Прогнозирование (планирование) прибыли в торговой организации (на примере ООО «Торговый дом» «На Немиге»)

В СООО «Либретик» в магазинах «Соседи» к этому уровню можно отнести:

1. директора;
2. заведующую магазином;
3. заместителя заведующей магазином;
4. товароведа.

Оплата работников руководящих должностей должна осуществляется в соответствии с несколько иными принципами, чем система стимулирования для рядовых работников. Во – первых, для них трудно бывает определить конкретные результаты деятельности, а следовательно, основания для дополнительного вознаграждения должны быть другими по сравнению с рядовыми работниками. Во – вторых, решающей для управленцев является не постоянная, а переменная часть вознаграждения, причем чем выше должность, тем меньшую величину составляет доля твердого оклада.

Итак, заработанная плата управляющих СООО «Либретик» должна включать составляющие, представленные в таблице 3.1 Структура всего компенсационного пакета для управляющих представлена на рисунке 3.1

 

Таблица 3.1  –  Структура заработанной платы административно – управленческого персонала

Виды выплат	Доля в общей сумме заработанной платы
Основная (базовая) часть	50%
Переменная часть	35%
Надбавки, доплаты	15%

 

 

Базовый оклад  –  фиксированная сумма денег, выплачиваемая сотруднику при любых обстоятельствах за качественные и вовремя выполненные должностные обязанности. Главное правило базового оклада  –  сотрудники на одной должности (в одинаковой категории) получают одинаково. Доплаты и надбавки  –  выплачиваются сотруднику за особые условия или содержание труда.

Рисунок 3.1  –  Структура компенсационного пакета для административно – управленческого персонала СООО «Либретик»

 

Переменная часть  –  выплачивается за результат работы. Например, процент от объема продаж, фиксированный бонус за перевыполнение плана или премия по результатам работы за период.

Социальный пакет  –  относится к нематериальному стимулированию.

При определении размера базового оклада работников СООО «Либретик» необходимо учесть два фактора:

1. Чем более сложную и ответственную работу выполняют сотрудники, тем выше должен быть их оклад. Переход на более высокую ступеньку карьерной лестницы должен сопровождаться прибавкой к жалованью, а начальники всегда должны получать больше подчиненных.
2. Размер оклада должен соответствовать имеющемуся на рынке труда диапазону оплаты работников, занимающих аналогичные должности в аналогичных компаниях. Для этого требуется провести анализ зарплат на рынке.

Переменная часть заработной платы может быть в форме премиальных выплат (проценты от объема продаж и т.п.) и бонусных выплат (фиксированные суммы, выплачиваемые за определенную работу или определенный результат). Эта часть заработной платы является мотивирующей, т.е. именно эти деньги заставляют сотрудника не просто работать, а работать лучше, достигать поставленных перед ним целей. Поэтому необходимо, чтобы переменные выплаты напрямую были связаны с результатами работы.

Для СООО «Либретик» в целях повышения эффективности использования материального стимулирования руководящего звена можно предложить использовать многоуровневый подход к оплате труда с применением системы поправочных коэффициентов. Суть ее заключается в следующем: для каждой задачи определяется градация показателей выполнения задачи и соответствующие им коэффициенты.

      Итоговая  переменная выплата = Итоговый коэффициент  х Базовая ставка,            (3.1)

где базовой ставкой может быть и бонус, и сумма по процентной ставке.

 

Итоговый коэффициент = К1 х... х Кп,                                     (3.2)

 

где К  –  коэффициенты по отдельным критериям.

Расчет итогового коэффициента как произведения отдельных коэффициентов позволяет, с одной стороны, компенсировать снижение эффективности по отдельной задаче при высоких показателях по большинству задач, с другой стороны, при низких результатах по всем критериям снижение усиливается.

Коэффициенты рекомендуется варьировать в пределах от 1,2 до 0,8, а шаг не должен превышать 20%, для того чтобы обеспечить гибкость системы. Относительно критерия «выполнение плана» следует применять коэффициент 1 при выполнении плана более 120%  –  в соответствии с принципами менеджмента управления по целям такое перевыполнение плана возможно лишь при неверно поставленном плане.

Максимальное количество критериев для оценки  –  7, рекомендуется применять 3  –  5 критериев. Так, к примеру, в СООО «Либретик» можно применять следующую схему расчета заработной платы директора организации (таблица 3.2).

 

Таблица 3.2 –  Схема расчета заработной платы директора СООО «Либретик»

Фиксированная часть
Оклад	Сумма, тыс. руб.		Условное обозначение
Минимум	900		F
Максимум	1500
Премиальная часть
Составляющие		% от оборота		Р
Выручка		0,07%
Коэффициенты
Составляющие	Условия	Коэффициент		Условное обозначение
Выполнение плана по выручке	> 75%	0,8		K1
	> 90%	0,9
	> 95% и <105%	1		K1
	> 105%	1,1
	> 115%	1,2
	> = 130%	1,3
Оценка работы торговой организации (по 5 – балльной шкале)	<4,8	1,1		К2
	<4,0	1
	<3,8	0,9
	<3,5	0,8
Доля потерь к объему выручки	< 0,5%	1		К3
	<1,5%	0,9
	< 2,5%	0,8
Отчетная дисциплина	Нет нарушений	1		К4
	Есть нарушения	0,8
Расчет заработной платы
Зарплата = F+P х (K1х... х К4)

 

 

Итак, рассмотрим применение данной схемы расчета заработной платы на конкретном примере. Рассчитаем заработную плату директора СООО «Либретик»  (таблица 3.3).  В качестве значений показателей возьмем данные за декабрь 2013 года.

Таблица 3.3  –  Расчет заработной платы директора магазина «Соседи»  СООО «Либретик»  за декабрь 2013 года

Показатель	Выполнение показателя	Коэффициент	Значение
Оклад	–	F	5900 тыс. руб.
Премиальная часть:
% от оборота	–	Р	0,00007% от 3367030 тыс. руб.
Составляющие коэффициенты
Выполнение плана по выручке	112%	K1	1,1
Оценка работы торговой организации	4,5 балла	К2	1,1
Доля потерь к объему выручки	0%	К3	1
Отчетная дисциплина	Нет нарушений	К4	1
Итого премиальная часть	–	P х (K1х... х К4)	0,0007х 3367030 х (1,1 х 1,1 х 1 х 1) = 2357 тыс. руб.
Всего заработная плата		F+P х (K1х... х К4)	5900+ 2357 = 8257 тыс. руб.

 

Таким образом, рассчитанная по данной схеме заработная плата директора СООО «Либретик»  напрямую зависит от результатов его работы и составляет 8257 8 тыс. руб. В то же время фактическая заработная плата за декабрь 2013 года директора СООО «Либретик» составила 7300  тыс. руб., что на 957 тыс. руб. ниже нами рассчитанной. А фактическая заработная плата директора СООО «Либретик» за ноябрь составила 7200 тыс. руб., при том, что в ноябре товарооборот торговой организации был ниже товарооборота за декабрь на 28%, а также в ноябре были проблемы с отчетной дисциплиной. Таким образом, внедрение новой предложенной схемы расчета заработной платы для руководителей позволит дифференцировать оплату их труда в зависимости от результатов работы.

Предложенная схема оплаты труда директора позволяет оценить работу директора СООО «Либретик»  сразу по нескольким критериям: выполнение плана по выручке, общая оценка деятельности торговой организации, доля потерь и отчетная дисциплина. Таким образом, такая оплата труда директора представляется более объективной, нежели существующая сегодня.

Для того чтобы у работников был стимул приносить торговой организации большую прибыль, необходимо разделить их заработанную плату на несколько частей (таблица 3.4).

Таблица 3.4  –  Составные части заработанной платы торгово – оперативного персонала СООО «Либретик»

Виды выплат	Доля в общей сумме заработанной платы
Основная (базовая) часть	30%
Выплаты, зависящие от личного трудового вклада	40%
Премии по результатам работы магазина	25%
Надбавки, доплаты	5%

 

Примечание – Источник: собственная разработка

Поскольку личный трудовой вклад каждого торгово – оперативного работника в продовольственном магазине оценить сложно, в данной модели выплат учитывается успешность работы каждого продовольственного отдела магазина. В качестве суммы личных продаж принимается объем товарооборота отдела, приходящийся на 1 работника отдела.

Рассмотрим, как будут осуществляться выплаты в соответствии с предложенной системой премирования для кассиров :

1. 30% от общей суммы заработной платы выплачивается как гарантированная неприкасаемая почасовая оплата;
2. 40% от общей суммы заработной платы выплачивается как процент от выручки по кассе;
3. 25% от общей суммы заработной платы выплачивается как процент от продаж всего магазина;
4. 5% от общей суммы заработной платы представляют собой различные надбавки и доплаты за стаж, за тяжелые условия труда и т.д.

Размер заработной платы будет рассчитываться следующим образом.

Средняя заработная плата кассиров по СООО «Либретик» составляет 4780 тыс. руб. В среднем 1 работник работает 168 часов в месяц. Среднемесячный товарооборот рассматриваемого магазина «Соседи» составляет 3200000 тыс. руб. Среднесписочная численность торгово – оперативного персонала рассматриваемого магазина «Соседи» СООО «Либретик» составляет    –  14 человек.

Соответственно часовая ставка будет равна:

 тыс. руб. в час.

Процент от выручки по кассе:

.

Процент от общих продаж по магазину:

.

Надбавки, доплаты:

5% от 4780 = 239  тыс. руб. в  месяц.

 

Рассмотрим, как будет работать данная схема расчета заработной платы на практике. Сравним заработную плату двух кассиров магазина «Соседи» СООО «Либретик» по данным за декабрь 2013 года, рассчитанную по новой схеме, и фактическую заработную плату за данный период времени (таблица 3.5).

Таблица 3.5  –  Расчет заработной платы продавцов магазина «Соседи» СООО «Либретик»  за декабрь 2013 года

Показатель	Кассир №1	Кассир №2
Расчет заработной платы по предлагаемой схеме
Отработано часов, ч	168	152
Почасовая оплата, тыс. руб.	168 х 8,53= 1433	152 х 8,53 = 1296,56
Объем выручки по кассе, тыс. руб.	187144	182918
Процент от выручки по кассе, тыс. руб.	87144 х 4,18/100 = 3642	82918 х 4,18/100 = 3465,97
Товарооборот торговой организации, тыс. руб.	320 0000	320 0000
Процент от товарооборота торговой организации, тыс. руб.	320000 х 0,03/100 = 960	320000 х 0,03/100 = 960
Надбавки, доплаты, тыс. руб.	239	239
Итого, тыс. руб.	6274	5961
Фактическая заработная плата за декабрь 2013 года, тыс. руб.	5490	4970

 

 

Как видно из данных, представленных в таблице 3.5, объем товарооборота по кассе у работника № 1 на 4266 тыс. руб., или на 2 %, больше, чем у кассира №2. Вместе с тем, разница между фактической заработной платой за декабрь 2013 года первого и второго кассира составила 520 тыс. руб., или 10,4%. По новой же схеме расчета заработной платы разница между заработной платой кассира №1 и кассира №2 составляет 313  тыс. руб., или 5,3 %.

Таким образом, предлагаемая схема расчета заработной платы позволит более сильно дифференцировать оплату труда в зависимости от трудового вклада каждого торгово – оперативного работника.

Такая система премирования будет стимулировать торгово – оперативный персонал к увеличению объема товарооборота, а следовательно, будет способствовать повышению эффективности работы СООО «Либретик».

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Cреднесписочная численность работников СООО «Либретик» имеет стабильную положительную динамику, что связано с активным развитием и плановым расширением штатов управляющей компании.
2. Заработная плата в СООО «Либретик» состоит из оплаты по должностному окладу, доплат и компенсаций, надбавок и премий.
3. За последние 2 года в организации увеличился объем средних выплат на материальное стимулирование персонала. Следует отметить, что при темпе роста 141 % затрат на персонала наблюдается меньший темп роста производительн производительности труда, что может быть оценено негативно.
4. На предприятии СООО «Либретик» имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 776,587 млн. руб. за счет ежегодного роста заработной платы.
5. Существующая система премирования не позволяет значительно заинтересовать работников в перевыполнении плана и повышении объема продаж и не учитывает личный трудовой вклад каждого конкретного работника. В результате работники не заинтересованы в повышении товарооборота, а, следовательно, работники не оказывают должного влияния на повышение эффективности функционирования СООО «Либретик» в целом.
6. Исходя из организационной структуры СООО «Либретик», можно сказать, что разрабатывать систему материального стимулирования необходимо на двух уровнях. Первый уровень  –  стимулирование высшего звена организационной структуры (административно – управленческого персонала) и специалистов, работающих в функциональных отделах.
7. Заработанная плата управляющих СООО «Либретик» должна включать составляющие, как основная часть (50%), переменная часть (35%) и надбавки и доплаты (15%).
8. Для СООО «Либретик» в целях повышения эффективности использования материального стимулирования руководящего звена можно предложить использовать многоуровневый подход к оплате труда с применением системы поправочных коэффициентов. Суть ее заключается в следующем: для каждой задачи определяется градация показателей выполнения задачи и соответствующие им коэффициенты.
9. Таким образом, рассчитанная по данной схеме заработная плата директора СООО «Либретик»  напрямую зависит от результатов его работы и составляет 8257 8 тыс. руб. В то же время фактическая заработная плата за декабрь 2013 года директора СООО «Либретик» составила 7300  тыс. руб., что на 957 тыс. руб. ниже нами рассчитанной. А фактическая заработная плата директора СООО «Либретик» за ноябрь составила 7200 тыс. руб., при том, что в ноябре товарооборот торговой организации был ниже товарооборота за декабрь на 28%, а также в ноябре были проблемы с отчетной дисциплиной. Таким образом, внедрение новой предложенной схемы расчета заработной платы для руководителей позволит дифференцировать оплату их труда в зависимости от результатов работы.
10. Для того чтобы у работников был стимул приносить торговой организации большую прибыль, необходимо разделить их заработанную плату на несколько частей: основная часть (30%), выплаты, зависящие от личного трудового вклада (40%), премии по результатам работы магазина (25%), надбавки, доплаты (5%).
11. Таким образом, предлагаемая схема расчета заработной платы позволит более сильно дифференцировать оплату труда в зависимости от трудового вклада каждого торгово – оперативного работника. Такая система премирования будет стимулировать торгово – оперативный персонал к увеличению объема товарооборота, а следовательно, будет способствовать повышению эффективности работы СООО «Либретик».