Планирование системы основных плановых показателей подразделения медицинской организации

 

Правильно составленное штатное  расписание позволяет качественно  и в полной мере оказывать медицинскую помощь больным.

 

4 Планирование прямых  и косвенных затрат хирургического отделения круглосуточного стационара

В хирургическом отделении круглосуточного стационара к прямым затратам относят:

1)оплата труда медицинского персонала;

2)начисления на оплату труда;

3)медицинские расходы;

4)продукты питания;

5)мягкий инвентарь.

При планировании ФОТ персонала  отделения учитываются:

1) основной ФОТ, рассчитанный  исходя из штатного расписания, оклада и надбавок;

2) ФОТ для оплаты ночных  смен;

3) ФОТ за работу в  праздничные дни;

4) ФОТ для замещения работников, находящихся в отпуске.

Оплата труда медицинского персонала состоит из оклада и  надбавок за стаж и категорию.

Рассчитаем оплату труда  врача, если оклад составляет 5020 рублей, медсестер, оклад которой равен 3402 руб., санитарок, оклад которой равен 2400 рублей, и заведующей отделение, оклад которой равен 5800 рублей.

Так как врач имеет высшую квалификационную категорию, найдем доплату  за категорию:

5020*0,3=1506 руб.

Медицинская сестра имеет 3 квалификационную категорию:

3402*0,1=340,2 руб.

Заведующая отделением и  санитарки не имеют квалификационной категории, следовательно, у них данная надбавка отсутствует.

Надбавка врача к окладу за стаж работы, который составляет 16 лет в размере 20% равна:

5020*0,2=1004 руб.

Стаж работы медсестры  равен 7 лет, следовательно надбавка за стаж составит:

3402*0,15=510,3 руб.

Стаж санитарки составляет 4 лет:

2400*0,2=480 руб.

Стаж работы заведующей отделением равен 7 лет:

5800*0,1=580 руб.

Рассчитаем заработную плату  с учетом всех надбавок:

Врача:

5020+1004+1506=7530 руб.

Медсестры:

3402+340,2+510,3=4252,5 руб.

Санитарки:

2400+480=2880 руб.

Заведующей отделением полагается доплата за руководящую должность, и она составляет:

5800*0,3=1740 руб.

Заведующая отделением:

5800+580+1740=8120 руб.

Расчет доплат за ночное время рассчитывается по формуле:

                                  365 ,                                                  (6)

где - плановое количество должностей для работы в ночное время (на каждое дежурство);

 – число часов относящихся к ночным (с 22.00 до 6.00);

- среднечасовая  заработная плата работников, на  которые начисляются доплаты  (оплата за работу в ночное  время производится из оклада  соответствующего разряда, для  расчета часовой ставки оклад  делится на месячную норму рабочего времени);

 – коэффициент,  характеризующий размер доплат, % (оплачивается 50% среднечасовой заработной  платы).

В круглосуточном стационаре в ночное время предусматривается  дежурство палатных медицинских  сестер (на каждом круглосуточном посту), одного дежурного врача и палатных санитарок.

Среднечасовая заработная плата  рассчитывается как отношение заработной  платы, состоящей из оклада, за год  к годовому бюджету рабочего времени  соответствующей должности.

В данном отделении 1 круглосуточный пост.

Продолжительность рабочей  недели врача-хирурга – 36 часов, отпуск 42 дня в году, 5-ти дневная рабочая неделя.

Произведем расчет бюджета  рабочего времени врача-хирурга по формуле:

Б=[(365-104-12-42)/5]*36-7=1483,4

Рассчитаем доплату за работу в ночное время:

Врач-хирург:

Д_н=1*365*8*(7530/1483,4)*12*0,5=89001,6 руб.

Медицинская сестра палатная:

Д_н=6,5*365*8*(4252,5/1277)*12*0,5=379228,4 руб.

Санитарка палатная:

Д_н=6,5*365*8*(2880/1277)*12*0,5=256831,9 руб.

ФОТ для оплаты ночных смен составит:

89001,6+379228,4+256831,9=725061,9 рублей в год

Рассчитаем ФОТ основного  и прочего медицинского персонала.

ФОТ_осн=[(8,75*7530)+(6,5*4252,5)+(1*4252.5)+(4,5*4252,5)+(1*4252,5)+

+(1*4252,5)+(6,5*2880)+ (8,75*4252,5)]*12=1951582,56 руб.

ФОТ_пр=[(2*2880)+(3,75*2880)+(1*2880)+(1*2880)+(1*2880)+(1*8120)]*12= =624480 руб.

Следовательно общий ФОТ  будет составлять:

ФОТ_общ=1951582,56+624480=2576062,56 руб.

Рассчитаем ФОТ в праздничные дни:

ФОТ_пр=(2576062,56/365-104-12)*12=83300,47 руб.

 

Рассчитаем ФОТ за замещение  работников, находящихся в отпуске:

ФОТ_зам=[(8,75*7530)12/249]*42=134989,02 рублей для врача

ФОТ_зам=(96744,38*12/249)*35=163183,29 рублей для медсестры

ФОТ_зам=[(1*8120)*12/249]*42=16435,66 рублей для заведующей

ФОТ_зам=(43920*12/249)*35=74081,93 рублей для санитарки

Найдем общий ФОТ за замещение работников, находящихся  в отпуске:

ФОТ_{зам общ}=134989,02+163183,29+16435,66+74081,93=388689,9руб.

Рассчитаем начисления на оплату труда медицинского персонала.

Тарифы страховых взносов  на 2012 г.: общий тариф 30% от начисленной заработной платы для основной массы плательщиков: в ПФР - 22%, в ФСС - 2,9%, в ФОМС - 5,1%.

Произведем расчет начислений на оплату труда:

Н=2576062,56*0,3=772818,77 руб.

Рассчитаем медицинские  расходы и расходы на продукты питания за год, исходя из планового количества койко-дней за год:

299 ₄₅₁₁₀ = 13487890 рублей в год;

140 ₄₅₁₁₀ = 6315400 рублей в год.

Рассчитаем расходы на мягкий инвентарь, исходя из расходов на 1 койку в год и количества коек в хирургическом отделении:

1025 132 = 135300 рублей в год.

Рассчитаем сумму косвенных  затрат, коэффициент которых равен 4,9 на 1 рубль оплаты труда основного медицинского персонала. К основному медицинскому персоналу принадлежат врачебный и средний медицинский персонал, а также палатная санитарка.

Рассчитаем величину косвенных  затрат:

С_к=0,49*1951582,56=956275,45 руб.

 

Таблица 4 – Прямые и косвенные затраты хирургического отделения за год, руб.

Наименование статей расходов	Сумма, руб.
I. Прямые расходы, в том числе:	25338389,53
1.Фонд заработной платы	3773114,83
Продолжение таблицы 4
1. 1 Основной фонд заработной платы Основной фонд заработной платы основного медицинского персонала Основной фонд заработной платы заведующих отделениями и обслуживающего персонала Фонд оплаты труда за работу в ночное время Фонд оплаты труда за работу в праздничные дни Фонд оплаты труда для замещения работников, находящихся в отпуске	2576062,56   1951582,56   624480 725061,9 83300,47 388689,9
2. Начисления на оплату  труда	1626684,7
3 .Медицинские расходы	135300
4. Мягкий инвентарь	13487890
5. Продукты питания	6315400
II. Косвенные расходы	956275,45
Итого	26294664,98

 

Таким образом, величина прямых расходов хирургического отделения круглосуточного стационара составляет 25338389,53рублей в год, а величина косвенных расходов составляет 956275,45рубля. Всего по отделению за год сумма расходов составляет 26294664,98 рублей в год.

 

5 Планирование себестоимости, цены на медицинские услуги, прибыли и рентабельности

 

Себестоимость медицинских  услуг - это стоимостная оценка используемых в процессе оказания (производства) услуг материалов, основных фондов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а  также других затрат на ее производство.

При определении себестоимости  любого вида медицинских услуг используется следующая группировка затрат по экономическим элементам:

- расходы на оплату  труда;

- начисления на заработную  плату;

- прямые материальные  затраты;

- накладные расходы.

Под расходами на оплату труда понимаются затраты на оплату труда медицинских работников, выполняющих услуги, пропорциональные затрачиваемому времени на производство услуги и сложности услуги (если она учитывается в тарифном соглашении).

Начисления на заработную плату предусматривают расходы  на уплату взносов на государственное  социальное страхование.

К прямым материальным затратам относится стоимость потребляемых в процессе оказания медицинской услуги полностью (медикаменты, перевязочные средства, одноразовые принадлежности, питание и т.д.) или частично (амортизация медицинского оборудования, используемого при оказании данной медицинской услуги, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов) материальных ресурсов.

К накладным расходам по учреждению относятся все виды расходов, непосредственно не относящиеся к оказанию медицинских услуг (канцелярские и хозяйственные расходы, амортизация немедицинского оборудования, оплата труда административно-управленческого персонала, расходы на командировки и другие).

Расчет себестоимости  медицинской услуги (койко-дня) хирургического отделения круглосуточного стационара осуществляется по формуле:

                                                     ,                                                       (7)

где – прямые расходы (затраты, непосредственно связанные с медицинской услугой и потребляемые в процессе ее оказания);

 – косвенные расходы (виды затрат, которые необходимы для обеспечения деятельности учреждения, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской услуги).

Прямые расходы рассчитываются по формуле:

                            = ОТ + Н + МИ + П + М + Д_з/п,                                           (8)

где ОТ – оплата труда основного медицинского персонала;

Н – отчисления с заработной платы во внебюджетные фонды;

МИ – расходы на мягкий инвентарь;

П – расходы на продукты питания;

М – медицинские расходы;

Д_з/п– дополнительная заработная плата.

Расчет затрат на оплату труда по сложной медицинской  услуге “койко-день” (Vк/д) проводится раздельно по каждой категории персонала хирургического отделения. Расчет производится по формуле :

                                            Vк/д ,                                              (9)

где - основная заработная плата основного медицинского персонала за год, руб.

Vк/д=1951582,56/45110=43,26 руб.

Произведем расчет отчислений на заработную плату во внебюджетные фонды в стоимости 1 койко-дня:

Н=43,26*0,3=12,98 руб.

Медицинские расходы и  расходы на продукты питания на 1 койко-день представлены в таблице 1.

Рассчитаем расходы на мягкий инвентарь на 1койко-день пребывания в круглосуточном стационаре:

МИ=(1025*132)/45110=3руб.

Произведем расчёт коэффициента дополнительной заработной платы всего  медицинского персонала хирургического отделения круглосуточного стационара. В дополнительную заработную плату входят доплаты за работу в ночное время, за работу в праздничные и дни и работу в дни замещения работников, находящихся в отпуске. Коэффициент дополнительной заработной платы рассчитаем по формуле:

                                      К _{доп. з/п}=∑доп.з/п/ФОТ_{осн ,}                                                                    (10)

К_доп.з/п=1197052,27/1951582,56=0,61

Рассчитаем дополнительную заработную плату:

Д_з/п=0,61*43,26=26,39 руб.

Рассчитаем прямые расходы  в себестоимости 1 койко-дня в  круглосуточном стационаре хирургического отделения:

С_п=43,26+12,98+299+140+3+26,39=524,63 руб.

Для расчета величины косвенных  затрат необходимо рассчитать коэффициент  заработной платы и начислений обслуживающего персонала и заведующих отделением. Данный коэффициент будет рассчитываться как отношение заработной платы и начислений обслуживающего персонала и заведующих отделениями к размеру оплаты труда основного медицинского персонала. Рассчитаем данный коэффициент: