Прибыль и налог на прибыль

 

Прибыль и налог  на прибыль.

 

Прибыль — разница между доходом экономического субъекта (напр., фирмы) и полными издержками.

Прибыль  (англ. Profit) — чистая прибыль после уплаты налогов. Сумма, на которую вырос собственный капитал компании за данный период в результате деятельности этой компании.

 

Функции прибыли:

• Оценивающая — эффект использования основных ресурсов предприятия
• Стимулирующая
• Хозяйственного расчета — доходы предприятия должны не только покрывать расходы, но и резерв.

 

Виды прибыли:

 

• Общая прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия, которое включает у себя финансовые результаты от разных видов его деятельности (продажа продукции, услуги, прибыль от обычной деятельности, чрезвычайных событий);

 

• Валовой доход — прибыль, рассчитанная на реализованной продукции в виде разницы между чистым доходом (выручка без НДС и акцизов) от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

 

 

Принципы распределения  прибыли предприятия:

 

• уплата части в бюджет;
• пополнение уставного фонда;
• выплата дивидендов;
• расширение производства;
• социальное развитие;
• стимулирование и мотивация работников.

 

 

Методы планирования прибыли:

• прямого счета;
• аналитический.

 

 

Прибыль - это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.

 

 

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

 

К вычетам относятся:

 

• производственные, коммерческие, транспортные издержки;

 

• проценты по задолженности;

 

 

• расходы на рекламу и представительство, при этом все рекламные расходы следует делятся на два вида:

 

• расходы, которые учитываются при налогообложении в полном объёме;
• расходы, которые учитываются при налогообложении в пределах 1 процента от выручки;

 

• расходы на научно-исследовательские работы (расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, применяемых технологий, методов организации производства и управления;

 

• расходы на обучение, профподготовку и переподготов­ку работников организации-налогоплательщика (при этом сотрудники должны обучаться на основании договора с российски­ми образовательными учреждениями, имеющими госу­дарственную аккредитацию и лицензию, и обучаться могут только специалисты, заключившие с организацией трудовой договор).

 

 

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.

 

Российская практика

 

В Российской Федерации налог  действует с 1995 года. Первоначально  назывался «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций».

Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года — 24 %), из которых 2 % зачисляется в федеральный  бюджет, 18 % — в бюджеты субъектов  Российской Федерации.

 

Прибыль для российского  налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская  прибыль и прибыль для целей  налогообложения часто не совпадают  из-за разницы в методах определения  прибыли.

 

Прибыль:

• для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

 

• для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов

 

 

• для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

 

 

Процедура определения доходов  и расходов, определяется Налоговым  Кодексом и часто отличается от процедуры  определения доходов и расходов, принятой в российском бухгалтерском  учёте.

 В связи с этим  на российских предприятиях приходится  вести два учёта — налоговый  и бухгалтерский (иногда к ним  прибавляется ещё и третий  — управленческий).

 

Существует два  метода определения налогооблагаемой прибыли — метод начисления и кассовый метод. При методе начисления организация учитывает доходы и расходы в том периоде, в котором они имеют место, независимо от фактического движения денежных средств на счете или в кассе. При кассовом методе доходы и расходы учитываются на дату поступления или выбытия денежных средств.

 

Согласно ст. 246 Кодекса, налогоплательщиками  налога на прибыль организаций признаются все российские организации.

В настоящее время существуют некоторые исключения и к плательщикам налога на прибыль не относятся:

• иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи - в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением указанных мероприятий;
• организации, являющиеся официальными вещательными компаниями - в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией:

 

• производство продукции средств массовой информации в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;

 

• производство и распространение продукции средств массовой информации (в том числе осуществление официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи) в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;

• организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в инновационном центре "Сколково" - в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта.

 

Список источников:

1. http://www.insidebusiness.ru/biznes/ekonomika/pribyl.html
2. http://ru.wikipedia.org/wiki/%CD%E0%EB%EE%E3_%ED%E0_%EF%F0%E8%E1%FB%EB%FC
3. http://ppt.ru/nalogi/?id=35