Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия малого бизнеса (на примере ООО "Енисей")

                  (4) 

где СК – собственный капитал, тыс. руб.;

Б – баланс, тыс. руб.

2009 г. Кф.н. = 552,0/1650,6 = 0,033; 2010 г. Кф.н. = 577,6/1875,5 = 0,31;

2011 г. Кф.н. = 618,3/2139,7 = 0,29.

Коэффициенты ниже нормативного (нормативный более 0,5), что свидетельствует о  малом собственном капитале. Увеличение его возможно за счет увеличения прибыли или увеличением уставного капитала путем внесения дополнительных сумм учредителями.

Коэффициент финансовой устойчивости:

                                                                             (5) 

где ДО – долгосрочные обязательства, тыс. руб.

В виду отсутствия долгосрочных обязательств, коэффициент финансовой устойчивости равен коэффициенту финансовой независимости. Данный коэффициент ниже нормативного, так как нормативным считается значение коэффициента, равное 0,7.

Коэффициент финансирования показывает соотношение между источниками собственных и привлеченных средств:

                                                                                   (6)

где О – обязательства, тыс. руб.

2009 г. КФИН. = 552,0/1098,5 = 0,5; 

2010 г. КФИН. = 577,6/1298,0 = 0,4;

2011 г. КФИН. = 618,2/1521,4 = 0,4.

Коэффициенты ниже нормативного (нормативный более 1,0), что свидетельствует о превышение обязательств предприятия над собственными средствами.

Одно из условий устойчивого финансового положения предприятия - ликвидность баланса, показывающая возможность предприятия мобилизовать активы для уплаты в необходимый срок обязательств предприятия.

Для оценки ликвидности баланса рассчитываются следующие показатели:

 

1) собственный  оборотный капитал:

Соб.к. = ОА – ТО,                                                                     (7) 

где ОА – оборотные активы, тыс. руб.;

ТО – текущие обязательства, тыс. руб.

2009 год  Соб.к. = 1354,6-1098,5 = 256,0 тыс. руб.;

2010 год  Соб.к. = 1621,0-1298,0 = 323,0 тыс. руб.;

2011 год  Соб.к. = 1920,7-1521,4 = 399,2 тыс. руб.

 

2) коэффициент  абсолютной ликвидности указывает  на быструю возможность уплаты  текущих обязательств:

                                                            (8)

где ДС – денежные средства, тыс. руб.;

ФИ – финансовые инвестиции, тыс. руб.

2009 г. Каб.лик. = (1101,5+0)/1098,5 = 1,0;

2010 г. Каб.лик. = (1370,1+0)/1298,0 = 1,1;

2011 г. Каб.лик. = 1584,0/1521,4 = 1,0.

Нормативное значение - больше 0,25, следовательно, предприятие способно быстро уплатить свои текущие обязательства.

 

3) коэффициент  уточнённой ликвидности, указывает  на возможность уплаты текущих  обязательств за счет ожидаемых  поступлений:

                                                   (9)

где ДЗ – дебиторская задолженность за товары, услуги в расчетах и другая дебиторская задолженность, тыс. руб.

2009 г. Кут.лик. = (1101,5+0+160,6)/1098,5 = 1,1;

2010 г. Кут.лик. = (1370,1+0+94,7)/1298,0 = 1,1;

2011 г. Кут.лик. = (1584,0+0+126,5)/1521,4 = 1,1.

 Нормативный  показатель более 0,5, следовательно, предприятие может уплатить текущие  обязательства за счет ожидаемых  поступлений.

 

4) Коэффициент  общей ликвидности (коэффициент  покрытия), указывает на возможность  уплаты текущих обязательств  за счет своих оборотных актов:

                                                            (10)

где ОА – оборотные активы, тыс. руб.

2009 г. Коб.л. = 1354,6/1098,5 = 1,2; 

2010 г. Коб.л. = 438,1/350,8 = 1,2;

2011 г. Коб.л. = 1920,7/1521,4 = 1,3.

Нормативный показатель равен 2,0, следовательно, предприятие не может уплатить свои текущие обязательства за счет своих оборотных активов.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает какая прибыль получена с каждого рубля собственного капитала:

                                                           (11)

где П – прибыль, тыс. руб.;

СК – собственный капитал, тыс. руб.

2009 г. Rс.к. = 15,2/552,0 = 0,03;  

2010 г. Rс.к. = 54,0/618,3 = 0,09;

2011 г. Rс.к. = 28,5/577,6 = 0,05.

Рентабельность с каждым годом увеличивается.

 

Коэффициент рентабельности продаж, показывает какая прибыль получена с каждого рубля реализованной продукции:

                                                             (12)

где В – выручка от реализации без НДС, тыс. руб.

2009 г. Rпр. = 16,3/1270,6 = 0,01;  

2010 г. Rпр. = 54,0/2765,0 = 0,02;

2011 г. Rпр. = 28,5/2112,3 = 0,01.

По результатам анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия можно сделать следующие выводы: объем производства в натуральном выражении и объем реализованной продукции с каждым годом возрастает, при этом возрастает и себестоимость единицы продукции. Ввиду того, что имеющийся персонал не справлялся с работой, в 2011г руководство приняло решение увеличить численность персонала на 1 человека, что вызвало дополнительные расходы. Размер текущих обязательств превышает размер собственного капитала, но они могут быть погашены, в случае необходимости, за счет денежных средств.

 

2.3. Анализ и оценка влияния  себестоимости продукции на повышение  эффективности деятельности предприятия

 

Себестоимость реализованной продукции является одним из основных фактов формирования прибыли. Если за отчетный период происходит повышение себестоимости, то в данный период, за счет этого фактора, при остальных равных условиях, обязательно наблюдается снижение размера прибыли на такую же величину. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль и  чем больше себестоимость, тем меньше прибыль, то есть между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость.

Себестоимость является одной из основных частей хозяйственной деятельности и, соответственно, одним из важнейших элементов управления. Анализ себестоимости выполняет одну из основных управленческих функций, входящих в управляющую подсистему.  Недостаточное внимание к анализу себестоимости в итоге может привести к снижению эффективности системы управления себестоимости в целом.

В себестоимость входит выражение всех затрат предприятия, связанных с производством и реализацией продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Себестоимость изготовленной продукции ООО «Енисей» представлена в таблице 6.

Таблица 6.

Себестоимость продукции по элементам, тыс. руб.

Наименование показателей	Базисный год 2009г.	Отчетный год		Отчетный год
		2010г.	%	2011г.	%
1.Материальные расходы 1.1 Сырьё и материалы 1.2 Вода и энергия	1030,5	1801,9	171,2	2339,9	227,1
	970,9	1736,8	178,9	2273,3	234,1
	59,6	65,1	109,3	66,6	111,8
2. Расходы на оплату труда	96,2	121,0	125,8	164,3	170,8
3. Отчисления на социальные мероприятия	37,7	47,7	126,5	64,4	170,6
4. Амортизация	41,4	35,5	85,7	30,7	74,1
5. Прочие операционные расходы (по  видам расходов)	-	-	-	-	-
6. Прочие затраты (по видам затрат): транспортно – заготовительные  расходы и расходы на отопление	22,2	29,6	133,3	37,0	166,7
Итого:	1228,0	2035,7	165,8	2636,3	214,7

 

По данным таблицы наблюдаем ежегодное увеличение себестоимости продукции, происходящее за счет увеличения объема выпускаемой продукции, затрат на сырьё и материалы, увеличения расходов на оплату труда.

Валовой выпуск продукции ООО «Енисей»:

1. 2009 год – 41,2 тыс. тонн;
2. 2010 год – 53,9 тыс. тонн;
3. 2011 год – 65,9 тыс. тонн.

 Расчет  себестоимости единицы продукции (1 килограмма) представлен в таблице 7.

Таблица 7.

Себестоимость единицы продукции (1 килограмма), руб.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
1.Материальные расходы 1.1 Сырьё и материалы 1.2 Вода и энергия	25,0	33,4	35,5
	23,6	32,2	34,5
	1,4	1,2	1,0
2. Расходы на оплату труда	2,3	2,2	2,5
3. Отчисления на социальные мероприятия	0,9	0,9	1,0
4. Амортизация	1,0	0,7	0,5
5. Прочие затраты (по видам затрат): транспортно – заготовительные  расходы	0,9	0,6	0,6
Итого:	29,8	37,8	40,0

 

По данным таблицы наблюдается ежегодное увеличение материальных расходов на единицу продукции, обусловленное периодическим подорожанием основного сырья и невозможностью увеличения отпускной цены на выпускаемую продукцию, по причине наличия более дешевой продукции у конкурентов.

Расходы на воду и электроэнергию на единицу продукции сокращаются за счет более рационального использования оборудования.

Уменьшение расходов на оплату труда в 2010 г. произошло за счет предоставления бесплатных отпусков по заявлению трудящихся. В 2011 г. у

 

2. 2010 г. – 47,00 руб.;
3. 2011 г. – 50,5 руб.;

В том числе НДС 6,1 руб., 7,8 руб., 8,4 руб. соответственно.

 

Соотношение роста отпускной стоимости и себестоимости:

1. 2009 г. =
2. 2010 г. =

3.        2011 г. =

Расчеты указывают на превышение темпов роста отпускаемой стоимости над темпами роста себестоимости. А это благоприятно для предприятия.

Анализ структуры и динамики затрат на производство показателен при определении удельных весов отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменений.

Анализ структуры себестоимости представлен в таблице 8.

Таблица 8.

Анализ структуры себестоимости.

Наименование	2009г.		2010г.		2011г.
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Материальные расходы	660,6	83,9	1801,9	88,5	2339,9	88,8
2. Расходы на оплату труда	94,2	7,8	121,0	5,9	164,3	6,2
3. Отчисления на социальные платежи	37,7	3,1	47,7	2,3	64,4	2,4
4. Амортизация	41,4	3,4	35,5	1,8	30,7	1,2
5. Прочие затраты	22,2	1,8	29,6	1,5	37	1,4
Итого:	1228,0	100	2035,7	100	2636,3	100