на прибыль за 9 месяцев = (1892+1000+1300-407-385-714) * 24 % = 645 тыс. руб., в т. ч.:
- в ФБ (2686 * 6,5%) - 96-40 = 39 тыс. руб.;
- в бюджеты субъектов (2686 * 17,5%) - 260-107 = 103 тыс. руб.
- Налог на прибыль за год = (1892+1000+1300+1250-407-385-
714-490) * 24 % = 827 тыс. руб., в т. ч.:
- в ФБ (3446 * 6,5%) - 96-40-39 = 49 тыс. руб.;
- в бюджеты субъектов (3446 * 17,5%) - 260-107-103 = 133 тыс. руб.
Список используемой литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 20 мая 2012 года. – М.: Эксмо, 2012. – 832 с.
- Дмитриева Н.Г. - Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — Ростов н/Д: Феникс, 2011. — 512 с.
- Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В. Качур. – М.: КНОРУС, 2009. – 304 с.
- Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 509 с.
- Пятаков В. А. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. – М.: А-Питер, 2008. – 192 с.
- Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.: КНОРУС, 2009. – 320 с.