Персонал и повышения его эффективности

 

      2. Коэффициент загрузки  средств в обороте  ( фондоемкость продукции) : 

       (25) 

      3. Коэффициент оборачиваемости  средств  : 

        или

        . (26) 

      Результаты  расчетов сводим в таблицу 2.

      Таблица 2.

      Показатели  использования оборотных средств

 

      Далее количественно оцениваем факторы, влияющие на изменение потребности  в средствах в планируемом  году.

      Расчет  выполняется по формулам: 

       , (27) 

      где: - общее изменение размера оборотных средств;

       - средний размер оборотных средств  за сравниваемые периоды (в  данном случае - отчетный и планируемый  годы).

 

       , (28) 

      где: - изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

       - выручка от реализации продукции  в планируемом году ;

       - продолжительность оборота средств  за сравниваемые периоды (отчетный  и планируемый годы).

 

       , (29) 

      где: - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема произведенной продукции.

      Согласно  приведенным в таблице 2 данным, мы увидим, что показатель t, который представляет собой продолжительность оборота средств в днях, в планируемом году уменьшится на 6,1% и составит 95,052 дней вместо 101,211 дней в отчетном. Так как уменьшится длительность времени оборота, то увеличится количество оборотов совершаемых оборотными средствами.

      Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, характеризующий время, затрачиваемое  на движение оборотных средств компании, увеличивается на 6,5% и составит 3,787 в плановом году вместо 3,557 отчетного года, это свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. В планируемом году при ускорении оборачиваемости оборотных средств снижается потребность в них, создаётся резерв для увеличения выпуска продукции.

      Коэффициент загрузки, характеризующий сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции, уменьшился на 6 % и составил 0,264.

      Оценив  факторы, влияющие на изменение потребности  в средствах, мы увидим, что общее  изменение объема оборотных средств (см. формулу(27)), имеет отрицательное значение, что означает дополнительное вовлечение средств в оборот. А вычислив изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота (28), мы увидим, полученная величина имеет положительное значение, что означает высвобождение средств из оборота, то есть экономию.

      Часть V. Исчисление себестоимости  производства продукции

 

      Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим  элементам:

1. материальные затраты (МЗ);
2. затраты на оплату труда (ЗОТ);
3. отчисления на социальные нужды (ОСН);
4. амортизация основных фондов (АОФ);
5. прочие затраты (ПЗ).

      Поэтому расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, проведем в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном).

 
 

      Определим среднемесячная зарплата одного работника  в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году на численность работников в этом году и число месяцев в году (12): 

       , (30) 

      Определяется  среднемесячная зарплата одного работника  в планируемом году : 

       , (31) 

      где: - коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

      Определяются  в планируемом году  

       , (32) 

      Определяются  по формуле: 

       , (33) 

      где: - суммарный (26,2 %) норматив обязательных отчислений в:

1. Пенсионный фонд Российской Федерации
2. Фонд социального страхования Российской Федерации
3. Фонды обязательного медицинского страхования работников.
4. Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.

 

 

      Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяем исходя из среднегодовой стоимости основных фондов в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Среднюю норму амортизационных отчислений равна 12,5 %. Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется при помощи таблицы 3: 

      Таблица 3.

 

      Далее определяем себестоимость производства продукции отчетном году в следующей последовательности:

1. Определяем МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

 
 

2. ЗОТ равно  сумме выплат по ФОТ, произведенным  всем работникам в отчетном году (ФОТот).

 

 

3. 

      Определяем  ОСН:

      Определяем  затраты по элементу “Амортизация ОФ” : 

       , (35) 

      где: - средняя норма амортизационных отчислений по фирме для отчетного года равна 12,0 %. 

 

      5. Определяются ПЗ путем умножения  объема производства отчетного  года на долю ПЗ в объеме  производства продукции отчетного  года. 
 

      Результаты  расчетов по предыдущим формулам сводим в таблицу 4. 

 

       Таблица 4.

      Себестоимость произведенной продукции

 

      Согласно  полученным данным сведенным в таблицу 4 мы увидим, что себестоимость в  планируемом году увеличится с 84455,46 млн в отчетном году до 92031,424млн. Это произошло за счет увеличения:

• материальных затрат (46626 млн до 51428,478 млн);
• увеличения затрат на оплату труда работников (она стала 17825,22);
• увеличились отчисления на социальные нужды (так увеличились затраты на оплату труда, то и сумма отчислений составляющая 26,2% станет больше)
• увеличения амортизации (с 4409,46 млн до 4653,125 млн, за счет увеличения амортизационной нормы с 12% до 12,5%)
• Прочие расходы тоже вырастут на 0,2% и составит 13454,394млн.

      Наиболее  ощутимое изменение в структуре  затрат произошло в материальных затратах они увеличились на 0,6%. 

Часть VI. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации 

      Для определения прибыли, остающейся в  распоряжении организации  , необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли .

      Последняя рассчитывается по формуле: 

       , (36) 

      где: - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации;

       - доходы от внереализационных  операций;

       - расходы по внереализационным  операциям.

 
 

      При этом прибыль от реализации продукции определяются по формуле: 

       , (37) 

      где: - выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов ;

       - затраты на производство и  реализацию, включаемые в себестоимость  продукции. 

 

      Расчет  плановой величины валовой прибыли организации выполняем по форме, приведенной в приложении 1.

      Далее определяется налогооблагаемая прибыль  : 

       , (38) 

      где: - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

      К относятся: